Налоговые риски при уменьшение цены по договору купли-продажи

zagadka · 26 Сен 2017

Добрый день, дорогие коллеги!

Интересует вопрос - как реагируют налоговые органы на значительное изменение цены недвижимости?

Два года назад две стороны заключили договор купли-продажи недвижимости, предположим, за 5 000 000,00, сделку зарегистрировали в Росреестре, на сегодняшний день покупатель оплату не произвел, зато направил письмо продавцу с просьбой снизить цену, причем значительно и подписать соответствующее дополнительное соглашение. Продавец, со своей стороны не против, и допник готов подписать, но....

Как на это посмотрит налоговый орган? Не посчитают ли это уклонением от налогов?

Oleg address · 27 Сен 2017

Реагируют плохо.

Налоговый Кодекс РФ Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения

3. В случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.

И если Вы вопрос пишите, как и предусмотрено в НИКейме zagadka, "предположим 5 млн.", "снизить цену значительно" и т.п., вряд ли можно предоставить конкретный ответ.

Walker · 30 Сен 2017

Налоговый орган точно посмотрит! Вопросы могут быть следующего характера:
- Почему не взыскиваете (не принимаете мер)?
- Если проверяют продавца, и будет установлена обязанность к уплате налога, то Ваша «дебиторка» – источник погашения налоговой задолженности.
- Вопрос налога на добавленную стоимость, был ли вычет и прочее.
- Если банкротство – то как повлияло выбытие актива на деятельность.
Да и много всего. Правило 20-ти процентов, на мой взгляд маловероятно, т.к. объект уникален и не является партией товара, могут быть конструктивные и правовые нюансы. Но есть кадастровая стоимость - как точка отсчета.
Уклонения от уплаты налогов, из-за уменьшение цены пока не будет (исходя из того, что вы описали) но потенциально, при установлении определенных обстоятельств может.

zagadka · 4 Окт 2017

Oleg address написал(а):
Реагируют плохо.

Налоговый Кодекс РФ Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения

3. В случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.

И если Вы вопрос пишите, как и предусмотрено в НИКейме zagadka, "предположим 5 млн.", "снизить цену значительно" и т.п., вряд ли можно предоставить конкретный ответ.

эта статья уже не действует

zagadka · 4 Окт 2017

Oleg address написал(а):
Реагируют плохо.

Налоговый Кодекс РФ Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения

3. В случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.

И если Вы вопрос пишите, как и предусмотрено в НИКейме zagadka, "предположим 5 млн.", "снизить цену значительно" и т.п., вряд ли можно предоставить конкретный ответ.

простите, цену снизить попросили до 500 000,00

zagadka · 4 Окт 2017

Walker написал(а):
Налоговый орган точно посмотрит! Вопросы могут быть следующего характера:
- Почему не взыскиваете (не принимаете мер)?
- Если проверяют продавца, и будет установлена обязанность к уплате налога, то Ваша «дебиторка» – источник погашения налоговой задолженности.
- Вопрос налога на добавленную стоимость, был ли вычет и прочее.
- Если банкротство – то как повлияло выбытие актива на деятельность.
Да и много всего. Правило 20-ти процентов, на мой взгляд маловероятно, т.к. объект уникален и не является партией товара, могут быть конструктивные и правовые нюансы. Но есть кадастровая стоимость - как точка отсчета.
Уклонения от уплаты налогов, из-за уменьшение цены пока не будет (исходя из того, что вы описали) но потенциально, при установлении определенных обстоятельств может.

вот как раз первоначальная цена была даже выше кадастровой стоимости, за два года кадастровая выросла в 10 раз, а покупатель просит цену снизить в 10 раз

никто в принципе не против, но пугают последствия )))

OLB · 6 Ноя 2017

Вообще это все с самого начала подозрительно, и безусловно заинтересует налоговые органы. Так существенно снижать стоимость, не обойдётся без проверок и доначислений

prisyazhnaya · 6 Ноя 2017

ст. 40 НК РФ
2. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:
1) между взаимозависимыми лицами;
...
4) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

Вот и проверьте сами риски.

LegO NSK · 7 Ноя 2017

prisyazhnaya написал(а):
ст. 40 НК РФ
2. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:
1) между взаимозависимыми лицами;
...
4) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

Вот и проверьте сами риски.

статья 40 "умерла" давно уж

Согласно Федеральному закону от 18 июля 2011♫г. N♫227-ФЗ с 1 января 2012 г. положения статьи 40 настоящего Кодекса применяются исключительно к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаны в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса до дня вступления в силу названного Федерального закона

chavaoth · 6 Дек 2017

Уменьшение цены повлечёт за собой сдачу корректировочной отчетности за период в котором была сделка. В отчетности придётся уменьшить выручку и прибыль. Такие шаги часто приводят к налоговой проверке. А результаты проверки зависят от того усомниться ли налоговая в соответствии сделки рыночным условиям и наличия у вас доказательств.

zagadka · 11 Дек 2017

LegO NSK написал(а):
статья 40 "умерла" давно уж

Хитро законодатель с этой статьей поступил, в консультанте + о ее отмене ни слова... и чем ее заменили?

zagadka · 11 Дек 2017

LegO NSK написал(а):
статья 40 "умерла" давно уж

chavaoth написал(а):
Уменьшение цены повлечёт за собой сдачу корректировочной отчетности за период в котором была сделка. В отчетности придётся уменьшить выручку и прибыль. Такие шаги часто приводят к налоговой проверке. А результаты проверки зависят от того усомниться ли налоговая в соответствии сделки рыночным условиям и наличия у вас доказательств.

Одно из оснований, тяжёлое экономическое положение покупателя, есть письмо от него.

LegO NSK · 11 Дек 2017

zagadka написал(а):
Хитро законодатель с этой статьей поступил, в консультанте + о ее отмене ни слова... и чем ее заменили?

Согласно Федеральному закону от 18 июля 2011♫г. N♫227-ФЗ с 1 января 2012 г. положения статьи 40 настоящего Кодекса применяются исключительно к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаны в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса до дня вступления в силу названного Федерального закона

Сейчас взаимозависимость в ст.105.3 НК РФ.

LegO NSK · 11 Дек 2017

zagadka написал(а):
Одно из оснований, тяжёлое экономическое положение покупателя, есть письмо от него.

ИМХО указание таких причин только усугубит подозрения во взаимозависимости.

Поиск

Налоговые риски при уменьшение цены по договору купли-продажи

zagadka

Местный

Oleg address

Местный

Walker

Новичок

zagadka

Местный

zagadka

Местный

zagadka

Местный

OLB

Новичок

prisyazhnaya

Местный

LegO NSK

Активист

chavaoth

Новичок

zagadka

Местный

zagadka

Местный

LegO NSK

Активист

LegO NSK

Активист