Уведомление о контролируемых иностранных компаниях

Sergpovod

Новичок
30 Окт 2013
19
1
Вы серьезно насчет среднего курса? Арифметика же...
Вопрос в том, учитывать ли при расчете среднего значения курс, который действовал в выходные дни? или чисто среднее арифметическое от курсов, устанавливаемых ЦБ без учета того, сколько этот курс действовал...

по одному варианту получается например средний курс доллара за 2015 год - 60,9579
по второму варианту получается 61,3194
 

Sergpovod

Новичок
30 Окт 2013
19
1
в декларации на 1 стр. ставите галку "имеются доходы в иностранной валюте", далее в разделе "доходы в иновалюте" выбираете код и наименование валюты, даты получения дохода и уплаты налога (если уплачен) из уведомления КИК и ставите галку в "автоматическое определение"
все переведется автоматом из любой валюты в рубли в точном соответствии с курсом

Это Вы говорите про программу НДФЛ-2016?
У меня эта программа автоматически выдает курс ЦБ на дату получения дохода (т.е. если не было выплаты дивидендов на 31.12.2016). А по НК (пункт 2 статьи 309.1) должен быть средний курс за 2015 год
 

Sergpovod

Новичок
30 Окт 2013
19
1
Вопрос в том, учитывать ли при расчете среднего значения курс, который действовал в выходные дни? или чисто среднее арифметическое от курсов, устанавливаемых ЦБ без учета того, сколько этот курс действовал...

Аеее, нашел-таки))

Методология расчета среднего курса отражена в Положении по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), утвержденном Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н. Средняя величина курса исчисляется как результат от деления суммы произведений величин официальных курсов этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемых Банком России, и дней их действия в отчетном периоде на количество дней в отчетном периоде (п. 18 данного Положения). Применительно к вышеизложенному следует иметь в виду, что в законодательстве о бухгалтерском учете отчетным периодом по общему правилу признается календарный год (ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").
Таким образом:
- при определении количества дней, за которые производится расчет курса, следует исходить из количества календарных дней в соответствующем финансовом году, за который рассчитывается прибыль (убыток);
- средний курс иностранной валюты определяется как сумма курсов Банка России за количество календарных дней в соответствующем финансовом году, деленная на количество календарных дней в соответствующем финансовом году.
 

ЛеляР

Активист
22 Июл 2014
3,195
992
сумма курсов Банка России за количество календарных дней в соответствующем финансовом году, деленная на количество календарных дней в соответствующем финансовом году.
вы не шутите? вы серьезно?
вы еще средневзвешенный подсчитайте
берете курс на последнюю дату отчетного периода по прибыли либо на дату зачисления дивидендов на счет акционера
рассмешили)))
 

Sergpovod

Новичок
30 Окт 2013
19
1
ЛеляР,
если честно, я серьезно...
абз. 1, пункт 2, ст. 309.1:
Прибыль (убыток) контролируемой иностранной компании, определенная по данным финансовой отчетности этой компании и выраженная в иностранной валюте, уменьшенная на величину дивидендов (распределенной прибыли), учитываемых в соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 1 статьи 25.15 настоящего Кодекса, подлежит пересчету в рубли с применением среднего курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, определяемого за период, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год.
 

xtremest

Активист
7 Июн 2007
3,405
1,800
Москва
учитывать ли при расчете среднего значения курс, который действовал в выходные дни? или чисто среднее арифметическое от курсов, устанавливаемых ЦБ без учета того, сколько этот курс действовал...
Если Вы среднее считаете, то это среднее арифметическое, а арифметическое учитывает, соответственно календарные дни. Так как число дней в году фиксированно и не зависит от ЦБ РФ, ФНС и других органов, надо исходить от него ;) Если число элементов в днях увеличивается, то, следовательно надо увеличить и число элементов в курсах.
Итого правильный первый расчет.
по одному варианту получается например средний курс доллара за 2015 год - 60,9579
И да, косвенно этот тезис подтверждает упомянутая Вами же методика расчета курса для МСФО. Там он так и называется - средневзвешенный курс.
 

ЛеляР

Активист
22 Июл 2014
3,195
992
Там он так и называется - средневзвешенный курс.
но
средневзвешенный курс
отнюдь не равен среднему арифметическому

здесь и есть фишка: курс в пятницу устанавливается на суб и воскр, и тогда по правилам матики считается средневзвешенный курс
 

ЛеляР

Активист
22 Июл 2014
3,195
992
если честно, я серьезно...
нельзя это положение применять буквально
В РФ по прибыли сдается ежеквартальная отчетность с результатом нарастающим итогом
В большинстве стран
в соответствии с личным законом компании составляется ГОДОВАЯ финансовая отчетность за финансовый год.
, т.е. нет финрезультата за месяц, квартал, и тогда применим курс на дату финрезультата, т.е. на 31 декабря. Допускаю дату решения акционеров (после 31.12) об использовании или направлении прибыли в УК, фонды, дивиденды и пр.

думаю, что приведенное положение, ВОЗМОЖНО, применимо, когда прибыль суммируется за несколько отчетных периодов в году, хотя если финрезультат, например, в долларах, то и годовой результат в долларах, и просто возникает курсовая разница

следуя приведенному положению, возникает вопрос, например, по той же Белоруссии. Как подсчитать средневзвешенный курс при деноминации в 2016 году валюты РБ?

Предполагаю ответ: в ПО, где можно сделать разные декларации, в переводе валют в рубли есть разделение на периоды, в которых перевод в рубли считается до деноминации и после нее, т.е. даже сертифицированное ПО не предусматривает средневзвешенного курса