Нашла номер инструкции ЦБ
Методические Рекомендации для банков о том, как выявлять клиентов, действительными целями которых может быть уклонение от уплаты налогов и другие противозаконные цели (утверждены ЦБ РФ от 21.07.17 №18-МР).
Инструкция «Как не надо делать, если не хочешь попасть в черный список»
По мнению ЦБ подозрительными являются клиенты, которые:
• не платят налоги со своих счетов или платят их в очень незначительном размере, не сопоставимом с масштабом деятельности компании. Незначительным является размер налогов 0,9% (или чуть выше) от суммы поступлений на расчетный счет.
• со счета не производят выплаты заработной платы, а также перечисления по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы. Либо уплачиваемая заработная плата не соответствует среднесписочной численности сотрудников клиента банка.
• установили фонд заработной платы из расчета ниже официального прожиточного минимума (
• уплачивают НДФЛ по счету, но не уплачивают страховые взносы.
Также клиент рискует попасть в черный список, если:
• Остатки денежных средств на счете отсутствуют, либо незначительны;
• Платежи не имеют отношения к затратам, присущим хозяйственной деятельности клиента;
• Происходит резкое увеличение оборотов по счету, превышающее заявленные при открытии счета клиентом максимальные обороты денежных средств;
• Со счета не производятся платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности (арендные, коммунальные платежи, закупка канцтоваров и тд);
• Денежные средства зачисляются с НДС и перечисляются в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС.
