Физики ответят за долги компаний

мишель

Активист
5 Июн 2007
1,102
412
В составе большого пакета поправок в Налоговый кодекс, подписанных вчера президентом, оказалась запрятана поправка, которая позволит налоговикам взыскивать долги компаний со связанных с ними физических лиц.
30 ноября президент Владимир Путин подписал почти 100-страничный пакет поправок в Налоговый кодекс, одобренный Госдумой ранее в этом месяце. Среди поправок — замена одного слова, которая дает возможность налоговикам взыскивать неуплаченные налоги компании с аффилированных физических лиц — например, владельцев.

Речь идет о поправках в восьмой и девятый абзацы подпункта 2 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса. Эти параграфы определяют, что недоимка может быть взыскана через суд с аффилированных структур компании-должника, если та переводила на них выручку, денежные средства или другие активы. В новой редакции статьи слово «организациям» заменено на слово «лицам». Фактически это значит, что налоговики теперь смогут взыскать неуплаченные налоги компании не только со связанных организаций, но и с аффилированных физлиц — например, учредителей или акционеров.

http://www.rbc.ru/economics/01/12/2016/584063c19a794725a0061208
 

clover

Местный
24 Июл 2013
547
320
Налоговики и в текущем режиме осуществляют подобные действия.
Так что эта поправка в духе времени - подгоняют теорию под практику)))
 
  • Мне нравится
Реакции: Berk98

ЛеляР

Активист
22 Июл 2014
3,195
992
рбк как всегда круто дергает контекст))) мастерски, забыв добавить, что в ст. 45 НК РФ оставлен без изменений п. 2.1

2.1. Взыскание налога не производится в случае неуплаты или неполной уплаты налога декларантом, признаваемым таковым в соответствии с ФЗ "О добровольном декларировании ФЛ активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ", и (или) иным лицом, информация о котором содержится в специальной декларации, представленной в соответствии с указанным Федеральным законом.
Взыскание налога на основании настоящего пункта не производится при условии, если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта и (или) иного лица в результате совершения до 1 января 2015 года операций, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) КИКами, информация о которых содержится в специальной декларации, либо с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации.
(п. 2.1 введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 150-ФЗ)


Кто мешал подать спецдекларации? Сидели, выжидали, что будет дальше, надеясь на авось? или желая посмотреть, что будет с теми, кто задекларировал активы?

грамотный ход, сроки спецдеклараций, уведомлений об участии в КИКах, о счетах отодвигали трижды
теперь - получите и распишитесь
 

peha

Местный
8 Сен 2014
151
55
фактически это значит, что налоговики теперь смогут взыскать неуплаченные налоги компании не только со связанных организаций, но и с аффилированных физлиц — например, учредителей или акционеров.


мишель, не все так однозначно.

Вы не упомянули о двух ЕСЛИ, которые остаются в редактируемой статье НК:

"если с момента, когда организация, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества основному (преобладающему, участвующему) обществу (предприятию) и если такая передача привела к невозможности взыскания указанной недоимки;
 
  • Мне нравится
Реакции: СААУ

мишель

Активист
5 Июн 2007
1,102
412
Вы не упомянули о двух ЕСЛИ, которые остаются в редактируемой статье НК
спасибо за ценный комментарий, но это не я упоминаю, а РБК ))
в любом случае будет интересно посмотреть как сложится правоприменительная практика :)
очень часто суды, я уже не говорю о налоргах, вольно трактуют НК и все ЕСЛИ в свою пользу ))
 

ЮрБиз

Местный
21 Апр 2015
223
318
Россия
В составе большого пакета поправок в Налоговый кодекс, подписанных вчера президентом, оказалась запрятана поправка, которая позволит налоговикам взыскивать долги компаний со связанных с ними физических лиц.
30 ноября президент Владимир Путин подписал почти 100-страничный пакет поправок в Налоговый кодекс, одобренный Госдумой ранее в этом месяце. Среди поправок — замена одного слова, которая дает возможность налоговикам взыскивать неуплаченные налоги компании с аффилированных физических лиц — например, владельцев.

Речь идет о поправках в восьмой и девятый абзацы подпункта 2 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса. Эти параграфы определяют, что недоимка может быть взыскана через суд с аффилированных структур компании-должника, если та переводила на них выручку, денежные средства или другие активы. В новой редакции статьи слово «организациям» заменено на слово «лицам». Фактически это значит, что налоговики теперь смогут взыскать неуплаченные налоги компании не только со связанных организаций, но и с аффилированных физлиц — например, учредителей или акционеров.

http://www.rbc.ru/economics/01/12/2016/584063c19a794725a0061208

Одна радость - закон обратной силы не имеет. :D
 

Markus

Местный
21 Авг 2007
659
477
Москва
14.12.2016: Госдума приняла закон, уточняющий порядок привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности

Москва. 14 декабря. ИНТЕРФАКС-АФИ - Госдума на заседании в среду приняла в третьем чтении закон, который уточняет порядок привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности.
Так, в законе об обществах с ограниченной ответственностью устанавливается, что в том случае, если общество было исключено из ЕГРЮЛ, а неисполнение обязательств общества обусловлено недобросовестным или неразумным поведением лиц, которые уполномочены выступать от имени юрлица, членов коллегиальных органов юридического лица и лиц, определяющих действия юридического лица, то по заявлению кредитора на них может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам такого общества.
Кроме того, в статье о ликвидации ООО устанавливается, что срок ликвидации общества не может превышать одного года и может быть продлен не более чем на 6 месяцев.
Поправки также внесены в закон о несостоятельности (банкротстве). Согласно закону, заявление о привлечении контролирующего лица должника к субсидиарной ответственности может быть подано в течение трех лет со дня, когда лицо, имеющее право на подачу такого заявления, узнало о наличии оснований для привлечения к субсидиарной ответственности. В действующем законодательстве на подачу такого заявления дается один год.
Если на момент рассмотрения заявления о привлечении к субсидиарной ответственности невозможно определить размер ответственности, суд вправе вынести определение, в резолютивный части которого будут выводы о доказанности основания для привлечения к ответственности и о приостановлении рассмотрения заявления до окончания расчетов с кредиторами. После завершения этих расчетов конкурсный управляющий направляет в арбитражный суд ходатайство, в котором указан размер субсидиарной ответственности, подлежащей взысканию.
Закон принят под названием "О внесении изменения в отдельные законодательные акты РФ", он вступит в силу по истечении 180 дней после дня его официального опубликования.
Copyright © 1991-2016 Interfax.
Все права защищены
Использованы материалы Новостной ленты "Интерфакс"
http://bankrot.fedresurs.ru/NewsCard.aspx?ID=806
 

Markus

Местный
21 Авг 2007
659
477
Москва
12.12.2016: Суды начали применять норму о субсидиарной ответственности бенефициаров банкротящихся компаний

Москва. 9 декабря. ИНТЕРФАКС - Суды начали применять новые правила о субсидиарной ответственности бенефициаров в делах о банкротстве компаний, заработавшие 1 сентября 2016 года. Постановление по делу "Датапорт системс" показало, как будет работать презумпция вины в этом случае, считают эксперты.
По итогам выездной проверки ООО "Датапорт системс" за 2010-2012 годы налоговая служба обратилась в Арбитражный суд Москвы с просьбой признать компанию банкротом, ввести процедуру наблюдения и включить ФНС в реестр требований кредиторов на 80 млн рублей (из которых основной долг - 53,7 млн рублей, остальное - пени и штрафы).
В августе суд первой инстанции отказал налоговикам, отметив, что у должника отсутствует имущество, достаточное для покрытия расходов в связи с делом о банкротстве. Однако 1 сентября вступили в силу поправки в закон о банкротстве, предполагающие возможность привлечения к субсидиарной ответственности не номинальных руководителей, а конечных бенефициаров. ФНС подала апелляцию.
Поправки в закон о банкротстве вводят прямое указание на должностные или родственные связи при определении статуса контролирующего лица, указал суд апелляционной инстанции. Кроме того, увеличен срок, в течение которого будет определяться статус контролирующего лица - с 2 до 3 лет. Введена презумпция вины для целей субсидиарной ответственности при условии, что сумма требований превышает 50% от общего размера требований кредиторов третьей очереди, что произошло в этом деле (налоговая служба требует 53,7 млн рублей, общий долг - 88 млн рублей), отмечает суд.
Суд первой инстанции отказал в возложении субсидиарной ответственности на учредителей компании из-за невозможности сделать однозначный вывод об их вине, однако апелляция решила иначе. В ходе проверки налоговики установили взаимосвязь и подконтрольность ООО "Датапорт системе", Dominant Trade OY, ЗАО "АК Татрис", ЗАО "Татрис Телеком", ООО "Тирас-М", Firstdale Services Ltd и других компаний, подконтрольных Дмитрию Трейстеру.
Вопрос подконтрольности уже был предметом рассмотрения другого разбирательства, окончившегося в пользу налоговой инспекции. "Таким образом, материалами (этого) дела подтверждено, что инспекция в ходе проверки установила умышленное создание схемы по поставке оборудования Д.Трейстером, Д.Рогачевским, реализованной сотрудниками группы компаний "Татрис", целью которой являлась минимизация налоговых обязательств на всех этапах поставки товара", - говорится в решении суда. Выводы подтверждаются, в том числе, документами и данными с серверов, изъятыми в ходе выемок, проведенных по адресам местонахождения учрежденных Д.Трейстером компаний, отметил суд.
Суд апелляционной инстанции также исходил из того, что привлечение Д.Трейстера и его жены Татьяны к субсидиарной ответственности приведет к увеличению поступлений в конкурсную массу, так как у них есть имущество, за счет которого можно погасить долг. В общей сложности они владеют недвижимостью и имуществом на 181,6 млн рублей. Стоимость имущества контролирующих должника лиц в сумме достаточна для финансирования дальнейшей процедуры банкротства должника, а также для расчетов с кредиторами, указывает суд.
Суд первой инстанции не исследовал эти обстоятельства, но с учетом их определяющей роли при рассмотрении дел о банкротстве, апелляционная инстанция полагает необходимым отменить определение Арбитражного суда Москвы по этому делу и направить вопрос на новое рассмотрения в первую инстанцию, говорится в решении.
Вывод активов из компании-должника в ходе налоговой проверки - опасный способ избавиться от налоговых претензий, и механизм банкротства организации уже не поможет, говорит старший юрист BGP Litigation Денис Савин. Для привлечения к субсидиарной ответственности может быть несколько оснований: сделки с заинтересованностью, подозрительные сделки (в свою пользу, в пользу третьих лиц), если это причинило вред имущественным интересам кредиторов, а если зашло дело о банкротстве, то значит, вред был; отсутствие бухгалтерской отчетности, отсутствие или искажение информации в отчетности, поясняет он. Но теперь появилось новое существенное основание - это возможность привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности. Постановление по этому делу ярко показало, как будет работать презумпция вины в этом случае, считает Д.Савин.
Copyright © 1991-2016 Interfax.
Все права защищены
Использованы материалы Новостной ленты "Интерфакс"
http://bankrot.fedresurs.ru/NewsCard.aspx?ID=804
 

peha

Местный
8 Сен 2014
151
55
Как я понимаю из решения по "Датапорт системс" о привлечении к субсидиарке участников налоговой помогло лишь два судебных дела, в которых суды установили "взаимосвязь и подконтрольность" участника и умышленное создание им схемы по минимизации налоговых обязательств.

Не было бы этих решений - не было бы и привлечения к субсидиарке.

На сухую привлечь участников либо дира у налоговой бы вряд ли получилось. Может у арбитражников с форума и арбитражных управляющих есть другие мнения на этот счет?

Коллеги, у кого-нибудь в практике уже были похожие случаи, но без установленной ранее преюдиции?
 

ЛеляР

Активист
22 Июл 2014
3,195
992
Вот ещё интересное интервью "Российской газете" замглавы ФНС Сергея Аракелова

вот так и рождается желтуха, хотя много что верно, но раскручивать ухи и рбк будут вот это: "введен новый механизм ... - взыскивать неуплату напрямую уже не только с зависимых организаций, но и с физических лиц - выгодоприобретателей деятельности компаний, уклонявшихся от уплаты налогов"

хотя ключевое вот это "Теперь вопрос о взыскании задолженности с физлиц будет рассматриваться в пределах налоговых отношений. Разумеется, это будет работать только тогда, когда будет доказано, что действительно переводилась выручка или бизнес"

г-н чиновник АРАКЕЛОВ СЕРГЕЙ АШОТОВИЧ зам. руководителя ФНС, действительный гос. советник РФ 2 кл. то ли спецом излагает, пряча ключевое, то ли запугивает, то ли мечтает о том, что наш народ - самый читающий народ в мире
 

Markus

Местный
21 Авг 2007
659
477
Москва
хотя ключевое вот это "Теперь вопрос о взыскании задолженности с физлиц будет рассматриваться в пределах налоговых отношений. Разумеется, это будет работать только тогда, когда будет доказано, что действительно переводилась выручка или бизнес"

г-н чиновник АРАКЕЛОВ СЕРГЕЙ АШОТОВИЧ зам. руководителя ФНС, действительный гос. советник РФ 2 кл. то ли спецом излагает, пряча ключевое, то ли запугивает, то ли мечтает о том, что наш народ - самый читающий народ в мире

Думаю, что основное его желание было именно напугать владельцев бизнеса, заставить их более осознанно относиться к правовой чистоте ведения хозяйственных дел.
 
  • Мне нравится
Реакции: ЛеляР

ЛеляР

Активист
22 Июл 2014
3,195
992
Думаю, что основное его желание было именно напугать владельцев бизнеса, заставить их более осознанно относиться к правовой чистоте ведения хозяйственных дел.
лучше бы наладили обратную связь людскую, чем запугивать

бухучет на аутсорсинге, от исполнителей требую выгрузки квитанций и пр., раскладываю их по папочкам и т.д., т.к. штрафы от ФНС не понятны, то ОКТМО, то у СБИС очередь в передаче отчетности в период отчетов и всякая ...хрень

А сверку ФНС присылает через неделю, хотя должны в сутки
И очереди в ФНС д.б. максимум по новому регламенту 15 мин, а по жизни - мрак прежний

Или НК пусть напишут, не переадресовывая со статьи на статьи, а для людей, а то как сейчас - черт ногу сломит, не хочешь, да придется нарушать

Так что пусть процедуры внутри организуют и пугать не придется
 

ЛеляР

Активист
22 Июл 2014
3,195
992
Как иным лицам уплатить налоги и штрафы за компанию?
Инфа ФНС

В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисленных иным лицом, разработаны Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации (далее – Правила) согласно которым:

1. Плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают в полях:

«ИНН» плательщика –значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо в поле «Код» указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);
«КПП» плательщика –значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);
«Плательщик» - информация о плательщике, осуществляющем платеж:
Для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Для физических лиц – фамилия, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

При этом в поле «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».

Следует иметь ввиду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус. В поле «101» - «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

При исполнении обязанности:

юридического лица – «01»;
индивидуального предпринимателя - «09»;
нотариуса, занимающийся частной практикой – «10»;
адвоката, учредивший адвокатский кабинет – «11»;
главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»;
физического лица – «13»;
налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам – «14».
2. Кредитные организации при составлении в соответствии с Положением Банка России от 29.06.2012 № 384-П реестра к платежному поручению на общую сумму по принятым от иных физических лиц распоряжениям о переводе денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика – физического лица по уплате налоговых платежей указывают:

«ИНН» физического лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН, обязателен к заполнению показатель «Уникальный идентификатор начисления» (индекс документа).
Фамилию, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность плательщика по перечислению налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
«Статус плательщика», чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
При исполнении обязанности:

индивидуального предпринимателя - «09»;
нотариуса, занимающийся частной практикой – «10»;
адвоката, учредивший адвокатский кабинет – «11»;
главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»;
физического лица – «13»;
налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам – «14».
- «Назначение платежа» - ИНН физического лица, осуществляющего платеж, и ФИО плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».

Обращаем внимание, что реестр к платежному поручению на общую сумму формируется только по распоряжениям о переводе денежных средств в счет исполнения обязанности физического лица по уплате налоговых платежей.

3. Кредитные организации при составлении по каждому платежу распоряжений о переводе денежных средств без открытия счета, принятых от физических лиц, в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают в полях:

«ИНН» плательщика – значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

При отсутствии у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо указать в поле «Код» Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);

«КПП» плательщика – значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);

«Плательщик» - наименование кредитной организации (филиала кредитной организации), осуществляющей перевод денежных средств на счет получателя средств, и информацию о плательщике - физическом лице: фамилию, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность налогоплательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Для выделения информации о плательщике - физическом лице используется знак "//".

«Назначение платежа» - Назначение платежа» - ИНН физического лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».

«Статус плательщика» - «20» - кредитная организация (филиал кредитной организации), составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица.

4. Организации федеральной почтовой связи при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по каждому платежу физического лица указывают в реквизитах:

«ИНН» плательщика – значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

При отсутствии у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом в поле «Код» необходимо указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);

«КПП» плательщика – значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);

«Плательщик» - наименование организации федеральной почтовой связи, осуществляющей перевод денежных средств на счет получателя средств, и информацию о плательщике - физическом лице: фамилию, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность налогоплательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Для выделения информации о плательщике - физическом лице используется знак "//".

«Назначение платежа» - ИНН и КПП лица (для физических лиц только ИНН), осуществляющего платеж. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».

«Статус плательщика» - «03» - организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица.

Обращаем внимание, что иное лицо, не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

В целях правильной идентификации плательщика и отражения денежных средств по назначению в информационных ресурсах налоговых органов, плательщикам – иным лицам необходимо строго соблюдать вышеназванные требования.
 
  • Мне нравится
Реакции: Feridu и likvidatorooo

Markus

Местный
21 Авг 2007
659
477
Москва
лучше бы наладили обратную связь людскую, чем запугивать

бухучет на аутсорсинге, от исполнителей требую выгрузки квитанций и пр., раскладываю их по папочкам и т.д., т.к. штрафы от ФНС не понятны, то ОКТМО, то у СБИС очередь в передаче отчетности в период отчетов и всякая ...хрень

А сверку ФНС присылает через неделю, хотя должны в сутки
И очереди в ФНС д.б. максимум по новому регламенту 15 мин, а по жизни - мрак прежний

Или НК пусть напишут, не переадресовывая со статьи на статьи, а для людей, а то как сейчас - черт ногу сломит, не хочешь, да придется нарушать

Так что пусть процедуры внутри организуют и пугать не придется

Вот суды учитывают смягчающие обстоятельства при спорах с налоговыми органами, которые требуют кучу документов в короткие сроки:

Наличие у ИП детей и кредитов позволило снизить штраф с 2 млн до 100 тысяч рублей
В ходе выездной проверки ИФНС истребовала у предпринимателя 23650 документов. Документы должны были быть представлены в течение 10 дней. Однако частично были представлены с просрочкой в два дня.
По результатам выездной проверки предприниматель был привлечен к ответственности за несвоевременное представление документов в размере 2,365 млн рублей (с учетом смягчающих обстоятельств штраф снижен в 2 раза).
Суды трех инстанций (дело № А79-5914/2015) снизили размер штрафа до 100 тысяч рублей.
Суды (постановление кассации Ф01-5330/2016 от 12.12.2016) учли наличие у предпринимателя несовершеннолетних детей и кредитов, привлечение к налоговой ответственности за аналогичные правонарушения впервые, незначительный период просрочки представления документов, большой объем запрошенных документов.
Источник: Audit-it.ru
http://www.audit-it.ru/news/account/892053.html
 

ЛеляР

Активист
22 Июл 2014
3,195
992
ИФНС истребовала у предпринимателя 23650 документов
круто(((

в размере 2,365 млн рублей
они за каждый док по 1 тыс. начислили что ли? или просто нолики пририсовали?

не разочаровывайте, плз. Мне нравилось то, что делал Мишустин, выходит, я ошибалась?
 

Markus

Местный
21 Авг 2007
659
477
Москва
<Письмо> ФНС России от 19.12.2016 N СА-4-7/24347@ <О направлении обзора судебной арбитражной практики по вопросу реализации налоговыми органами обязанности, установленной подпунктом 2 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ>
Подготовлен обзор судебной практики по налоговым спорам, касающимся взыскания задолженности, числящейся за налогоплательщиком, с иного лица
Подпунктом 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ установлены случаи взыскания в судебном порядке сумм налоговой задолженности, числящейся более трех месяцев, с лица, в пользу которого отчуждено принадлежащее налогоплательщику имущество, за счет которого должна быть исполнена обязанность по уплате налога.
С 30.11.2016 взыскание налоговой задолженности осуществляется с лиц, признанных судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка. В качестве таких лиц могут выступать лица, указанные в статье 11 НК РФ: организации, индивидуальные предприниматели и физические лица (Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ).
Анализ судебной практики показал, что суды признают наличие правовых оснований для применения подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ и удовлетворяют требования налогового органа в случае, если налоговым органом будет доказана совокупность обстоятельств, с которыми связано право налогового органа обратиться в суд с иском о взыскании задолженности.
В числе таких обстоятельств, в частности:
перезаключение зависимым лицом договоров с контрагентами налогоплательщика;
зависимое с обществом лицо получает выручку либо иное имущество, которое принадлежит налогоплательщику (отмечено при этом, что исходя из буквального толкования нормы закона не имеет значения, была ли передача имущества возмездной или безвозмездной);
тождественность у налогоплательщика и зависимого лица фактических адресов, контактных телефонных номеров, информационных сайтов, видов деятельности.
Обращено внимание на то, что передача права на получение доходов от деятельности налогоплательщика другому лицу не является достаточным основанием для взыскания налоговой задолженности с этого лица. В каждом конкретном случае надлежит устанавливать условия и обстоятельства совершения сделок (т.е., например, имеет ли место искусственный характер передачи бизнеса, совершения иных действий в целях перевода имущественной базы, за счет которой должна была быть исполнена обязанность по уплате налогов).
Данные выводы проиллюстрированы на конкретных примерах рассмотрения налоговых споров.
http://www.consultant.ru/document/c...=consultant&utm_medium=email&utm_content=body
 

ЛеляР

Активист
22 Июл 2014
3,195
992
<Информация> ФНС РФ <О взыскании налогов с взаимозависимых ЮЛ>
АС подтвердил правомерность взыскания налоговой задолженности с организации, 100% УК которой находилось в "косвенном владении" налогоплательщика
Организации были доначислены налоги, пени и штрафы на сумму более 144 млн руб. Однако взыскать указанную задолженность ФНС не смогла ввиду недостаточности активов.
ФНС был выявлен факт реализации должником своего недвижимого имущества после вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки (реализация произведена с рассрочкой оплаты на два года).
Было установлено, что ГД организации-покупателя являлся сотрудник организации - продавца имущества. Кроме того, в период реализации своего недвижимого имущества налогоплательщик косвенно владел 100% долей УК организации-покупателя.
Суд признал данные организации взаимозависимыми и подтвердил правомерность требований ФНС.

http://www.consultant.ru/cons/cgi/o...134&dst=1000000001,0&rnd=0.8679542660263904#0

все закономерно и четко
 
  • Мне нравится
Реакции: Markus и peha

peha

Местный
8 Сен 2014
151
55
<Информация> ФНС РФ <О взыскании налогов с взаимозависимых ЮЛ>
АС подтвердил правомерность взыскания налоговой задолженности с организации, 100% УК которой находилось в "косвенном владении" налогоплательщика
Организации были доначислены налоги, пени и штрафы на сумму более 144 млн руб. Однако взыскать указанную задолженность ФНС не смогла ввиду недостаточности активов.
ФНС был выявлен факт реализации должником своего недвижимого имущества после вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки (реализация произведена с рассрочкой оплаты на два года).
Было установлено, что ГД организации-покупателя являлся сотрудник организации - продавца имущества. Кроме того, в период реализации своего недвижимого имущества налогоплательщик косвенно владел 100% долей УК организации-покупателя.
Суд признал данные организации взаимозависимыми и подтвердил правомерность требований ФНС.

http://www.consultant.ru/cons/cgi/on...542660263904#0

все закономерно и четко


для ленивых :D ссылка на материалы упомянутого дела: http://kad.arbitr.ru/Card/8f87e099-6c2f-4ec6-ac9e-76830695b175http://kad.arbitr.ru/Card/8f87e099-6c2f-4ec6-ac9e-76830695b175