Я - ИП на ОСНО, доставляем товар организациям транспортом, принадлежащим членам моей семьи. Как правильно оформить затраты на транспорт и учесть их в расходах?
О расходах на транспорт - подскажите пожалуйста
- Автор темы 3636
- Дата начала
Сейчас к ТОРГ12 оформляю ТТН. Хочется хотя бы расходы на ГСМ внести в расходы( о ремонтах и запчастях и речи не идёт). Договор аренды авто требуется в моём случае -авто члена семьи?
Путевой лист? Или, у ИП всё же упрощённый учёт, оформление его не требуется?
Путевой лист? Или, у ИП всё же упрощённый учёт, оформление его не требуется?
У ИП есть наемные работники? Если есть, то сколько? Если нет, тогда вы можете учесть расходы только на одно ТС, потому что один ИП может одновременно сидеть только в одной машине.
Одну машину вы можете взять в аренду у члена семьи. При этом вы заплатите ему арендную плату, из которой удерживается 13% ндфл.
Чтобы учесть ГСМ (бензин) в расходах, вам необходимо выписывать путевые листы, рассчитывать километраж и по нормам рассчитывать норму потребления бензина за месяц. Потом вам нужно собрать чеки на покупку бензина и сравнить фактический расход с нормативным. Отнести на расходы меньше можно, больше нельзя.
Если в договоре аренды у вас прописан текущий ремонт авто, то запчасти, истраченные на ремонт, вы можете отнести на расходы.
Для ИП на ОСНО действует гл. 23 НК РФ в которой написано, что на расходы можно отнести профессиональные вычеты (прошу прощения за корявую фразу, неохота ее красиво перефразировать, тем более, что суть ее ясна и очень достоверна):
в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".
К сожалению, "упрощенного налогового" учета для ИП нет. ИП не ведет бухгалтерский учет по ФЗ о бухучете, но "налоговый" учет будет посложнее бухгалтерского и расходы ваши формируются по правилам предусмотренным гл 25. для юридических лиц
Одну машину вы можете взять в аренду у члена семьи. При этом вы заплатите ему арендную плату, из которой удерживается 13% ндфл.
Чтобы учесть ГСМ (бензин) в расходах, вам необходимо выписывать путевые листы, рассчитывать километраж и по нормам рассчитывать норму потребления бензина за месяц. Потом вам нужно собрать чеки на покупку бензина и сравнить фактический расход с нормативным. Отнести на расходы меньше можно, больше нельзя.
Если в договоре аренды у вас прописан текущий ремонт авто, то запчасти, истраченные на ремонт, вы можете отнести на расходы.
Для ИП на ОСНО действует гл. 23 НК РФ в которой написано, что на расходы можно отнести профессиональные вычеты (прошу прощения за корявую фразу, неохота ее красиво перефразировать, тем более, что суть ее ясна и очень достоверна):
в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".
К сожалению, "упрощенного налогового" учета для ИП нет. ИП не ведет бухгалтерский учет по ФЗ о бухучете, но "налоговый" учет будет посложнее бухгалтерского и расходы ваши формируются по правилам предусмотренным гл 25. для юридических лиц
Наёмные работники есть, а используем в работе 2 транспортных средства, принадлежат они одному члену семьи,на одном работает владелец авто (проведён официально) и ещё один работник.
А безвозмездно ИП может использовать транспортные ср-ва члена семьи, работающего у него?
А безвозмездно ИП может использовать транспортные ср-ва члена семьи, работающего у него?
Затраты по содержанию и эксплуатации транспортного средства, полученного по договору безвозмездного пользования, учитываются в составе расходов в следующем порядке:
- расходы на приобретение ГСМ в полном размере уменьшают доходы отчетного периода в качестве материальных затрат (пп.5 п.1 ст.346.16, пп.5 п.1 ст.254 Налогового кодекса РФ);
- расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием автомобиля, в частности расходы на стоянку, мойку, технический осмотр и т.д., уменьшают доходы отчетного периода в качестве прочих расходов на содержание служебного автотранспорта (пп.12 п.1 ст.346.16 НК РФ);
- расходы на текущий и капитальный ремонт автомобиля уменьшают доходы отчетного периода в размере фактических затрат (пп.3 п.1 ст.346.16 НК РФ). Здесь следует отметить, что договор безвозмездного пользования (ссуды) во многом аналогичен договору аренды (сравним ст.ст.689 и 606 ГК РФ). Основное их различие - в возмездном характере последнего. Статьей 689 ГК РФ прямо предусмотрено, что к договору безвозмездного пользования применяются некоторые правила, относящиеся к договору аренды. Учитывая это, расходы на ремонт автомобиля, полученного в безвозмездное пользование, могут учитываться в составе расходов при исчислении единого налога на основании указанной нормы.
Обратим внимание на то, что для принятия расходов в уменьшение доходов при исчислении налоговой базы по единому налогу они должны одновременно удовлетворять критериям, установленным п.1 ст.252 НК РФ (п.2 ст.346.16 НК РФ).
)
Добавлено через 17 минут 11 секунд
В ситуации, когда организация получает транспортное средство от физического лица в безвозмездное пользование, контролирующие органы, скорее всего, попытаются доначислить ей налог (при применении общей системы налогообложения - налог на прибыль, при применении УСНО - налог, уплачиваемый при УСНО) на том основании, что в состав внереализационных доходов должен быть включен доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества ( Пункт 8 ст 250, ст40, п1, ст346,15 НК, Письмо Минфина 19.04.06 №03-0304/1 /359) Причем то, что организация несет расходы на содержание этого транспортного средства и поддержание его в исправном состоянии, не свидетельствует о возмездности самого пользования, поскольку выполнение данных обязанностей необходимо в процессе нормальной эксплуатации имущества и собственник этого автомобиля фактически не получает встречного предоставления за переданное организации право пользования имуществом. Такой подход поддерживает судебная практика <43>.
- расходы на приобретение ГСМ в полном размере уменьшают доходы отчетного периода в качестве материальных затрат (пп.5 п.1 ст.346.16, пп.5 п.1 ст.254 Налогового кодекса РФ);
- расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием автомобиля, в частности расходы на стоянку, мойку, технический осмотр и т.д., уменьшают доходы отчетного периода в качестве прочих расходов на содержание служебного автотранспорта (пп.12 п.1 ст.346.16 НК РФ);
- расходы на текущий и капитальный ремонт автомобиля уменьшают доходы отчетного периода в размере фактических затрат (пп.3 п.1 ст.346.16 НК РФ). Здесь следует отметить, что договор безвозмездного пользования (ссуды) во многом аналогичен договору аренды (сравним ст.ст.689 и 606 ГК РФ). Основное их различие - в возмездном характере последнего. Статьей 689 ГК РФ прямо предусмотрено, что к договору безвозмездного пользования применяются некоторые правила, относящиеся к договору аренды. Учитывая это, расходы на ремонт автомобиля, полученного в безвозмездное пользование, могут учитываться в составе расходов при исчислении единого налога на основании указанной нормы.
Обратим внимание на то, что для принятия расходов в уменьшение доходов при исчислении налоговой базы по единому налогу они должны одновременно удовлетворять критериям, установленным п.1 ст.252 НК РФ (п.2 ст.346.16 НК РФ).
)
Добавлено через 17 минут 11 секунд
В ситуации, когда организация получает транспортное средство от физического лица в безвозмездное пользование, контролирующие органы, скорее всего, попытаются доначислить ей налог (при применении общей системы налогообложения - налог на прибыль, при применении УСНО - налог, уплачиваемый при УСНО) на том основании, что в состав внереализационных доходов должен быть включен доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества ( Пункт 8 ст 250, ст40, п1, ст346,15 НК, Письмо Минфина 19.04.06 №03-0304/1 /359) Причем то, что организация несет расходы на содержание этого транспортного средства и поддержание его в исправном состоянии, не свидетельствует о возмездности самого пользования, поскольку выполнение данных обязанностей необходимо в процессе нормальной эксплуатации имущества и собственник этого автомобиля фактически не получает встречного предоставления за переданное организации право пользования имуществом. Такой подход поддерживает судебная практика <43>.
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, мы ООО, хотим арендовать легковой автомобиль у физ лица. Как это правильно оформить? Должны ли у нас в штате быть механик и мед. работник? Должны ли мы организовывать стоянку и каждый день выпускать в рейс машину? Ни когда не сталкивалась с автомобилями в организации. :dont_know:
Similar threads
