Расчеты с участником при ликвидации

ТСВ

Местный
29 Июн 2007
684
451
Москва
Добрый день/вечер:).
Вопрос:
Кто является налоговым агентом при расчетах с участником в процессе ликвидации?
Участник тоже ЮЛ-резидент РФ (100%).
Ликвидируемое Общество на ОСНО.
 

ТСВ

Местный
29 Июн 2007
684
451
Москва
Правильно ли понимаю. что ликвидируемое общество платит в этом случае НДС (18%?), а участник платит налог на прибыль (20%?) и получает право на возмещение НДС?
 

ТСВ

Местный
29 Июн 2007
684
451
Москва
Все операторы заняты.

НДС откуда возьмется?

Уже разобрался.
Передача имущества при распределении имущества ликвидируемого общества участнику в пределах его первоначального вклада не признается реализацией и НДС не облагается (пп. 5 п. 3 ст. 39 и пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Сумму НДС, принятую к вычету при приобретении имущества, передаваемого участнику, организация восстанавливает и учитывает в расчете налога на прибыль в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ. Сумма НДС восстанавливается в том налоговом периоде, в котором передано имущество (пп. 2 п. 3 и пп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Если стоимость передаваемого имущества превышает сумму первоначального вклада, то в части стоимости имущества сверх первоначального вклада происходит реализация. Поэтому организация должна исчислить НДС с суммы превышения рыночной стоимости передаваемого имущества над суммой вклада и выставить участнику общества счет-фактуру (Письмо Минфина России от 14.05.2012 N 03-07-11/144).

А это ответ на мой же вопрос.

При выплате участнику - юридическому лицу к доходам учредителя организации при ее ликвидации применяются ставки налога в размере 20%, которые установлены п. 1 и пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ, а льготные ставки, предусмотренные для дивидендов (п. 3 ст. 284 НК РФ), в данном случае неприменимы, поскольку распределение имущества ликвидируемой организации не является выплатой дивидендов в смысле п. 1 ст. 43 НК РФ (Письма Минфина России от 07.05.2009 N 03-03-06/1/307, ФНС России от 13.04.2009 N 3-2-06/39).
Налогооблагаемая база в данном случае уменьшается на номинальную стоимость акций (долей) учредителя.
Плательщиком налога на прибыль в данном случае является сам учредитель.