Выплаты участнику при уменьшении УК

Karbofos

Пользователь
13 Апр 2010
82
3
Коллеги, подскажите, пожалуйста.
В ООО единственный участник. УК - 30 000 (оплачен деньгами). Чистые активы 300 000 рублей.
Участник хочет уменьшить уставный капитал до 10 000.
Вопросы:
1) выплачивает ли ООО участнику деньги при уменьшении УК?
2) если да, то выплачивается ДСД (200 000) или номинальная (20 000)?
3) если действительная, то можно ли выдать имуществом?
4) если можно, то по какой стоимости определять: балансовой или рыночной?

Спасибо.

***
Обратите внимание!
Получить ответы на вопросы регистрации и внесения изменений ЮЛ и ИП можно и в телеграм-чате Регфорума.

Переходите по ссылке https://t.me/reg_regforum
 

Karbofos

Пользователь
13 Апр 2010
82
3
dmb, спасибо за внимание к вопросу.

Как я писал, у организации чистые активы 300 т.р., которые складываются из стоимости офисного помещения (200 т.р.) и офисного хлама (100 т.р.). Участник хочет вывести помещение на себя (как ФЛ).
Первый вариант: уменьшение УК с выплатой действительной стоимости доли (выдачи имущества на такую стоимость). Но сомневаюсь, что это возможно (см. вопрос № 2).
Второй вариант ООО в лице ГД (т.е. этого ед.уч) дарит офисное помещение своему единственному участнику или своему супругу (не принципиально). Одариваемый платит 26 т.р. НДФЛ.
Вопрос возник в связи с тем, что офисное помещение является частью общей долевой собственности и просто продать ее участнику или его супругу по балансовой стоимости нельзя (по преимущественному праву налетят сособственники).
Вот отсюда и геморрой...
Буду признателен за совет.
 

dmb

Активист
18 Июн 2007
17,713
7,704
Нулевой километр
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ​
ПО Г. МОСКВЕ​
ПИСЬМО​
от 23 апреля 2010 г. N 16-15/043546@​

Согласно статье 20 Федерального закона от 08.02.98 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество вправе, а в случаях, предусмотренных Законом N 14-ФЗ, обязано уменьшить свой уставный капитал.
Уменьшение уставного капитала общества может осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества в уставном капитале общества и (или) погашения долей, принадлежащих обществу.
Уменьшение уставного капитала общества с ограниченной ответственностью путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества должно осуществляться с сохранением размеров долей всех участников общества.
Перечень доходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли организаций, определен в статье 251 НК РФ и является исчерпывающим.
Так, при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками. Об этом сказано в подпункте 4 пункта 1 статьи 251 НК РФ.
В данном случае ООО не ликвидируется и организации-участники не выходят из состава участников ООО.
Таким образом, при добровольном уменьшении уставного капитала ООО у участников такой организации - юридических лиц, получающих соответствующее имущество, возникает доход, учитываемый для целей налогообложения прибыли организаций.
Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в России, исчисляется и удерживается российской организацией, выплачивающей доход иностранной организации при каждой выплате доходов в валюте выплаты дохода (п. 1 ст. 310 НК РФ).
Согласно положениям статьи 312 Налогового кодекса РФ налогообложение доходов иностранных организаций от источников в Российской Федерации осуществляется с учетом положений соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества.
Однако в данном случае Республика Маршалловы Острова, резидентом которой является участник ООО, является безналоговой юрисдикцией, с которой у России отсутствует договор об устранении двойного налогообложения.
То есть организация как налоговый агент при перечислении такому участнику дохода от уменьшения уставного капитала обязана удержать налог на доходы иностранных юридических лиц от источников в Российской Федерации.
При выплате участнику ООО - физическому лицу денежных средств в связи с уменьшением уставного капитала общества налогообложению НДФЛ подлежит вся сумма полученного дохода без каких-либо вычетов, уменьшающих налоговую базу.
Основание: письма Минфина России от 17.02.2009 N 03-03-06/1/71, от 07.05.2007 N 03-04-06-01/144, от 10.11.2006 N 03-03-04/1/749 и от 10.05.2006 N 03-03-04/1/428.
 

Karbofos

Пользователь
13 Апр 2010
82
3
То, что ФЛ попадает на НДФЛ это понятно.
Вопрос немного в другом. После уменьшения УК на 20 т.р. вправе ли Общество выплатить участнику не номинальную стоимость доли (т.е. эти самые 20 т.р.), а действительную стоимость доли т.е. 200 т.р. или выдать (по его согласию) имущество на эти 200 т.р.:dont_know:
 

almira

Активист
20 Сен 2007
14,237
6,487
Санкт-Петербург
ни фига не понял

с какого при уменьшении УК

что-то платить участнику?

тем более - единственному

и какой у него при этом и откуда доход?

бред...
 

Карпович

Местный
5 Мар 2008
444
88
Масква
ни фига не понял

с какого при уменьшении УК

что-то платить участнику?

тем более - единственному

и какой у него при этом и откуда доход?

бред...
Согласен !Бредятина!!! Уменьшение УК и ДСД при выходе - несколько разные вещи.
Наверное надо так. Пусть вначале введет еще одного участника , а потом выйдет и ему через 3-6 месяцев по ДСД привалит счастье в виде помещений, кораблей , пароходов и т.д.
 

LuazeL

Пользователь
8 Окт 2012
46
7
Всем добрый день! Было увеличение Уставного капитала в 2011 г.. в 2013 уменьшили УК путем уменьшения номинальной стоимости долей участников. Должно ли Общество выплатить участникам денежные средства, внесенные в УК?
 

Andrew84

Местный
12 Июн 2009
843
190
Москва
Добрый день!
А В решении об уменьшении уставного капитала указывается, что сумма на которую он уменьшается подлежит выплате участнику??