Налоговые каникулы: кому ноль, а кому «дырка от бублика»

  • 25 марта 2015 в 9:11
  • 8243
  • 34
  • 14

Привет всем!

В среду 18.03.2015 года депутаты Мосгордумы, сразу в двух чтениях, приняли внесенный Мэром столицы законопроект «Об установлении ставки налога для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и/или патентную систему налогообложения». Об этом недавно на Регфоруме уже упоминали.

Предлагаю разобраться в принятом законе «О налоговых каникулах» или «нулевой» процентной ставке для малого бизнеса.

Как известно, Государственной Думой принят Федеральный закон от 29.12.2014 N 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

На федеральном уровне

477-ФЗ даёт право субъектам Российской Федерации с 01.01.2015 года по 31.12.2020 год устанавливать налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанного закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также устанавливать ограничения на применение налогоплательщиками налоговой ставки в размере 0 процентов. К таким ограничениям будут относятся:

  • виды предпринимательской деятельности;
  • средняя численности работников;
  • ограничения предельного размера доходов.

Для упрощённой системы налогообложения

  • налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов;
  • по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов;
  • в случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным статьёй 346.20 НК РФ, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.

Для патентной системы налогообложения

  • индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет;
  • в случае, если налогоплательщик осуществляет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере 0 процентов, и иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере, установленном пунктом 1 статьи 346.50 НК РФ (т.е. 6%), или иной режим налогообложения, этот налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов;
  • в случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, Главой 26.5 НК РФ и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов и обязан уплатить налог по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 или 2 статьи 346.50 НК РФ, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.

Что имеем "на местах"?

Москва

Для справки: 
Установление «налоговых каникул» является одной из мер, направленных на  поддержку субъектов малого предпринимательства, в соответствии с Постановлением Правительства Москвы  от 10 февраля 2015 года № 40-ПП «Об утверждении Плана обеспечения устойчивого развития экономики и социальной стабильности города Москвы в 2015 году».

Согласно принятому закону города Москвы для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящего Закона и перешедших на  упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения, на территории города Москвы устанавливаются ставки налогов, уплачиваемых при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов.

1. Устанавливается ставка налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на  упрощенную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

  1. Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков);
  2. Текстильное производство;
  3. Производство одежды; выделка и крашение меха;
  4. Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
  5. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;
  6. Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и 
  7. изделий из них;
  8. Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирова­ние записанных носителей информации;
  9. Производство резиновых и пластмассовых изделий;
  10. Производство готовых металлических изделий;
  11. Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов);
  12. Производство офисного оборудования и вычислительной техники;
  13. Производство электрических машин и электрооборудования;
  14. Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи;
  15. Производство изделий медицинской техники, средств изме­рений, оптических приборов и аппаратуры, часов;
  16. Производство мебели;
  17. Производство музыкальных инструментов;
  18. Производство спортивных товаров;
  19. Производство игр и игрушек;
  20. Производство метел и щеток;
  21. Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки;
  22. Обработка вторичного сырья;
  23. Научные исследования и разработки;
  24. Здравоохранение и предоставление социальных услуг;
  25. Услуги в системе образования;
  26. Деятельность в области спорта.

2. Устанавливается ставка налога в размере 0 процентов для налогоплательщи­ков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на патентную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. Ремонт, окраска и пошив обуви;
  3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах;
  4. Изготовление и ремонт мебели;
  5. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  6. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  7. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  8. Ремонт и изготовление бондар­ной посуды и гончарных изделий;
  9. Граверные работы по металлу,  стеклу, фарфору, дереву, керамике;
  10. Ремонт игрушек;
  11. Изготовление и   печатание   визитных    карточек    и пригласительных билетов на семейные торжества;
  12. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные,  окантовочные, картонажные работы ;
  13. Производство и реставрация ков­ров и ковровых изделий;
  14. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  15. Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  16. Экскурсионные услуги;
  17. Выполнение переводов с одного языка на другой.

3. Право на применение налоговых ставок возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек.

Заключение

Теперь мы знаем кто из субъектов предпринимательства может применять нулевую процентную ставку и какие условия при этом должны соблюдаться. Исходя из того, что субъекты РФ самостоятельно будут устанавливать различные ограничения на применение налогоплательщиками налоговой ставки в размере 0 процентов, было бы полезно и любопытно узнать чем будут отличаться одни от других. Поделитесь информацией кто владеет.

Если информация была Вам полезна, поблагодарите автора статьи, нажмите плюсик. Он будет рад. ;)

Спасибо!

Добавить
Для того, чтобы оставить комментарий или проголосовать, вам необходимо войти под своим логином или пройти несложную процедуру регистрации
Также, вы можете войти используя:

ИМХО
Малый бизнес, ожидавший налоговых послаблений от государства, откровенно говоря, разочарован. Ждали другого. Основная часть ведь это торговля и услуги. Поэтому послабления для производства, научной и социальной сферы ощутимого урона бюджету не нанесут, поскольку и поступления до этого были от них нулевые.

26 марта 2015 в 1:163

Согласен, очередная профонация и пропоганда. На непосвященные массы работает, а в реальности "дырка от бублика".

Сразу вспоминается:

"Утром мажу бутерброд - Сразу мысль: а как народ? И икра не лезет в горло, И компот не льется в рот! Ночью встану у окна И стою всю ночь без сна - Все волнуюсь об Расее, Как там, бедная, она?"

26 марта 2015 в 7:144

Великая вещь у Филатова. Вся русская натура на показ

26 марта 2015 в 12:23

Тут, мне кажется, вопрос в том, какая была изначальная цель мероприятия: просто помочь малому бизнесу как классу (где ж это видано, по-хорошему-то, а не на бумаге), или попытаться стимулировать как раз переход от торговли и услуг к более социально значимым видам деятельности. Чтоб человек, запуская новый бизнес, допустим, не миллионный интернет-магазин забацал, а, например, открыл цех по производству метелок и веников. 

26 марта 2015 в 15:551

Ккая бы ни была цель, помочь или стимулировать, идея хорошая. Надеюсь предприниматель пойдёт и начнёт формироваться как класс.

26 марта 2015 в 16:21

Спасибо, очень содержательно и по делу! 

26 марта 2015 в 11:442

А подскажите, проведение спортивных мероприятий, получение спонсорских взносов и взносов участников - относится это к " деятельности в области спорта?"

26 марта 2015 в 16:40

Если спортивные мероприятия, которые вы планируете организовывать и/или проводить содержатся в расшифровке кодов ОКВЭД - 92.6 Деятельность в области спорта, то это будет предоставлять вам право применять льготный режим.

26 марта 2015 в 17:14

Цитата из статьи

«Ремонт и изготовление бондар­ной посуды и гончарных изделий;

Ремонт игрушек;»

 Это доставляет: ремонт гончарной посуды - это склеивание черепков ?

А ремонт игрушек - это пришить мишке оторванную лапу ?

Што, реально этим кто-то занимается ?

А производство машин и оборудования ? На заводе Рено (бывший Москвич) - разве ИП-шинк этим занимается ?

Похоже, взяли те виды деятельности которые заведомо ИП не занимаются, и обнулили им ставку налога.

Достигнута главная цель бюрократа: отрапортовать "наверх" об исполнении и одновременно не допустить  уменьшения доходов бюджета.

27 марта 2015 в 16:392

Начинать нужно, чем ничего не делать.
Обкатают на этих, пойдут дальше.

27 марта 2015 в 16:53

Умеют ведь ))

27 марта 2015 в 20:52

Точно

9 июня 2015 в 7:58

Что касается "Проведение занятий по физической культуре и спорту", то сплю и вижу, как все фитнесс-центры перезаключили трудовые договоры с тренерами и инструкторами на ГПД подряда с теми же тренерами ИП с нулевой ставкой.

Это если раньше они не были такими ИП.

27 марта 2015 в 16:47

Вполне может и случиться. Два года назад медиаструктуры перешли на договора с ИП.

27 марта 2015 в 16:52