Спонсор рубрики
«Налоги»

Налоговые каникулы: кому ноль, а кому «дырка от бублика»

  • 25 марта 2015 в 9:11
  • 7229
  • 34
  • 14

Привет всем!

В среду 18.03.2015 года депутаты Мосгордумы, сразу в двух чтениях, приняли внесенный Мэром столицы законопроект «Об установлении ставки налога для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и/или патентную систему налогообложения». Об этом недавно на Регфоруме уже упоминали.

Предлагаю разобраться в принятом законе «О налоговых каникулах» или «нулевой» процентной ставке для малого бизнеса.

Как известно, Государственной Думой принят Федеральный закон от 29.12.2014 N 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

На федеральном уровне

477-ФЗ даёт право субъектам Российской Федерации с 01.01.2015 года по 31.12.2020 год устанавливать налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанного закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также устанавливать ограничения на применение налогоплательщиками налоговой ставки в размере 0 процентов. К таким ограничениям будут относятся:

  • виды предпринимательской деятельности;
  • средняя численности работников;
  • ограничения предельного размера доходов.

Для упрощённой системы налогообложения

  • налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов;
  • по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов;
  • в случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным статьёй 346.20 НК РФ, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.

Для патентной системы налогообложения

  • индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет;
  • в случае, если налогоплательщик осуществляет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере 0 процентов, и иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере, установленном пунктом 1 статьи 346.50 НК РФ (т.е. 6%), или иной режим налогообложения, этот налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов;
  • в случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, Главой 26.5 НК РФ и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов и обязан уплатить налог по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 или 2 статьи 346.50 НК РФ, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.

Что имеем "на местах"?

Москва

Для справки: 
Установление «налоговых каникул» является одной из мер, направленных на  поддержку субъектов малого предпринимательства, в соответствии с Постановлением Правительства Москвы  от 10 февраля 2015 года № 40-ПП «Об утверждении Плана обеспечения устойчивого развития экономики и социальной стабильности города Москвы в 2015 году».

Согласно принятому закону города Москвы для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящего Закона и перешедших на  упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения, на территории города Москвы устанавливаются ставки налогов, уплачиваемых при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов.

1. Устанавливается ставка налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на  упрощенную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

  1. Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков);
  2. Текстильное производство;
  3. Производство одежды; выделка и крашение меха;
  4. Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
  5. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;
  6. Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и 
  7. изделий из них;
  8. Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирова­ние записанных носителей информации;
  9. Производство резиновых и пластмассовых изделий;
  10. Производство готовых металлических изделий;
  11. Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов);
  12. Производство офисного оборудования и вычислительной техники;
  13. Производство электрических машин и электрооборудования;
  14. Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи;
  15. Производство изделий медицинской техники, средств изме­рений, оптических приборов и аппаратуры, часов;
  16. Производство мебели;
  17. Производство музыкальных инструментов;
  18. Производство спортивных товаров;
  19. Производство игр и игрушек;
  20. Производство метел и щеток;
  21. Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки;
  22. Обработка вторичного сырья;
  23. Научные исследования и разработки;
  24. Здравоохранение и предоставление социальных услуг;
  25. Услуги в системе образования;
  26. Деятельность в области спорта.

2. Устанавливается ставка налога в размере 0 процентов для налогоплательщи­ков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на патентную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. Ремонт, окраска и пошив обуви;
  3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах;
  4. Изготовление и ремонт мебели;
  5. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  6. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  7. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  8. Ремонт и изготовление бондар­ной посуды и гончарных изделий;
  9. Граверные работы по металлу,  стеклу, фарфору, дереву, керамике;
  10. Ремонт игрушек;
  11. Изготовление и   печатание   визитных    карточек    и пригласительных билетов на семейные торжества;
  12. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные,  окантовочные, картонажные работы ;
  13. Производство и реставрация ков­ров и ковровых изделий;
  14. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  15. Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  16. Экскурсионные услуги;
  17. Выполнение переводов с одного языка на другой.

3. Право на применение налоговых ставок возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек.

Заключение

Теперь мы знаем кто из субъектов предпринимательства может применять нулевую процентную ставку и какие условия при этом должны соблюдаться. Исходя из того, что субъекты РФ самостоятельно будут устанавливать различные ограничения на применение налогоплательщиками налоговой ставки в размере 0 процентов, было бы полезно и любопытно узнать чем будут отличаться одни от других. Поделитесь информацией кто владеет.

Если информация была Вам полезна, поблагодарите автора статьи, нажмите плюсик. Он будет рад. ;)

Спасибо!

Добавить
Спонсор рубрики «Налоги»
Спецпредложение для посетителей Регфорума!
Тинькофф Банк
Для того чтобы оставить комментарий или проголосовать, вам необходимо войти под своим логином или пройти несложную процедуру регистрации
Также, вы можете войти используя:

ИМХО
Малый бизнес, ожидавший налоговых послаблений от государства, откровенно говоря, разочарован. Ждали другого. Основная часть ведь это торговля и услуги. Поэтому послабления для производства, научной и социальной сферы ощутимого урона бюджету не нанесут, поскольку и поступления до этого были от них нулевые.

26 марта 2015 в 1:163

Согласен, очередная профонация и пропоганда. На непосвященные массы работает, а в реальности "дырка от бублика".

Сразу вспоминается:

"Утром мажу бутерброд - Сразу мысль: а как народ? И икра не лезет в горло, И компот не льется в рот! Ночью встану у окна И стою всю ночь без сна - Все волнуюсь об Расее, Как там, бедная, она?"

26 марта 2015 в 7:144

Великая вещь у Филатова. Вся русская натура на показ

26 марта 2015 в 12:23

Тут, мне кажется, вопрос в том, какая была изначальная цель мероприятия: просто помочь малому бизнесу как классу (где ж это видано, по-хорошему-то, а не на бумаге), или попытаться стимулировать как раз переход от торговли и услуг к более социально значимым видам деятельности. Чтоб человек, запуская новый бизнес, допустим, не миллионный интернет-магазин забацал, а, например, открыл цех по производству метелок и веников. 

26 марта 2015 в 15:551

Ккая бы ни была цель, помочь или стимулировать, идея хорошая. Надеюсь предприниматель пойдёт и начнёт формироваться как класс.

26 марта 2015 в 16:21

Спасибо, очень содержательно и по делу! 

26 марта 2015 в 11:442

А подскажите, проведение спортивных мероприятий, получение спонсорских взносов и взносов участников - относится это к " деятельности в области спорта?"

26 марта 2015 в 16:40

Если спортивные мероприятия, которые вы планируете организовывать и/или проводить содержатся в расшифровке кодов ОКВЭД - 92.6 Деятельность в области спорта, то это будет предоставлять вам право применять льготный режим.

26 марта 2015 в 17:14

Цитата из статьи

«Ремонт и изготовление бондар­ной посуды и гончарных изделий;

Ремонт игрушек;»

 Это доставляет: ремонт гончарной посуды - это склеивание черепков ?

А ремонт игрушек - это пришить мишке оторванную лапу ?

Што, реально этим кто-то занимается ?

А производство машин и оборудования ? На заводе Рено (бывший Москвич) - разве ИП-шинк этим занимается ?

Похоже, взяли те виды деятельности которые заведомо ИП не занимаются, и обнулили им ставку налога.

Достигнута главная цель бюрократа: отрапортовать "наверх" об исполнении и одновременно не допустить  уменьшения доходов бюджета.

27 марта 2015 в 16:392

Начинать нужно, чем ничего не делать.
Обкатают на этих, пойдут дальше.

27 марта 2015 в 16:53

Умеют ведь ))

27 марта 2015 в 20:52

Точно

9 июня 2015 в 7:58

Что касается "Проведение занятий по физической культуре и спорту", то сплю и вижу, как все фитнесс-центры перезаключили трудовые договоры с тренерами и инструкторами на ГПД подряда с теми же тренерами ИП с нулевой ставкой.

Это если раньше они не были такими ИП.

27 марта 2015 в 16:47

Вполне может и случиться. Два года назад медиаструктуры перешли на договора с ИП.

27 марта 2015 в 16:52