Хотите, Регфорум подберет проверенного исполнителя для решения ваших задач?
Спонсор рубрики
«Налоги»

Налоговые каникулы для московских ИП

  • 24 февраля 2016 в 9:26
  • 5442
  • 27
  • 18

Индивидуальные предприниматели города Москвы, в том числе Новой Москвы, могут не платить налог по УСН и ПСН (и применять ставку 0%). Я составила вам максимально полную и простую инструкцию как применить нулевую ставку. Кого освободили от налога, какие виды деятельности освобождены и как начать применять льготу – читайте в моей статье.

Кого освободили от налога

Не каждый индивидуальный предприниматель может воспользоваться льготой. Вот перечень условий, которые должны быть выполнены:

  • ИП зарегистрирован после 25 марта 2015 года впервые
  • ИП применяет упрощенную (УСН) или патентную (ПСН) систему налогообложения.
  • Средняя численность сотрудников ИП не более 15 человек.
  • ИП осуществляет один из установленных видов деятельности (см. ниже).

0_142c86_1f160fe2_L

Какие виды деятельности освобождены от налога?

От налога освобождается производственная, социальная и научная сфера. Конкретные виды деятельности, которые льготируются, устанавливаются субъектами РФ. Ниже перечень для г. Москвы.

Для применяющих упрощенную систему налогообложения:

  • Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)
  • Текстильное производство
  • Производство одежды; выделка и крашение меха
  • Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
  • Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели
  • Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
  • Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации
  • Производство резиновых и пластмассовых изделий
  • Производство готовых металлических изделий
  • Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов)
  • Производство офисного оборудования и вычислительной техники
  • Производство электрических машин и электрооборудования
  • Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи
  • Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов
  • Производство мебели
  • Производство музыкальных инструментов
  • Производство спортивных товаров
  • Производство игр и игрушек
  • Производство метел и щеток
  • Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки
  • Обработка вторичного сырья
  • Научные исследования и разработки
  • Здравоохранение и предоставление социальных услуг
  • Услуги в системе образования
  • Деятельность в области спорта

 

Для перешедших на патентную систему налогообложения:

  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  • Ремонт, окраска и пошив обуви
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
  • Изготовление и ремонт мебели
  • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов
  • Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
  • Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
  • Ремонт игрушек
  • Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
  • Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  • Проведение занятий по физической культуре и спорту
  • Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
  • Экскурсионные услуги
  • Выполнение переводов с одного языка на другой

0_142c87_b26e309c_L

А если несколько видов деятельности?

Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то ему нужно посчитать доходы от реализации в разрезе каждого вида деятельности. Доходы от льготируемых видов деятельности должны составлять в общей сумме 70% и выше.

При этом, доходы от реализации считаются в соответствии со ст. 249 НК РФ. Это означает, что под доходами в данном случае понимается сумма всех выставленных накладных и актов, а не поступившие деньги.

Известно, что ИП не ведет бухгалтерский учет. Обычно, ИП, находящийся на УСН, ведет учет только поступивших денежных средств – этого достаточно, чтобы посчитать налоги. Но, в случае применения нашей льготы, и ведения одновременно нескольких видов деятельности, хотя бы один из которых не подлежит льготированию, учет придется вести, чтобы доказать право на льготу. Для этих целей можно использовать любое современное программное обеспечение, или Excel.

Как начать применять ставку? Надо ли кого-то уведомлять?

Если вы применяете УСН, то уведомлять никого не нужно. Как только вы попадете под льготу, вы автоматически начинаете ее применять. В конце года вы подадите налоговую декларацию по УСН, в которой укажете, что применяете ставку 0%.

Если вы применяете патент, то при подаче заявления на патент в нем можно сразу указать ставку 0%. Либо, если вы получили патент на ставку 6% не зная о возможности применять 0%, то, на личный субъективный взгляд автора статьи, это не мешает применить ставку 0% не внося изменений в патент. Только не забудьте получить патент по всем видам деятельности. Или совместить патент и УСН.

Нужно ли сдавать декларацию?

Тем, кто применяет УСН, нужно подавать годовую декларацию. Специальной формы нет, есть рекомендованная, она опубликована в приложении к статье. Эта декларация была разработана для крымчан, которые уже применяют пониженные ставки. До внесения изменений в официальную форму ФНС советует применять форму, рекомендованную для Крыма.

Пример:

  • ИП зарегистрирован 01.04.15. Нулевую ставку он может применять в 2015 и 2016 годах.
  • ИП зарегистрирован 31.12.15. Нулевую ставку он может применять в 2015 и 2016 годах.
  • ИП зарегистрирован 01.01.16. Нулевую ставку он может применять в 2016 и 2017 годах.

Налоговой декларации по патенту нет, при ПСН сдавать ничего не нужно.

Когда закончатся каникулы?

Ставку 0% можно применять в течение двух налоговых периодов с момента регистрации. Налоговый период – календарный год.

Действие льготы закончится 01 января 2021 года. У предпринимателей есть еще 5 лет, чтобы успеть зарегистрироваться и воспользоваться каникулами. Те, кто зарегистрируется в 2020 году нулевую ставку применят только для налоговой базы 2020 года.

Что делать, если «слетел» с льготы?

Если вы приняли 16-го сотрудника, или ваши доходы от нельготируемых видов деятельности выросли до 30% и более от общей величины доходов, то вы более не можете применять «налоговые каникулы».  Вам придется вернуться к уплате налога по той системе, что вы выбрали при регистрации:

  • УСН «доходы минус расходы»
  • УСН «доходы»
  • ПСН (Патент)

Вернуться придется с 1 января того года, в котором допущено несоответствие требованиям.

0_142c88_77aae75f_L

Подводные камни и нюансы

Если при регистрации вы выбрали систему ПСН (патент), и стали применять ставку 0%, не забывайте продлевать свой патент. Если вы забудете продлить патент, то вы автоматически окажетесь на ОСНО, и не сможете применять нулевую ставку.

Патент нужно получать и продлевать. На УСН достаточно перейти один раз, подав заявление. Если ваш вид деятельности подлежит льготе и на УСН и на патенте, вам выгоднее применять УСН.

Если при регистрации вы пропустили 30-дневный срок перехода на УСН, вы можете получить патент, а перейти на УСН со следующего года.

Патент выдается на конкретный вид деятельности. УСН распространяется на всю деятельность. Если вы осуществляете несколько видов деятельности, и не можете применять УСН, приобретите несколько патентов. Иначе часть видов деятельности окажется на ОСНО, и вы не сможете применить льготу.

Спокойных вам каникул!

Добавить
Спонсор рубрики «Налоги»
Спецпредложение для посетителей Регфорума!
Тинькофф Банк
Для того чтобы оставить комментарий или проголосовать, вам необходимо войти под своим логином или пройти несложную процедуру регистрации
Также, вы можете войти используя:

Отличная статья! И главно как вовремя Вы ее написали) Спасибо!

24 февраля 2016 в 9:462

Спасибо и Вам! Рада стараться! :)

24 февраля 2016 в 12:301

Спасибо. Очень емко и полезно!

24 февраля 2016 в 11:361

Спасибо, Аня! :)

24 февраля 2016 в 12:30

Достойно написано. Четко и ясно. То же самое неплохо бы и по МО написать

24 февраля 2016 в 17:152

Для Московской области все то же самое, кроме даты вступления в силу закона и видов деятельности.

Ваш закон тут: http://www.mosoblduma.ru/Zakoni/Zakoni_Moskovskoj_oblasti/item/35567/

Там общий список видов деятельности и для УСН и для патента.

Дата начала действия (опубликования): 13.04.2015

4 марта 2016 в 19:49

Не соглашусь с Вашим выводом в разделе «А если несколько видов деятельности?», что под доходами понимается сумма всех выставленных накладных и актов, а не поступившие деньги. Ведь абз.4 п.4 ст.346.20 ("По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов") как мы видим вообще нет отсылки к норме на основе которой определяются доходы. Когда же в гл. 26.2 (например, ниже в абзаце 7 п. 4 ст.346.20)  идет речь о том, что доходы от реализации определяются в соответствии со ст. 249 НК РФ, полагаю, что все-таки имеется в виду, что на ее основе определяется подлежат или нет конкретные поступления включению в состав доходов от реализации, приводимых в этой статье, или вообще не подлежат, а не то, что они признаются именно на дату выставления накладных и актов. При УСН же в соответствии с п. 1 ст. 346.17 датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу. Ведь и в соответствии с той же ст. 249 НК РФ (п.2) доходы могут признаваться и кассовым методом по дате их получения (ст. 273 НК РФ).

24 февраля 2016 в 17:44

Ваше мнение услышано. Я его обдумаю.

4 марта 2016 в 19:56

Таня! Отличная статья, спасибо! Но вот реально, а что по этому вопросу в Московской области?!

24 февраля 2016 в 22:36

Спасибо, Ира! Приятно тебя здесь увидеть!

В московской области тоже есть каникулы.

Для Московской области все то же самое, кроме даты вступления в силу закона и видов деятельности.

Ваш закон тут: http://www.mosoblduma.ru/Zakoni/Zakoni_Moskovskoj_oblasti/item/35567/

Там общий список видов деятельности и для УСН и для патента.

Дата начала действия (опубликования): 13.04.2015

4 марта 2016 в 19:501
Спасибо, Таня!!!
12 мая 2016 в 19:54

Доступно, легко, человеческим языком! Спасибо Татьяна)

26 февраля 2016 в 1:391

Татьяна, спасибо за обзор! (особенно за "подводные камни", включая картинку).

Все-таки вот это правило 

Цитата из статьи

«ИП зарегистрирован после 25 марта 2015 года впервые»

мне кажется не совсем честным. Если когда-то у человека был ИП с совершенно другими видами деятельности, лет 5-10 уже, как все заглохло, а теперь никаких возможностей рискнуть заново с преференциями, как для новичков. Печально.

26 февраля 2016 в 4:472

Увы, как есть :(

4 марта 2016 в 19:57

Спасибо автору за статью. Здесь можно также добавить следующий "подводный камень" - применительно к некоторым видам деятельности, предусмотренным законом субъекта РФ (бытовые услуги), льготгная ставка применяется при условии, если соответствующие услуги оказываеются населению (физлицам) - абз. 1 п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ, тогда как применение УСН и ПСН по общему правилу таких ограничений не содержит (услуги могут оказываться как по заказам физических, так и юридических лиц). Например, если при получении патента для осуществления вида деятельности "выполнение переводов с одного языка на другой" налогоплательщик в заявлении указал ставку "0", условия применения льготной ставки будут выполняться им только при оказании услуг физикам. Для оказания услуг "юрикам" придется или получать еще одни патент (с обычной ставкой) или применять одновременно УСН. В случае же применения УСН, как указано в статье автора, следует учитывать положения абз. 4 п. 4 ст. 346.20 НК РФ.

29 февраля 2016 в 14:161

Да, отличное добавление! Действительно, это тоже еще один "подводный камень".

4 марта 2016 в 20:02

Добрый день! Если ИП зарегистрирован  30.03.2016. Имеет ли он право подать на патент по нулевой ставке через несколько дней после регистрации. Или заявление нужно было подать вместе с догументами на регистрацию ИП? И он уже опоздал с нулевой ставкой?

11 апреля 2016 в 17:24
Заявление на патент вы можете подать в любой момент, если вы на УСН. Даже через 3-4 месяца. А вот на УСН нужно перейти в течение месяца с момента регистрации.
5 мая 2016 в 16:16