партнер юридической фирмы "Гин и партнеры"
Посты
1
Лайки
12

Почему сейчас не стоит оформлять компанию на того, кого «не будут искать»

  • 13 ноября 2018 в 9:37
  • 3239
  • 12
  • 20
  • Пост актуален в 2018 году

    Привет, Регфорум!

    Предприниматели решают закрыть свой бизнес по разным причинам: высокая конкуренция, нерентабельность, найдена другая «золотая жила», просто пришло время поменять юридическое лицо и др. Налоговики, а также грамотные юристы рекомендуют не использовать сомнительные схемы, закрывая бизнес, так как при выборе сомнительных вариантов директор и главбух рискуют быть привлеченными к уголовной и субсидиарной ответственности.

    Рассмотрим одну из известных схем, когда учредители и директоры прощаются со своим бизнесом, «переписывая» его на иностранца. Ликвидаторы-махинаторы уверяют, что новый руководитель компании – это русскоговорящий гражданин, чаще всего из Украины, Беларуси или Казахстана. В странах Ближнего Зарубежья живет еще много людей, чьи имена не вызовут подозрений у российских фискалов, например Николай Иванов или Александр Петров. Впрочем, регистрация бизнеса на директора с характЕрной для его страны происхождения именем и фамилией зачастую тоже успешно проходит. Главное, чтобы кандидатура была «свежая», нигде ранее не засвеченная. В качестве нового участника для ликвидируемого таким образом юридического лица, как правило, вам предложат поставить оффшор.

    Изменения в такой схеме регистрируются в два этапа. На первом этапе в организации назначается новый директор, а также в состав участников общества за счет дополнительного вклада в уставный капитал входит оффшорная компания. Вторым этапом необходимо вывести из общества «старого» участника. И наконец долгожданный финал: прежний владелец бизнеса избавляется от ненужного ему бремени.

    На каждом этапе заявителем при совершении регистрационных действий является новый руководитель. Он может работать в Москве и иметь купленую временную регистрацию, а может приезжать из родного Бобруйска или Житомира на 1-2 дня для заверения необходимых документов у нотариуса. Но, как правило, на нового директора в 99% случаев оформляется ЭЦП (так экономически выгоднее), и с её помощью впоследствии в регистрирующий орган подаются и получаются документы то количество раз, которое нужно реальным собственникам и рег. органу.

    После регистрации всех изменений видимость деятельности в компании обычно поддерживается один-два квартала, затем отчетность перестает сдаваться, а система электронного документооборота с организацией отключается. Новый директор становится недоступен, участник-оффшор — тем более. Казалось бы, схема очень надежна: нет директора – нет ответственности и налоговики России бессильны. Вот только ФНС смогла найти достойный ответ, и сегодня эта схема ликвидации бизнеса стала для собственников очень опасной.

    В чем собственно дело? Как правило, владельцы бизнеса прибегают к смене реального директора на номинала во время налоговой проверки, либо на стадии преданализа, т.е. когда их деятельность стала интересна налоговым органам. Нужно иметь в виду, что номинальный директор не помешает назначить и провести ВНП со всеми вытекающими последствиями, так как люди из налоговой будут задавать вопросы по проверяемому периоду не номиналу (а это не учитывают многие директора–затейники схемы), а прежнему руководителю.

    Не так давно к нам пришел клиент и сообщил, что у него проводится налоговая проверка. Что делать? Отвечать он ни за что не хочет. Мы детально обсудили ситуацию, клиент ушел думать. Спустя какое-то время он появляется и мы узнаем от него свежие вести с полей. Они позитивны и просты. В отличие от нас, «хорошие и толковые ребята» помогли решить нашему клиенту проблему так, как ему надо. Оказалось, что они предложили клиенту «купить» нового директора, гражданина Армении из солнечного Дилижана. По совету «ребят» за проверкой наш собственник не следил и по вызовам налоговых инспекторов не являлся. Он был очень рад и доволен собой, пока от нас не узнал, что эти бесполезные телодвижениятолько усугубили его ситуацию. Почему? Во-первых, налоговая проверяет налоговый период, когда именно он был директором, так что гражданин Армении получил свои деньги, но в решении проблем нашему клиенту совсем не помог. Во-вторых, действия по перебрасыванию фирмы на другого директора во время проведения налоговой проверки или на этапе преданализа расцениваются налоговиками очень однозначно. Такие действия, с точки зрения налоговой, направлены собственником на противодействие налоговому контролю и на уклонение от уплаты налоговой недоимки. Более того, в глазах суда такие действия вокруг налогоплательщика формируют весьма негативный фон. В данной конкретной ситуации реального собственника подвел еще и номинал — гражданин Армении при вызове в налоговую не только явился, но и признался уважаемым людям, что он так себе «директор». В результате фискалы насчитали по итогам ВНП 26 млн рублей налоговой недоимки, пеней и штрафов. И начался процесс взыскания. В такой ситуации нужно иметь в виду, что материалы по налогоплательщику также могут быть переданы (п. 3 ст. 32 НК) в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела. Если такая схема кого-то интересует, то смело можете пользоваться, но помните, что…

    К уголовной ответственности привлекают бывшего директора компании по ст. 199 УК РФ. Привлечь к ответственности могут и главного бухгалтера, если следствие решит, что это уклонение от уплаты налогов в крупном размере и/или совершено группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 199 УК РФ). Однако, на практике главбухов пока привлекают чаще всего как свидетелей, а на допросах с их «помощью» собирают компромат на директора.

    Если за налоговое правонарушение директора привлекают впервые, то он может избежать уголовной ответственности, но через «дорогостоящее» условие: он должен перечислить в бюджет полную сумму ущерба (ст. 76.1 УК РФ).

    Если государству не удается взыскать недоимку по счетам компании, то следует обращение в суд для признания компании банкротом. Однако, почти в 100% случаев у компании уже отсутствуют активы, так как их вывели бывшие владельцы. Поэтому в такой ситуации бывших директоров ждет гарантированное привлечение к субсидиарной ответственности.

    Есть ли способ предпринимателю избежать уголовной ответственности, потери имущества, но при этом суметь закрыть/ликвидировать ставшую ненужной компанию? Да, такой способ есть. Например, можно провести добровольную ликвидацию (ст. 61 ГК РФ). Это способ законный и эффективный. Если у вашей компании образовались долги, то вам стоит подать на банкротство. Пусть процесс закрытия компании и будет длительным, но зато он будет контролируемым и пройдет полностью в рамках правового поля. Так что, с некоторых пор грамотные люди по кривым дорогам ликвидации бизнеса ездить отказываются. А в солнечный Дилижан вы можете просто съездить в туристическую поездку. Это будет более правильное и безопасное вложение денег.

    Добавить
    партнер юридической фирмы "Гин и партнеры"
    Для того, чтобы оставить комментарий или проголосовать, вам необходимо войти под своим логином или пройти несложную процедуру регистрации
    Также, вы можете войти используя:

    Многие это понимают, да вот только ещё очень много предпринимателей которые этого не понимают, а регистратор наш брат, готов что угодно предложить, включая и эти схемы, лишбы баблос срубить.

    13 ноября 2018 в 10:031
    Согласен. Сейчас всё обесценилось. Регистрация - бесплатно. Советы - бесплатно.
    Потому и не понимают, что не ценят. А не ценят потому, что цены нет.
    13 ноября 2018 в 11:12

    Да, основная проблема в том, что время закрытия компании по стандартным отработанным шаблонам давно прошло. Ликвидация компании – это не просто определенный выбранный порядок действий. Это, в первую очередь, оценка правовых и налоговых последствий выбранного варианта ликвидации. Как для самого общества, так и для его собственников. А регистраторы продолжают предлагать «свой продукт» по старинке при любых раскладах. Первый ход Е2-E4! А там…А там посмотрим!

    14 ноября 2018 в 15:102

    Несмотря на это альтернативка все еще очень популярна

    13 ноября 2018 в 11:52

    И я думаю, еще долго останется такой для определенного сегмента компаний, пока регистрация на номиналов будет проходить.

    14 ноября 2018 в 15:11
    Вероятность выездной проверки у компании, которая тянет на доплату в 26 млн, во время официальной ликвидации гораздо выше, чем вероятность привлечения к ответственности после смены собственников. В первом случае довольно отлаженная схема работы приостановки ликвидации и назначении ВНП, во втором сперва нужно найти номинала, опросить его, а уж потом работать по фактическому собственнику. Телодвижений больше. Почему альтернативка пока еще популярнее.
    13 ноября 2018 в 13:484

    За такую сумму доначислений, проще было бы сделать рео или ликвидацию без ВНП, да это дорого, но всё равно дешевле раза в 5 чем ввплачить всю эту сумму

    13 ноября 2018 в 15:221

    Это смотря, когда к тебе обратился клиент. Если ВНП уже пришла, как было в нашем случае, о добровольной ликвидации уже в принципе говорить было поздно – только банкротство.

    14 ноября 2018 в 15:13

    Вопрос в том, на сколько «альтернативка» может быть опасна в конкретной ситуации и на сколько может её усугубить.


    14 ноября 2018 в 15:12
    В заголовке говорится, что переоформлять компанию на "того, кого не найдут" не следует, а в тексте статьи приводится пример, как доначислили 26млн после того, как все-таки этого "кого-то" нашли и опросили. Таким образом, автор намекает: ищите тех, кого действительно не найдут, и скидывайте на них свои фирмы )))Ну а если серьезно, то согласен с Алкотом в том, что риск ВНП куда выше при добровольной ликвидации. 
    13 ноября 2018 в 14:452
    Итог?! Сразу начинайте работать с конторой, в которой уже сидит номинал)
    13 ноября 2018 в 15:43
    Вести реальный бизнес, возглавляемый номиналом, которого «не найдут», уже просто технически невозможно)
    14 ноября 2018 в 15:13
    Александрина. В описываемой Вами ситуации весь цимес заключается в правильной оценке риска назначения ВНП. НАЛОГОВИКИ НАЗНАЧАТ ВНП ТОЛЬКО В ТОМ СЛУЧАЕ ГДЕ ЕСТЬ РЕАЛЬНЫЙ БИЗНЕС, где есть что взять с бенефициара. Если компания просто гоняла пусть даже миллиарды, но богатенький бенефициар там не светится, - налоговики, назначив ВНП, получат отрицательный показатель. Им это не нужно. Если бы Вы пробили клиента на предмет наличия личного имущества и показали бы ему это, и сказали бы ему что это видит налоговая тоже, думаю он бы от Вас не ушел. 26 млн. это не много, это, как правило, примерная стоимость второй квартиры реального бизнесмена города Москвы.
    13 ноября 2018 в 16:58

    Все верно. Основной посыл статьи заключается в необходимости грамотно оценивать риски и характер последствий совершаемых действий. По поводу имущества клиента с вами согласна: эта информация подробно собирается ИФНС еще на стадии преданализа, и клиенту об этом тоже было известно. Просто он захотел поверить в то, во что ему было верить приятнее и дешевле на тот момент. В итоге пришел обратно к нам. 

    14 ноября 2018 в 15:14
    На самом деле статья для дилетантов и для тех кому выгодно впарить "банкротство"! Даже пример подобрали неудачный... Большинство компаний не имеет многомиллионных долгов перед бюджетом. И для них "умная" альтернативка - единственный выход из ситуации. Про официальную ликвидацию вообще какой смысл говорить, с долгами ее не закончить, а без долгов проще альтернативно слить. Для компаний с долгами тоже не все так просто, платить от 300тыс. за банкротство не каждый готов (не у всех долги многомиллионные). И после грамотной альтернативки субсидиарку не так-то просто применить! Особенно удивляет, почему люди предлагающие банкротство в большинстве случаев не предупреждают своих клиентов о том, что после банкротства контролирующие должника лица несут субсидиарную ответственность (в течение 3-х лет)! Вывод такой, что под каждого клиента есть свое решение. И "умная" альтернативка на данный момент имеет место быть.
    13 ноября 2018 в 17:002
    "Умная" альтернативка - хороший вариант для криминального бизнеса, там где все было номинально и фиктивно. Чтобы "концы в воду". Налоговой поставлена задача - сократить число юр. лиц, убрать недействующие компании из ЕГРЮЛ. Под эту лавочку сейчас таким компаниям в самый раз проскочить. Но если бизнес был реальный, полагаю, следует 10 раз подумать прежде чем скидывать юр. лицо на явного номинала.
    14 ноября 2018 в 1:162
    Это с чего альтернативка хороший вариант для криминального бизнеса? Если долгов нет, почему должна быть именно добровольная ликвидация, когда альтернативка быстрее
    14 ноября 2018 в 8:47

    Для криминального бизнеса альтернативка не несет никаких негативных последствий и рисков. Это рабочий инструмент избавления от очередной «технички». А добровольная ликвидация – инструмент закрытия для нормальной рабочей компании, зарегистрированной на реальных собственников. 

    14 ноября 2018 в 15:15

    Оценивать «альтернативку» можно и нужно исключительно с точки зрения безопасности. Приемлем ли этот вариант в каждом конкретном случае или нет. Для совсем мелкого бизнеса с небольшими оборотами (особенно «для упрощенцев») – возможно. Для компаний с мелкими долгами в 100-200 тыс.рублей –тоже возможно, поскольку никто не будет «гоняться» за таким должником. Это понятно. Для среднего и крупного бизнеса, который был на реальном владельце - нет.

    14 ноября 2018 в 15:15
    Схема уже давно не рабочая.Но люди верят юристам
    20 ноября 2018 в 9:41
    Известен случай когда альтернативка закончилась для бывшего директора заявлением ИФНС в Арбитражный суд о привлечении к субсидиарной ответственности. Дело закончилось тем, что суд отклонил требование налоговиков на том основании, что взыскать с директора нечего, нет ни финансовых активов, ни недвижимости для погашения задолженности перед бюджетом. А долг висел в 40 с лишнем миллионов.
    28 ноября 2018 в 14:03

    Прямой эфир

    rbtirk ruсегодня в 4:14
    15 способов избежать блокировки счета. Максимально кратко
    OLEG CHEMODANOVвчера в 21:35
    Простой, но эффективный способ избежать субсидиарной ответственности по долгам юрлица
    Marusyaвчера в 20:07
    Документы для официальной ликвидации ООО