Посты
441
Лайки
4923

Пошаговая инструкция по регистрации граждан в статусе самозанятых в 2019 году

  • 12 декабря 2018 в 9:25
  • 10574
  • 9
  • 25
  • Пост актуален в 2019 году

    Привет всем!

    Поскольку в четырех густонаселенных субъектах РФ с 2019 года самозанятым гражданам нужно будет уплачивать налоги, мы составили инструкцию, как же зарегистрироваться в статусе самозанятого гражданина. 

    Также можно посмотреть обзор по самозанятым.

    Кто такие самозанятые граждане

    Исходя из смысла пп. 7.3 ст 83 НК РФ, можно вынести следующее определение:

    «Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем и оказывающее без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд»

    Не могут быть зарегистрированы в качестве самозанятых:

    • иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
    • иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

    Таким образом, самозанятыми гражданами могут быть физические лица, без статуса ИП, которые зарабатывают «сами на себя». Иными словами, фрилансеры, как это модно сейчас называть.

    Возраст, интересно, с 18 лет, или можно эмансипировать подростка?

    Признаки самозанятого

    Собственно, они уже указаны:

    • гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства;
    • не в статусе ИП;
    • занимается определенными видами деятельности;
    • деятельность систематическая, направлена на получение прибыли;
    • зарегистрирован в качестве самозанятого.
    • совокупный доход не более 2,4 млн рублей в год.

    По поводу последнего признака — чтобы государство считало гражданина самозанятым, он должен быть зарегистрирован в этом качестве? Или достаточно факта осуществления им деятельности, подпадающей под «самозанятость»?

    Кто регистрирует самозанятых

    в указанном качестве осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) этого физического лица на основании представляемого им в любой налоговый орган по своему выбору уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

    Какими НПА регулируются

    Все, что связано с самозанятыми, регулируется Гражданским кодексом (статьи 2 и 23), Налоговым кодексом (статья 83), и Приказом Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@ "Об утверждении формы и формата уведомления физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, а также порядка ее заполнения".

    Вот этот Приказ мы подробно-то и разберем ниже.

    Дополнение от Ирины Некит:

    Есть два понятия:

    1. Самозанятые (услуги домашнего персонала плюс репетиторы), которые действуют по всей РФ и не платят НДФЛ в силу п. 70 ст. 217 НК РФ, форма уведомления из данной статьи относится именно к ним.
    2. Плательщики налога на профессиональный доход, это как раз те, кто действует с 2019 года в 4-х регионах, имеют ограничения по доходу в 2,4 млн рублей и платят налог по ставке 4% или 6%. Их деятельность регулируют два закона (27.11.2018 № 422-ФЗ и 27.11.2018 № 425-ФЗ).По плательщикам НПД нет формы заявления, оно формируется через приложение «Мой налог», об этом говорится в статье 5 закона 27.11.2018 № 422-ФЗ.

    Как получить статус самозанятого

    Статус самозанятого получить достаточно просто. Нужно заполнить «Уведомление физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности
    по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд», и подать в любую территориальную ИФНС, можно как по месту регситрации, так и поместу пребывания, а можно просто в ближайшую.

    Само Уведомление приложено к этому посту в формате PDF.

    Порядок заполнения уведомления для налоговой инспекции

    Уведомление можно заполнить от руки, печатными буквами, синими, фиолетовыми или черными чернилами. Или посредством компьютера, правда, формы в формате MS Excel я не нашел, как и специального ПО на сайте ГНИВЦ. Но там всего три страницы, можно в общем-то и от руки заполнить.

    Правила стандартные для подобных документов:

    • одно знакоместо — один символ;
    • двусторонняя печать не допускается (совсем леса не берегут);
    • исправления, подчистки, использование корректора — не допускается;
    • заполняются все поля;
    • если нет данных (например, ИНН) — ставится прочерк;
    • для заполнения на компьютере — шрифт Courier New, 16-18 pt.
    • дата пишется с точками, номер телефона — с кодом города и без пробелов и прочерков.
    • сквозная нумерация в формате 001 — 999.

    А теперь посмотрим на само уведомление.

    Страница 001

    • ИНН в «шапке» указывается при наличии. Если еще не получали — как раз присвоят. 
    • Код налогового органа — код ИФНС, куда решили обратиться. К примеру, 7743 — ИФНС №43 по г. Москве. Если подаете в электронном виде — код по прописке (месту пребывания) заявителя.
    • В пункте «Уведомляю» — если первичная регистрация в качестве самозанятого, или внесение изменений — цифра 1. Если прекращение деятельности в качестве самозанятого — цифра 2. При цифре 1 заполняются все страницы, при цифре 2 только первая.
    • Далее выбираем услуги, которые планируем оказывать. Если оказываете, цифра 1, если нет — 0. Если ни одна из списка — заполняете последнюю страницу обязательно.
    • Фамилия, имя, отчество указываются полностью, как в паспорте.
    • Если подает представитель по доверенности — указывается в приложении, на скольких листах.
    • Также указывается количество листов уведомления.

    Страница 002

    • Опять ИНН в «шапке» — заполняем или ставим прочерк.
    • Фамилия и инициалы заявителя.
    • Далее заполняем как в паспорте.
    • В поле «наличие гражданства» указываем 1 если гражданин, 2 если лицо без гражданства. Если гражданин, необходимо указать код страны.
    • В поле «Адрес в РФ» указываем 1 — место жительства, 2 — место пребывания. Адрес указываем как в паспорте, с почтовым индексом.
    • Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя графы «район» и «город» не заполняются.
    • Дату регистрации по месту жительства пишем как в паспорте, или ином подтверждающем документе.

    Коды регионов и документов указаны в Приложениях к Приказу. Код России — 643, чтобы не искать. Прямо представляю несчастного самозанятого, ищущего код РФ в классификаторе.

    Страница 003

    Она же последняя страница, заполняется при выборе на стр. 001 параметра «иные виды услуг». 

    Сверху указываем ИНН, при наличии, номер страницы, фамилию и инициалы заявителя.

    А вот далее могут быть трудности — необходимо указать реквизиты НПА субъекта РФ, которым в конкретном субъекте установлены виды деятельности для самозанятых. Придется для каждого субъекта искать свой нормативный правовой акт.

    В поле «наименование услуги» указывается ее наименование, для каждой услуги новая строка.

    Если количество услуг больше чем строк, берете столько листов 003, сколько потребуется.

    Если услуги оказываются по разным законам субъектов — заполняется по каждому закону отдельный лист. 

    Интересно, будет кто так заморачиваться?

    Также вы можете скачать образец заполнения уведомления в PDF во вложенном файле.

    Способы подачи уведомления в ИФНС

    Подать уведомление, напомним, можно в любую ИФНС, способов несколько:

    • лично или через представителя по доверенности;
    • заказным почтовым отправлением;
    • в электронном виде.

    Какие налоги и каким образом должен уплатить самозанятый

    По налогам для самозанятых есть замечательная публикация Марины Прониной. Там вы все и найдете. Вкратце — 4% для оказывающих услуги физлицам, и 6% для оказывающих услуги юрлицам.

    Ответственность за отсутстивие статуса самозанятого

    Именно за отсутствие статуса самозанятого как таковой ответственности нет. Но есть за неуплату налогов, вплоть до уголовной ответственности (ст. 199 УК РФ). Плюс незаконная предпринимательская деятельность (ст. 171 УК РФ).

    Плюс постоянно с начала декабря «пугают» блокировками банковских карт.

    Ответственность за неуплату налогов самозанятыми

    Опять-таки, ответственность в рамках УК РФ (статья 199), также существуют инициативы штрафовать самозанятых (зарегистрированных в таком качестве) на сумму 100% от дохода.

    Взносы в ПФР в обязательном порядке для самозанятых пока не вводили, но все может быть.

    Пока, естественно, практики такой нет, налоги самозанятым придется начать платить с 1 января, поэтому на данный момент сложно что-то сказать.

    Также читайте об ответственности для самозанятых в отдельной статье.

    Можно ли совмещать трудовой договор и статус самозанятого

    Интересный вопрос, возникший в процессе написания данного материала. Вроде как, ничего не препятствует работать по трудовому договору и независимо от этого в свободное время подрабатывать в виде самозанятого. Налог ведь исчисляется именно от самозанятой деятельности, от трудовой все платится отдельно.

    Вообще, пока на деле механизм налогообложения не заработал, трудно говорить что-то наверняка. Посмотрим как будет работать, и по ходу дела будем дополнять эту публикацию.

    Добавить
    Для того, чтобы оставить комментарий или проголосовать, вам необходимо войти под своим логином или пройти несложную процедуру регистрации
    Также, вы можете войти используя:


    Цитата из статьи

    «я не нашел, как и специального ПО на сайте ГНИВЦ»

    тестируют прил Мой налог, разработчик ФНС, а интерактивная форма заяв есть в Консу

    Цитата из статьи

    «не в статусе ИП;»

    ИП м.б. самозанятым, равно как и чел с тр. договором
    Ограничений всего 2: регион, где нет эксперимента и/или доход > 2,4 млн
    13 декабря 2018 в 7:28
    Спасибо! Про доход добавлю, а насчет региона — я так понял регистрироваться можно хоть на Чукотке, налоги же платить только в регионах под экспериментом. А вот насчет совмещения с ИП — просто как форма налоговой оптимизации?
    13 декабря 2018 в 10:37
    Дополнение к комментарию
    И как быть с процитированной ст. 83 НК РФ? что физлицо, которое не в статусе ИП, оказывает услуги, и т.д.? В Консультанте как раз в ПДФ форма и была, в Ёкселе не увидел.
    13 декабря 2018 в 10:38

    Сообщение от Андреев Николай

    «регистрироваться можно хоть на Чукотке»

    не обратила внимание, т.к. изначально читала в разрезе эксперимента, надо еще раз почитать закон

    Сообщение от Андреев Николай

    «А вот насчет совмещения с ИП — просто как форма налоговой оптимизации»

    берите глубже))) это золотое дно по факту для нала с приставкой))) но, видимо, государству лучше хотя бы 6%, чем ничего
    14 декабря 2018 в 7:19
    А ведь кстати. Того и глядишь, появится новый признак обнальщиков — работают с самозанятыми. И будут на таких более пристально глядеть.
    14 декабря 2018 в 9:34
    абсолютно, сейчас инфу соберут, а потом разом схлопнут всех) как было с ЕСН в 14% когда-то))) Но год продержаться)))

    Мне интересно, что с арендой жилья, да и не жилья в наем?
    Минфин требует регистрации ИП и НДФЛ, суды регистрацию ИП отвергают
    По новому закону будет ли достаточно 4%?
    15 декабря 2018 в 18:29
    Дополнение к комментарию
    про жилье еще: Минфин не дает вычет на коммуналку для базы по НДФЛ, как сделать ее не облагаемой?  будет ли вещдоком платеж с карты собственника жилья, если квартира сдается?
    15 декабря 2018 в 18:31
    Резюмируя, имеем, 
    кто может применять: доход до 2,4 млн; нет работников; ФЛ, в т.ч. те, кто имеет тр. договор; ИП, на территории эксперимента
    Кто не может: доход больше 2,4 млн; перепродажа товаров и им. прав;  добыча пол. иск, посреднич. деят-ть; доставка с приемом платежей в пользу 3-их лиц; применение др. систем налогообложения (т.е. если ты ИП на любой системе, то нельзя, противоречие какое-то);  предпр. деят-ть на НДФЛ
    15 декабря 2018 в 19:081
    Дополнение к комментарию
    перечень доходов, к кот. спецрежим не применяется:
    от продажи ТС и недвижки; от передачи им. прав (кроме аренды и найма жилья); реализации долей в УК и пр.; услуги и работы по ГПД от действ. и бывших (если уволился менее 2 лет назад) работодателей
    15 декабря 2018 в 19:151
    Вы путаете два понятия: 1. Самозанятые (услуги домашнего персонала плюс репетиторы), которые действуют по всей РФ и не платят НДФЛ в силу п. 70 ст. 217 НК РФ, форма уведомления из статьи относится именно к ним. 2.Плательщики налога на профессиональный доход, это как раз те, кто действует с 2019 года в 4-х регионах, имеют ограничения по доходу в 2,4 млн рублей и платят налог по ставке 4% или 6%. Их деятельность регулируют два закона (27.11.2018 N 422-ФЗ и 27.11.2018 N 425-ФЗ).По плательщикам НПД нет формы заявления, оно формируется через приложение "Мой налог", об этом говорится в статье 5 закона  27.11.2018 N 422-ФЗ.
    17 декабря 2018 в 7:371
    Спасибо! Внесу изменения. Для плательщиков налога, интересно, разработают свою форму?
    17 декабря 2018 в 13:37
    Я думаю, вряд ли будет привычная бумажная форма заявления, ведь всё идёт на то, чтобы упростить регистрацию. Пока известно два варианта подготовки заявления (в теории): через приложение "Мой налог", которого нет, и через банк, за подписью ЭЦП банка. Я на днях обращалась с этим вопросом в платную поддержку Консультанта , они не в курсе. Кроме закона, ничего нет, ждут разъяснений.
    17 декабря 2018 в 13:51
    Через личный кабинет на сайте ФНС нет такого?
    17 декабря 2018 в 15:46
    нет через ЛК м.б. направлены пояснения с указанием причин корректировки дохода при наличии у ФНС оснований полагать, что доступ к информационному обмену имеют неуполномоченные лица
    Больше ничего нет про ЛК в законе
    18 декабря 2018 в 22:30
    Спасибо! В общем, все глухо как в танке
    19 декабря 2018 в 9:37
    Прил Мой налог разработано, тестируется. Разработчик ФНС, к 31.12.2018 должны выложить. Заявление есть, формируется через прил электронно, нужно в т.ч. фото, но если есть ЛК, то сведений надо минимум
    Все расчеты через прил. Программа сформирует чек и направит в ФНС сразу. Чек надо распечатывать и передавать покупателю либо электронно. Штрафа за непередачу чека нет. Но ЮЛ и ИП для отчетности он нужен.
    Отчетный период - месяц, при возврате денег доход м.б. уменьшен. Налог рассчитывает ФНС и присыл. уведомление. Уплатить до 25 месяца за отчетным, в т.ч. через распоряжение, направленное в ФНС, а от ФНС в банк (т.е. автоматом)
    Деклараций нет, есть вычет - до 10 000
    18 декабря 2018 в 22:25
    А как у них со взносами? Те, кто сами по себе, их не платят. А вот те, кто вместо работников будут у ЮЛ в виде оптимизации? За них взносы нужно платить будет?
    19 декабря 2018 в 9:42
    Про возможность оптимизации налоговики уже подумали. Нельзя будет оказывать услуги в качестве плательщика налога на профдоход своему нынешнему и даже бывшему (в течение двух лет назад) работодателю.Взносы на пенсионное страхование плательщики НПД платят добровольно, но если нет взносов, нет и стажа. Заказчики, в том числе ЮЛ, взносы за них тоже не платят и НДФЛ не удерживают. То есть, работа с плательщиком НПД аналогична работе с ИП.
    19 декабря 2018 в 9:592
    выложили приложениеhttps://npd.nalog.ru/app/
    На гнивц есть и для айфонаможно и через личный кабинет
    ИП надо подать уведомл о новом налоговом режиме и уведомл. о прекращении старых режимов
    6 января 2019 в 0:05
    Может ли быть самозанятым лицо, оказывающее уход за лицом старше 80 лет? Где только не искала, ничего по этому вопросу не нашла.
    24 февраля 2019 в 23:25
    Я веб-мастер. По факту живу в Вологде. Вся работа, естественно, через Интернет. Заказчики в основном Москва. Прочитал, что сейчас действует закон о самозанятых для Москвы, Московской области, Курской области и Татарстана у Вас и здесь: https://про-боно.рф/2018/09/22/zakonoproekt-samozanyatye/. Все равно не понятно, как быть. Больше нигде нормальной информации нет. На Вас последняя надежда. 
    Так, имею ли я право регистрироваться как самозанятый, если не живу в экспериментальном регионе?
    27 февраля 2019 в 11:10
    Можете где угодно, экспериментальный регион просто налоги собирает с самозанятых.
    27 февраля 2019 в 16:41
    Подскажите, пожалуйста, как зарегистрироваться в качестве самозанятого по оказанию услуг в том числе юрлицам? А то судя по названию данного уведомления, я могу оказывать услуги только физлицам...
    11 апреля 2019 в 15:27
    есть два вида самозанятых, уведомление о котором идет речь заполняют только те, которые оказывают услуги домашнего персонала, поэтому и услуги могут быть оказаны только физ.лицам. Для самозанятых, которые являются плательщиками налога с профессиональной деятельности регистрация происходит через приложение Мой налог, подавать уведомления никуда не нужно. Самозанятые НПД могут оказывать услуги и физ.лицам и юрикам, но этот спецрежим действует только в регионах осуществления деятельности: Москва, Московская область, Республика Татарстан и Калужская область.
    12 апреля 2019 в 12:521
    Спасибо огромное за ответ, эта статья меня только запутала, теперь все встало на свои места))
    12 апреля 2019 в 13:08

    Прямой эфир

    Ашот Норсоянвчера в 16:47
    Правопреемство ликвидированного иностранного юридического лица (распределение доли)