Главный бухгалтер

Льготы IT-компаниям по страховым взносам в 2014 году

  • 11 марта 2014 в 9:32
  • 16815
  • 9
  • 11

Добрый день, коллеги!

Ваша организация является IT-компанией? Вы оказываете услуги в области информационных технологий? Тогда вопрос о новых льготах по страховым взносам для вас актуален. Ведь не так много нужно сделать, чтобы получить эти льготы.

Для кого предусмотрены эти льготы

Законодательство РФ предусматривает льготы по страховым взносам в различные фонды (ПФ, ФСС, ФФОМС) некоторым категориям лиц, осуществляющим коммерческую деятельность (Федеральный Закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 23.07.2009 № 212-ФЗ). Льготу может получить и ваша компания, если вы:

  • Разрабатываете программные продукты для ЭВМ, базы данных, осуществляете их реализацию, используя материальный носитель или электронным способом с помощью каналов связи;
  • Передаете имущественные права на использование баз данных, программ;
  • Устанавливаете, тестируете, сопровождаете программы для ЭВМ, базы данных;
  • Разрабатываете, адаптируете и модифицируете программы для ЭВМ и базы данных, информационные продукты, программные средства и вычислительную технику.

Такие организации еще называют IT-компании, т. е. компании, основной деятельностью которых основывается на оказании услуг в области технологии создания, сохранения, управления и обработки данных, применяющие при этом вычислительную технику.

Ставки страховых взносов за сотрудников в таких компаниях в 2014 году будут весьма заманчивыми. Сравним их со ставками, предусмотренными для организаций, не имеющих каких-либо льгот по страховым взносам.

Виды деятельности

Пенсионный фонд (ПФ), %

Фонд социального страхования (ФСС), %

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), %

IT-деятельность

8,0

2,0

4,0

Прочая деятельность (без льгот)

22,0 (при выплатах свыше 624000 рублей +10% с превышения)

2,9

5,1

Однако, не каждая организация, занимающая подобной деятельностью, может рассчитывать на получение льготы, а только та, которая будет соответствовать определенным критериям.

Условия для применения льготного тарифа

  1. Доля реализации продукции или услуг IT-деятельности в общем объеме реализации по итогам 9 месяцев предыдущего года должна быть равна не менее 90%. То есть, если общая выручка организации за 9 месяцев 2013 года составила 1,0 млн. рублей, а выручка от IT-деятельности — 900,00 тыс. рублей, то с 01.01.2014 г. ваша компания имеет право расчитать сумму страховых взносов по пониженному тарифу. Вновь созданные компании должны соблюдать тот же размер доли (90%), но рассчитанный по результатам отчетного (расчетного) периода. Расчетный период для страховых взносов — это календарный год, а отчетный — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. При этом при расчете из доходов следует вычесть доходы от курсовой разницы, получившейся при купле-продаже валюты, переоценке валютных ценностей и требований.
  2. Среднесписочная численность работников — 7 и более человек.
  3. Необходимо получить аккредитацию в Росинформтехнологии.

Аккредитация IT-компаний

Для получения аккредитации в необходимо подать в Административное управление Росинформтехнологии следующее:

  • Заявление об аккредитации
  • Справка, подтверждающая деятельность в IT-сфере, подписанная руководителем организации
  • Выписка из ЕГРЮЛ организации, давностью не более 6 месяцев или ее нотариально заверенная копия.
  • Копии учредительных документов (заверить нужно в установленном порядке)

Данную заявку специалисты Управления будут рассматривать не более 30 рабочих дней с момента ее регистрации и платить за это не нужно, так как данная услуга предоставляется бесплатно.

Отказать в аккредитации могут в случае:

  • Неполный комплект документов;
  • Несоответствие деятельности, указанной в справке, IT-деятельности.

В случае положительного решения в течение двух рабочих дней вашу организацию внесут в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий, и вместе с сопроводительным письмом отправят на ваш адрес выписку из него.

Заявку на аккредитацию можно подать почтой или через законного представителя по адресу: 125375, г. Москва, ул. Тверская, 7. Данную услугу можно заказать на сайте госуслуг.

Принятое решение, действие или бездействие сотрудников Росинформтехнологии можно обжаловать путем подачи письменного заявления Министру связи и массовых коммуникаций Российской Федерации по тому же адресу. В жалобе нужно указать наименование организации, ее почтовый адрес, ФИО руководителя и предмет жалобы. Дополнительно в жалобе можно указать обстоятельства, по которым вы считаете, что были нарушены права вашей организации, наименование структурного подразделения, ФИО и должности работника, решение которого обжалуется. Для подтверждения своих доводов необходимо приложить документы или их копии. На рассмотрение жалобы закон предусматривает 30 дней, при этом Министр может его продлить, но не более, чем на 30 дней, письменно уведомив вашу организацию в этом.

Данная жалоба не будет рассмотрена, если в ней нет сведений о действии, которое обжалуется, ФИО руководителя и адреса (почтового или электронной почты), по которому сотрудник ведомства сможет отправить ответ на нее. Решение, принятое в ходе судебного заседания, рассмотрению не подлежит. А если жалобу невозможно прочитать или она содержит оскорбления, угрозы и ненормативную лексику, то она также не подлежит рассмотрению.

Принятые решения можно также обжаловать в судебном порядке.

Подтверждение льготы

Получив аккредитацию и соблюдая пункты по численности сотрудников, следует отслеживать долю выручки от IT-деятельности. Так, чтобы с 01.01.2014 применять пониженную ставку по страховым взносам, за 1 квартал 2014 в РСВ-1 необходимо в Разделе 3.4 указать сведения о выручке и среднесписочной численности в гр.3 и 4 (если организация действующая) и гр.4 (если организация создана в текущем году). При несоблюдении даже одного условия возникает основание для утраты права на применение льготного тарифа и страховые вносы нужно будет уплачивать по стандартному тарифу.

В стр. 341 вам нужно указать общую сумму доходов в соответствии с 248 НК РФ — выручку от реализации и и сумму внереализационных поступлений, а в стр. 342 — сумму доходов от реализации работ, программ, баз данных и др. IT-услуг. В стр. 343 заполняется результат от деления стр. 342 на 341, выраженный в процентах. В стр. 344 необходимо среднесписочную численность работников, ну, а в стр. 345 — дату и номер записи в реестре Росинформтехнологии на основании полученной выписки об аккредитации.

Регистрационный номер в ПФР

-

-

Стр.

3.4.

Наименование показателя

Код
строки

По итогам 9-ти месяцев года,
предшествующего текущему
расчетному периоду

По итогам текущего отчетного
(расчетного) периода

1

2

3

4

Сумма доходов, опредeляемая в соответствии со
стaтьей 248 Налогового кодeкса Российской
Федерации*, всeго (в рублях)

341

из них:
суммa доходов, определяемая исхoдя из
критериев, указaнных в пункте 2 чaсти 2.1 или
пункте 2 части 2.2 статьи 57 Федерального закона
от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (в рублях)

342

Доля доходов, определяемая в целях применения
части 5 статьи 58 Федерального закона от 24 июля
2009 г. № 212-ФЗ (%)
(с. 342 / с. 341) х 100

343

Средняя численность работников/
среднесписочная численность работников (чел.)

344

Дата записи в реестре

аккредитованных организаций

№ записи в реестре

аккредитованных организаций

Сведения из реестра аккредитованных

организаций, осуществляющих деятельность в

области информационных технологий**

345

При камеральной проверке РСВ-1 сотрудники Пенсионного Фонда могут затребовать дополнительную информацию: копию выписки об аккредитации вашей организации как организации в области информационных технологий, копию сведений о среднесписочной численности, и, возможно, копию книги доходов и расходов.

Утрата льготы — что делать

Нередки случаи, когда в разных отчетных периодах варьируется удельный вес доходов от IT-деятельности и можно лишиться долгожданного послабления в ставке страховых взносов. Что же будет с отчетами (РСВ-1 и Персонифицированным учетом)? Увы, здесь придется потрудиться.

Пример:

ООО «Радуга» с 2014 года получило право на использование льготы по страховым взносам — 14% (ПФ-8%, ФСС-2%, ФФОМС-4%). В первом квартале 2014 года доходы от IT-деятельности общества составили 93% от общей суммы доходов. Т. е. за 1 квартал 2014 года суммарный тариф — 14%. По результатам полугодия доля льготируемого дохода составила 85% и, в этой связи, общество утратило право применять сниженный тариф. В таком случае необходимо и за 1 и за 2 квартал 2014 года доначислить страховые взносы, исходя из общего тарифа (ПФ — 22%, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%), уплатив вместе с недоимкой еще и пени. При этом нужно подать в ПФ уточненный расчет РСВ-1 и корректирующие данные по персонифицированному учету.

По результату работы за 9 месяцев 2014 доля льготируемой выручки составила 93% и ООО «Радуга» снова имеет право применять в текущем периоде пониженный тариф. И снова та же процедура — перерасчет по сотрудникам во внутреннем учете, подача уточненной декларации и корректировка персональных данных по сотрудникам в Пенсионный фонд. Подобная ситуация была рассмотрена в Письме Минздравсоцразвития от 15.09.2011 г. № 3333−19.

Льгота по страховым взносам IT-компаниям сэкономит немало денег. Ну, а трудозатраты бухгалтера для руководителя, частенько, в расчет не принимаются. Единственная возможность для облегчения ведения бухгалтерского учета и учета по страховым взносам, в частности, является создание нескольких юридических лиц для ведения бизнеса. Например, для работы в IT-деятельности учредить отдельное ООО. Тогда вести учет будет гораздо проще.

Добавить
Главный бухгалтер
Для того чтобы оставить комментарий или проголосовать, вам необходимо войти под своим логином или пройти несложную процедуру регистрации
Также, вы можете войти используя:

Повезло айтишникам. Зарплаты у них большие, экономия может быть существенной.

11 марта 2014 в 12:442

Оно-то, конечно, повезло, но государство позаботилось, чтобы не так-то легко можно было эту самую льготу получить.

11 марта 2014 в 18:211

Согласна, и получить нелегко и потерять можно быстро.

3 мая 2014 в 11:22

Я не очень поняла основание льгот. Это из серии: "они делают мир лучше"?)

11 марта 2014 в 22:35

Видимо государство таким образом поощряет деятельность IT-компаний, т.е. работайте, милые, осваивайте новые технологии, а мы вам налоги чуть-чуть уменьшим. И еще, наверное, таким образом наша экономика получает шанс соскочить с сырьевой иглы и превратиться в высокотехнологичное государство. Ведь недаром проект "Сколково" так горячо любим. Это, конечно, здорово, но в отдаленной перспективе. В Японии, например, на это ушло около 100 лет.

11 марта 2014 в 23:294

про некоторые проекты только шутки и слышно... Но через сто лет оно понятно.. Кто ж спросит)

12 марта 2014 в 22:48

Да, сфера IT наиболее развивающаяся и государство всячески поддерживает и спонсирует такое развитие, думаю, у нас планируют развить эту сферу за более короткий срок нежели в Японии.

3 мая 2014 в 11:25

Обзор, мягко говоря, не блещет полнотой.

Получить аккредитацию и подтверждать ее.... проще удавиться... особенно для небольших компаний.

Но кроме этого есть еще льготы у IT-шников,

  • работающих на территории технико-внедренческой особой экономической зоны
  • предприятия на УСН, деятельность которых связанна с использованием вычислительной техники и информационных технологий

у них как бы тоже другие тарифы и условия...

17 марта 2014 в 9:28
Людмила, в Вашей таблице по % ставкам в ПФ для аккредитованных компаний указана ставка 8% без ограничения от 624 000 руб. На самом деле такого ограничения нет?
28 мая 2014 в 13:47

Людмила, можете подсказать такой момент: у нас ИТ-организация на УСН (попадаем под ст.58), но по всем условиям мы ещё и попадаем под льготу для просто ИТ-компаний (есть и акредитация, и другие необходимые условия выполняются, если не считать УСН). Можем ли мы применить более сильную льготу ИТ-организации? Основной подвох в нашей ситуации - это система налогообложения. В ПФ нам говорят, что т.к. мы на УСН, то не можем применять льготу как ИТ-компания.

Спасибо.

10 июня 2014 в 17:24

Статья интересная. Один комментарий- Росинформтехнологии разогнали еще несколько лет назад. Сейчас этим занимается непосредственно Минкомсвязь. Знаю, тк сам иногда езжу на Тверскую сдавать документы на аккредитацию

31 августа 2014 в 21:05