"В гости не звали?" Вместе с налоговиками может прийти и полиция.

Morozz

Местный
27 Окт 2011
889
747
Екатеринбург
Письмо Федеральной налоговой службы
№ АС-4-2/14007 от 24.08.2012

Об участии органов внутренних дел в выездных налоговых проверках​

В соответствии с пунктом 1 статьи 36 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) по запросу налоговых органов органы внутренних дел участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках.

В целях качественного и полного сбора доказательственной базы по нарушениям законодательства о налогах и сборах, повышения эффективности совместной работы Федеральная налоговая служба поручает в обязательном порядке инициировать привлечение сотрудников органов внутренних дел для участия в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках в следующих случаях:

1) при обнаружении обстоятельств, свидетельствующих о необоснованном возмещении налога на добавленную стоимость, акциза (зачета или возврата иного налога) или признаков необоснованного предъявления налога на добавленную стоимость, акциза к возмещению;

2) при выявлении схем уклонения от уплаты налогов, подпадающих под признаки совершения преступлений, предусмотренных статьями 198–199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, в том числе:

- если после вынесения налоговым органом решения о проведении выездной налоговой проверки налогоплательщиком предпринимаются действия, направленные на уклонение от налогового контроля, на затруднение налогового контроля либо иные действия, имеющие признаки активного противодействия проведению выездной налоговой проверки («миграция» организации, смена учредителей и (или) руководителей организации, реорганизация, ликвидация организации и т. д.);

- при обнаружении в ходе проведения предпроверочного анализа или налоговой проверки наличия в цепочке приобретения (реализации) товаров (работ, услуг) фирм-«однодневок», используемых в целях уклонения от уплаты налогов, в том числе зарегистрированных на номинальных учредителей (имеющих номинальных руководителей), зарегистрированным по утерянным паспортам и пр.;

3) при обнаружении признаков неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и фиктивного банкротства налогоплательщика.


Действительный государственный советник Российской Федерации III класса С.Н. Андрющенко

http://taxbook.ru/zakonodatelstvo/p...ennih-del-v-vyezdnyh-nalogovyh-proverkah.html
 

Андрей из 46

Активист
17 Май 2007
5,599
1,079
СССР
менты на юрадреса давно приходят, это ни для кого не секрет, просто написали бумажку наконец узаконивающую такие приходы
 

Morozz

Местный
27 Окт 2011
889
747
Екатеринбург
умажку наконец узаконивающую такие приходы
Данная "бумажка" на самом деле ничего не "узаконивает"...
И даже "идет вразрез" и со ст. 36 НК РФ: 1. По запросу налоговых органов органы внутренних дел участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках.
и с п. 1.1. ст. 140 УПК РФ Поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, служат только те материалы, которые направлены налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Соответственно, для возбуждения УД необходимы "материалы" из налоговых органов- решение о доначислении+ о привлечении к налоговой ответственности (обязательно вступившее в законную силу).

В случае письма - важно, что ФНС обязывает нижестоящие налоговые органы привлекать правоохранителей не только для проведения совместных действий в рамках проверки, но и на стадии "предпроверочного анализа".:(

Таким образом - правоохранители "помогают собирать" материал, который в последующем им направит налоговая для рассмотрения вопроса "о возбуждении"...
Отличный "ход конем":rolleyes:
 

ipdd

Активист
19 Фев 2009
1,296
622
А я вот только не очень понимаю - какая разница кто увидит трансформаторную будку на которую зарегистрирована контора - один лишь налоговый инспектор или налоговый инспектор и полицейский?...
 

Morozz

Местный
27 Окт 2011
889
747
Екатеринбург
я вот только не очень понимаю
Когда по результатам
предпроверочного анализа или налоговой проверки наличия в цепочке приобретения (реализации) товаров (работ, услуг) фирм-«однодневок», используемых в целях уклонения от уплаты налогов
будет собран "материал", "тянущий" на УД (притом Вы можете узнать о том, что он собран последним) - налоговой, уже имея все необходимые сведения для привлечения налогоплательщика к НО и доначисления налога, пени, штрафа необходимо лишь "озвучить" Вам сумму:eek:
 

Dancer

Пользователь
9 Сен 2012
44
34
Обратите внимание, если хотите заключить сделку с этим пользователем, на данный момент он заблокирован.
полицейские будут явно не в восторге
 

САБУР

Активист
Обратите внимание, если хотите заключить сделку с этим пользователем, на данный момент он заблокирован.
  • Мне нравится
Реакции: Dancer

Dancer

Пользователь
9 Сен 2012
44
34
Обратите внимание, если хотите заключить сделку с этим пользователем, на данный момент он заблокирован.