Добрый день. Никак не можем разобраться с торговым сбором, помогите пожалуйста! Мы арендуем всего 4 кв.м. в Аптеке общей площадью 40 кв.м. По сетке торгового сбора до 50 кв.м. - одна стоимость, далее -другая. Как быть? Мы должны заплатить за свои 4 кв.м. столько же, сколько и вся аптека, у которой мы арендуем угол, за свои 40 кв.м? Это же какое то двойное обложение налоговое? Как быть? Как платить?
Торговый сбор
- Автор темы malta
- Дата начала
Сергей Д.
Активист
скорее всего вы подпадаете под понятие "до 50 м.", т.к. у вас занимаемая площадь согласно договору аренды, вам больше ничего приписать нельзя. Торговый сбор, как я помню, взимается не с каждого кв.м. а по сетке, определенной количеством кв. метров.
Ну вот и получается у арендодателя 40 кв. м., из них 4 кв.м. он сдает нам в субаренду. А торговый сбор платим одинаковый: Они за общую площадь, и мы за свои 4 м. Они попадают до 50 кв. м. и мы до 50 кв. м. У них и у нас по 60 тыс. руб, так как помещение в ЦАО. Есть какие то разъяснения как быть в такой ситуации? Это же явно нелогично, платить вдвоем за одни и те же метры.
Сергей Д.
Активист
там вообще много вопросов по этому закону... посмотрите может какие то письма есть, поищите в консультанте и и-те
Ищу, только не могу найти. Поэтому здесь задала этот вопрос. Это же часто так, когда снимают маленький уголок в большом помещении, а платить то как? И тем и тем одинаково? Может уже кто-то сталкивался с такой ситуацией?
может кто уже знает, как и когда вычитать торговый сбор из налога. не нашел никакого письма\разъяснения, где было бы четко указано, в какой момент ты можешь сделать вычет.
Kaznacei, какой налог хотите уменьшить? в той главе НК и надо искать.
Например, налог на прибыль
10. В случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 настоящего Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации, в состав которого входит муниципальное образование (в бюджет города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в котором установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора, фактически уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа).
Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/37/#block_20025#ixzz3rBjAEQD5
Например, налог на прибыль
10. В случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 настоящего Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации, в состав которого входит муниципальное образование (в бюджет города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в котором установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора, фактически уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа).
Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/37/#block_20025#ixzz3rBjAEQD5
Минфин России разъяснил понятия площади торгового сбора и торговых объектов для целей уплаты торгового сбора
11 ноября 2015
Портал ГАРАНТ.РУ сделал обзор последних писем Минфина России и ФНС России, касающихся признания того или иного объекта торговли объектом обложения торговым сбором, а также порядка заполнения платежных документов на уплату этого сбора.
В одном из своих писем Минфин России пояснил, как установить площадь магазина или павильона, облагаемую торговым сбором (письмо Минфина России от 28 октября 2015 г. № 03-11-09/62126). Чиновники напомнили, что руководствоваться стоит определением площади торгового зала, данным в НК РФ для целей применения патентной системы налогообложения. Согласно ему к площади торгового зала магазина (павильона) можно отнести только ту ее часть, которая предназначена для:
• выкладки и демонстрации товаров;
• проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей;
• размещения контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин;
• организации рабочих мест обслуживающего персонала;
• прохода покупателей (п. 5 ст. 415, подп. 5 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).
Все остальные помещения, в которых покупатели не обслуживаются, в том числе подсобные, административно-бытовые, а также предназначенные для хранения и подготовки товаров к продаже, торговым залом не являются.
Причем вышеуказанное относится ко всем магазинам или павильонам: и находящимся в собственности, и арендуемым.
Информацию же о назначении тех или иных помещений можно узнать из инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
В другом своем письме Минфин России разъяснил, при каких условиях офис может быть отнесен к объекту осуществления торговли, облагаемому торговым сбором (письмо Минфина России от 14 октября 2015 г. № 03-11-09/58628). Это зависит от того, отвечает ли офис признакам стационарного или нестационарного объекта и можно ли признать какую-либо из его частей площадью торгового зала.
Учитывая, что в НК РФ такие понятия, как стационарный и нестационарный торговый объект не раскрыты, ведомство советует воспользоваться определениями, установленными ст. 2 Федерального закона от 28 декабря 2009 г. № 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации". В соответствии с этой нормой стационарным торговым объектом признается здание, строение или их части, прочно связанные фундаментом с землей и подключенные (технологически присоединенные) к сетям инженерно-технического обеспечения. Нестационарным торговым объектом, соответственно, признается временное сооружение или конструкция, не связанная прочно с земельным участком. К этой же группе торговых объектов относятся и передвижные сооружения.
Если офис, в котором осуществляется торговая деятельность, соответствует признакам одного из этих объектов и предназначен для выкладки, демонстрации товаров, прохода покупателей, а также для их обслуживания и проведения денежных расчетов с ними (то есть отвечает критериям торговой площади объекта), то такой офис является объектом обложения торговым сбором.
________________________________________
Об особенностях расчета торгового сбора при дистанционной продаже товаров читайте
в "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ.
________________________________________
О том, как правильно заполнять платежные документы на уплату торгового сбора, дала разъяснения ФНС России (письмо ФНС России от 14 октября 2015 г. № СД-4-3/17948@).
Если платежку составляет ИП, то в поле КПП он должен указать значение «0». КБК торгового сбора для всех плательщиков сбора будут следующими:
• сбор – 182 1 05 05010 02 1000 110;
• пени – 182 1 05 05010 02 2100 110;
• проценты – 182 1 05 05010 02 2200 110;
• денежные взыскания (штрафы) – 182 1 05 05010 02 3000 110.
Далее строки будут заполняться с учетом того, в отношении какого объекта перечисляется сбор – движимого или недвижимого (см. Таблицу). Поскольку в настоящее время торговый сбор действует только на территории Москвы, то в таблице указаны данные для этого региона.
полностью текст -http://www.garant.ru/news/670253/
11 ноября 2015
Портал ГАРАНТ.РУ сделал обзор последних писем Минфина России и ФНС России, касающихся признания того или иного объекта торговли объектом обложения торговым сбором, а также порядка заполнения платежных документов на уплату этого сбора.
В одном из своих писем Минфин России пояснил, как установить площадь магазина или павильона, облагаемую торговым сбором (письмо Минфина России от 28 октября 2015 г. № 03-11-09/62126). Чиновники напомнили, что руководствоваться стоит определением площади торгового зала, данным в НК РФ для целей применения патентной системы налогообложения. Согласно ему к площади торгового зала магазина (павильона) можно отнести только ту ее часть, которая предназначена для:
• выкладки и демонстрации товаров;
• проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей;
• размещения контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин;
• организации рабочих мест обслуживающего персонала;
• прохода покупателей (п. 5 ст. 415, подп. 5 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).
Все остальные помещения, в которых покупатели не обслуживаются, в том числе подсобные, административно-бытовые, а также предназначенные для хранения и подготовки товаров к продаже, торговым залом не являются.
Причем вышеуказанное относится ко всем магазинам или павильонам: и находящимся в собственности, и арендуемым.
Информацию же о назначении тех или иных помещений можно узнать из инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
В другом своем письме Минфин России разъяснил, при каких условиях офис может быть отнесен к объекту осуществления торговли, облагаемому торговым сбором (письмо Минфина России от 14 октября 2015 г. № 03-11-09/58628). Это зависит от того, отвечает ли офис признакам стационарного или нестационарного объекта и можно ли признать какую-либо из его частей площадью торгового зала.
Учитывая, что в НК РФ такие понятия, как стационарный и нестационарный торговый объект не раскрыты, ведомство советует воспользоваться определениями, установленными ст. 2 Федерального закона от 28 декабря 2009 г. № 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации". В соответствии с этой нормой стационарным торговым объектом признается здание, строение или их части, прочно связанные фундаментом с землей и подключенные (технологически присоединенные) к сетям инженерно-технического обеспечения. Нестационарным торговым объектом, соответственно, признается временное сооружение или конструкция, не связанная прочно с земельным участком. К этой же группе торговых объектов относятся и передвижные сооружения.
Если офис, в котором осуществляется торговая деятельность, соответствует признакам одного из этих объектов и предназначен для выкладки, демонстрации товаров, прохода покупателей, а также для их обслуживания и проведения денежных расчетов с ними (то есть отвечает критериям торговой площади объекта), то такой офис является объектом обложения торговым сбором.
________________________________________
Об особенностях расчета торгового сбора при дистанционной продаже товаров читайте
в "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ.
________________________________________
О том, как правильно заполнять платежные документы на уплату торгового сбора, дала разъяснения ФНС России (письмо ФНС России от 14 октября 2015 г. № СД-4-3/17948@).
Если платежку составляет ИП, то в поле КПП он должен указать значение «0». КБК торгового сбора для всех плательщиков сбора будут следующими:
• сбор – 182 1 05 05010 02 1000 110;
• пени – 182 1 05 05010 02 2100 110;
• проценты – 182 1 05 05010 02 2200 110;
• денежные взыскания (штрафы) – 182 1 05 05010 02 3000 110.
Далее строки будут заполняться с учетом того, в отношении какого объекта перечисляется сбор – движимого или недвижимого (см. Таблицу). Поскольку в настоящее время торговый сбор действует только на территории Москвы, то в таблице указаны данные для этого региона.
полностью текст -http://www.garant.ru/news/670253/
Торговый сбор: разъяснения для комиссионеров, лиц, утративших право на ЕСХН, а также для тех, кто не использует имеющиеся объекты для торговли
30 ноября 2015
Письмо Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2015 г. № СД-4-3/19613@ "О применении положений главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации".
Разъяснено, что комиссионер, осуществляющий торговую деятельность с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества, приобретает обязанность плательщика торгового сбора.
Если налогоплательщик утратил право на ЕСХН, то он не должен уплачивать торговый сбор за период до утраты указанного права.
Если организации и ИП имеют объекты осуществления торговли, но фактически их для торговой деятельности не используют, то они не должны представлять в налоговые органы уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора до начала эксплуатации указанных объектов для торговой деятельности.
ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/673743/
30 ноября 2015
Письмо Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2015 г. № СД-4-3/19613@ "О применении положений главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации".
Разъяснено, что комиссионер, осуществляющий торговую деятельность с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества, приобретает обязанность плательщика торгового сбора.
Если налогоплательщик утратил право на ЕСХН, то он не должен уплачивать торговый сбор за период до утраты указанного права.
Если организации и ИП имеют объекты осуществления торговли, но фактически их для торговой деятельности не используют, то они не должны представлять в налоговые органы уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора до начала эксплуатации указанных объектов для торговой деятельности.
ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/673743/
По данному вопросу так и не нашла логического объяснения. Все говорят, что надо платить. Причем налоговая прислала нам требования, расценивая эти наши 4 кв м как объект торговли, не имеющих торговых залов. То есть, мало того, что за одни и те же метры платят две организации, так как ставка от 50 кв. м., так еще арендодатель платит 60 тыс руб (как объект с торговым залом), а нам за наши 4 кв.м. выставили требования на 81 тыс., так как это ставка без торгового зала. А всего общая площадь помещения, в котором наши организации, 45 кв.м. Бред полный. И главное никто не возмущается. Мы что? Одни в таком положении в Москве? Я перерыла все в интернете и не нахожу никаких возражений и споров по данному вопросу. Я даже не пойму какой ответ налоговой написать и что попросить у них разъяснить?? Такое впечатление, что они правы((( Закон такой... Но по сути то несастыковка и двойной налог...
Подскажите пож-та по торговому сбору в москве:
1) Площадь витрины не облагается торговым сбором, только то, что по БТИ идет как торговый зал (ну и фактически им является)?
2) В пункте 3.1 ТС-1 ничего не ставим, если площадь торгового зала считаем дифференцировано (50м2 по одной ставке и 4м2 сверху по другой)?
3) В налогоплательщик юл дату документа можно ставить любую или только тем числом, когда файл будет выгружаться в ЛК ФНС?
4) Как считаются 5 рабочих дней на уведомление? Если работать начали в четверг, отправили уведомление в воскресенье - то дата принятия будет в понедельник или не факт? Или считается дата отправки?
1) Площадь витрины не облагается торговым сбором, только то, что по БТИ идет как торговый зал (ну и фактически им является)?
2) В пункте 3.1 ТС-1 ничего не ставим, если площадь торгового зала считаем дифференцировано (50м2 по одной ставке и 4м2 сверху по другой)?
3) В налогоплательщик юл дату документа можно ставить любую или только тем числом, когда файл будет выгружаться в ЛК ФНС?
4) Как считаются 5 рабочих дней на уведомление? Если работать начали в четверг, отправили уведомление в воскресенье - то дата принятия будет в понедельник или не факт? Или считается дата отправки?
Надо ли подавать уведомление о постановке на учет по торговому сбору если была открыта и закрыта кассовая смена (во время установки оборудования) но фактически ни одной оплаты проведено не было?
Факт открытия кассовой смены считается признаком начала использования указанного имущества для торговой деятельности?
Факт открытия кассовой смены считается признаком начала использования указанного имущества для торговой деятельности?