ИП потерял УСН: как с прошлыми расходами?

[anb477]

Пожалуйста помогите разобраться в данной ситуации:
ИП работал на УСН с 2007 года.
В 2008 году имел большие, подтвержденые, расходы, связаные с приобретением земельных участков и подготовкой к их продаже (газ, свет, дороги и прочее).
В 2011 году начал продавать участки, набрал сумму доходов более 70 000 000 рублей. В 2012 году сдал декларацию о доходах (70 000 000 ) как физик, ее приняли, учли все понесенне расходы, дали письменный ответ, что все в порядке.
Теперь ИФНС отыгрывает назад: мы ошиблись, Вы должны отчитываться как ИП.
В этом случае ИП в 2011 году теряет право на УСН и должен платить налоги по полной программе (с учетом имевшихся расходов, как мы полагали).
Но ИФНС говорит о том, что расходы ИП в 2008 году она не примет в зачет, так как тогда ИП был еще на УСН и у него не могло быть расходов.
Вопрос: может ли в данном случае ИП, потерявший право на УСН в 2011 году уменьшать налогооблагаемую базу доходов, полученных в 2011 году за счет расходов, которые ИП (физик) имел в 2008 - 2009 годах.
Все эти расходы были связаны с получением доходов от продажи зем. участков, и все они имеют соответсвующее подтверждение.
Вопрос важный, так как суммы налогов достаточно большие....

 

[Morozz]

Смотреть - были ли убытки в предыдущих периодах, если не было - то "сложно".
Кроме того - соотнести момент утраты возможности применения УСН с представленной отчетностью и просчитать возможен ли "перенос" убытков.
п. 7 ст. 346.18:

7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.
В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.
Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.