Организация заключила договор на брокерское обслуживание и открыла брокерский счет. Планируется осуществлять операции с ЦБ и валютой.
В связи с этим несколько вопросов, если кто-то поможет или поделится практическими навыками, буду благодарна.
1. Данный счет отражаем на сч. 55 "Спец. счета"? Видела варианты, что операции отражают без использования сч. 55, а только на сч. 76, но руководитель хотел бы отдельно видеть расчеты с брокером и движение по брокерскому счету. Об открытии никого не уведомляем, согласно разъяснению Минфина от 27.09.2010 г. № 03-02-08/57 (ничего не изменилось с тех пор, надеюсь).
При перечислении ден.ср-в на брокерский счет: Дт 55 - Кт 51
При выводе ден. ср-в: обратная проводка
2. При купле-продаже ЦБ делаем проводки:
Дт 58 - Кт 76 - приобретение ЦБ
Дт 76 - Кт 55 - оплачены ЦБ с брокерского счета
Дт 76 - Кт 90 - доход от продажи ЦБ (в нашем случае это основной вид деят-ти, поэтому беру сч. 90)
Дт 90 Кт 58 - списана стоимость ЦБ
Дт 55 - Кт 76 - получена оплата от покупателя за ЦБ
Дт 90 - Кт 99 или Дт 99 - Кт 90 - фин. рез-т от операции
Дт 90 - Кт 76 - вознаграждение брокера
3. Какие проводки нужно сделать, если осуществляем операции купли-продажи с валютой? Не совсем понимаю, какие счета использовать. Нужно ли открывать к сч. 55 отдельные субсчета на каждый вид валюты и делать проводки без использования сч. 58, относя доход и расход сразу на 90? Или производить учет операций в рублях по курсу на этом самом сч. 55 без всяких субсчетов просто в корреспонденции со сч. 90?
4. Отражаем каждую операцию отдельно, без вариантов, на основании отчета брокера за месяц? Есть ли еще какие-то особенности учета или это все?
В связи с этим несколько вопросов, если кто-то поможет или поделится практическими навыками, буду благодарна.
1. Данный счет отражаем на сч. 55 "Спец. счета"? Видела варианты, что операции отражают без использования сч. 55, а только на сч. 76, но руководитель хотел бы отдельно видеть расчеты с брокером и движение по брокерскому счету. Об открытии никого не уведомляем, согласно разъяснению Минфина от 27.09.2010 г. № 03-02-08/57 (ничего не изменилось с тех пор, надеюсь).
При перечислении ден.ср-в на брокерский счет: Дт 55 - Кт 51
При выводе ден. ср-в: обратная проводка
2. При купле-продаже ЦБ делаем проводки:
Дт 58 - Кт 76 - приобретение ЦБ
Дт 76 - Кт 55 - оплачены ЦБ с брокерского счета
Дт 76 - Кт 90 - доход от продажи ЦБ (в нашем случае это основной вид деят-ти, поэтому беру сч. 90)
Дт 90 Кт 58 - списана стоимость ЦБ
Дт 55 - Кт 76 - получена оплата от покупателя за ЦБ
Дт 90 - Кт 99 или Дт 99 - Кт 90 - фин. рез-т от операции
Дт 90 - Кт 76 - вознаграждение брокера
3. Какие проводки нужно сделать, если осуществляем операции купли-продажи с валютой? Не совсем понимаю, какие счета использовать. Нужно ли открывать к сч. 55 отдельные субсчета на каждый вид валюты и делать проводки без использования сч. 58, относя доход и расход сразу на 90? Или производить учет операций в рублях по курсу на этом самом сч. 55 без всяких субсчетов просто в корреспонденции со сч. 90?
4. Отражаем каждую операцию отдельно, без вариантов, на основании отчета брокера за месяц? Есть ли еще какие-то особенности учета или это все?