ИП УСНО 6%.

[lisa2901]

Добрый день, уважаемые форумчане!
Вопрос по налогу 6% по УСНО. ИП. Без работников.
В первом квартале -был доход 15 000, следовательно сумма налога составляет 900 рублей. Исходя из того, что можно уменьшать налог на фиксированные платежи делаю вывод (прочитала такую схему в инете)....что если доход в месяц меньше 49 534 , то можно и не платить 6% за месяц. Останется только оплатить фиксированный платеж для ИП.
Если доход больше, чем 49 534, то с превышающей суммы уже и оплачиваем 6% налог.

Схема расчета.
35664.66 (Фикс. ПФР)*0.06=594411 доход в год
594411:12 месяцев=49534 доход в месяц

Если рассуждения неверные, прошу поправить.

Если налогов за год будет меньше, чем фиксированный платеж в ПФР, то платим только в конце года сумму фиксированного платежа?

Если налогов получается больше, чем фиксированный платеж -то доплачиваем (6% налог минус фиксир. плтеж. в ПФР)?
Этот расчет делаем только в конце года? Или это нужно рассчитывать каждый квартал, а в годовой декларации прописать?

СПАСИБО.:rose:

 

[Mrist]

как-то сложно и без отражения сути

НК РФ ст. 346.19:
1. УСН - Налоговым периодом признается календарный год.
2. УСН - Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года
ПФР:
Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.
Опять НК РФ, ст.346.21, п.3.1
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

Таким образом
1. уплачиваете 1/4 взноса в ПФР = 8916.17 с разбивкой по соответствующим фондам
2. уменьшаете до 0 сумму налога УСН (900 - 8916.17 = 0)

 

[lisa2901]

Mrist, спасибо.
То есть в первом квартале 6% налог не платим, а только ПФР с разбивкой.
ПФР с разбивкой можно и не оплачивать раз в квартал? Можно и в конце года?

 

[Mrist]

ПФР можно и не оплачивать раз в квартал?

можно, только налог УСН платится раз в квартал

 

[tsts]

Mrist, спасибо.
То есть в первом квартале 6% налог не платим, а только ПФР с разбивкой.
ПФР с разбивкой можно и не оплачивать раз в квартал? Можно и в конце года?

если ничего платить не планируете, то и уменьшить ничего нельзя, уменьшаете на сумму уплаченных взносов

т.к. усн поквартальный то 1 кв 8916,17, второй 17832,34 и т.д. на эту сумму при условии оплаты в ПФР и можно уменьшать

Окончательный срок уплаты до 31 декабря текущего года.

 

[lisa2901]

Значит получается есть два пути.
1.Либо платим налог 6% по УСНО ( он меньше получается в нашем случае, чем квартальный в ПФР). Но можно не оплачивать поквартально обязательный платеж в ПФР .
2. Либо платим квартальный в ПФР , и не оплачиваем 6% налог УСНО, так налог по УСНО меньше , чем
обязательный в ПФР. Какие сроки оплаты обязательного платежа в ПФР?

 

[Mrist]

Какие сроки оплаты обязательного платежа в ПФР?

налог УСН уменьшается на суммы взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
т.е. за 1 квартал до 31.03.2013

 

[lisa2901]

Mrist, уточняю...
Если ИП хочет уменьшить налог 6% в 1 квартале этого года, то обязательно надо оплатить квартальный платеж в ПФР. Для уменьшения налога в первом квартале ИП уже опоздал с оплатой взносов в ПФР и придется по полной программе платить налог с дохода. Все верно? Еще раз спасибо.

 

[Таня-ревушка]

1.Либо платим налог 6% по УСНО ( он меньше получается в нашем случае, чем квартальный в ПФР). Но можно не оплачивать поквартально обязательный платеж в ПФР .
2. Либо платим квартальный в ПФР , и не оплачиваем 6% налог УСНО, так налог по УСНО меньше , чем
обязательный в ПФР. Какие сроки оплаты обязательного платежа в ПФР?

Вставлю свои 5 копеек.
Слово "или" здесь лишнее.

Предприниматель должен заплатить взносы в ПФР в любом случае.
А не платить (уменьшить) налог по УСН вправе только при условии уплаты взносов в ПФР в данном отчетном периоде. (Mrist об этом писал).

Не успели вовремя (в течение отчетного периода по УСН) перечислить взносы в ПФР - плАтите и взносы в ПФР и налог (УСН).

Срок уплаты стразовых взносов в ПФР (для ИП, не производящих выплат и вознаграждений иным лицам) - до 31 декабря текущего года. Можете платить частями, можете платить единовременно.
НО! К уменьшению сможете принять только сумму, уплаченную в отчетном периоде по УСН (квартал, 6, 9, 12 месяцев).

В Вашем случае можно соотнести доходы (налог УСН) и взносы в ПФР в следующих периодах.

Например, к уплате начислили налог УСН 15 000,0 - заплатИте в конце квартала взносы в ПФР в размере 15 000,0 и воспользуйтесь правом на уменьшение налога на эту сумму.

И еще рекомендую посмотреть занятие в "Школе налогоплательщика". Обсуждение было посвящено УСН и патентам -
http://www.ifrs-professional.com/shkola-nalogoplatelshchika-uchites-besplatno

 

[lisa2901]

Не успели вовремя (в течение отчетного периода по УСН) перечислить взносы в ПФР - плАтите и взносы в ПФР и налог (УСН).

Вот это ключевая фраза для меня. Спасибо большое.