Налог с дивидендов

[Юркий]

Добрый вечер.

Подскажите, что получше придумать!

Есть ЗАО (1 акционер, он же гендир), есть в собственности помещение, которое покупалось в начале 2000х за 500тр, а сейчас по бухгалтерии самортизировалось до 250тр. Реальная его стоимость 5-10млн (не занимался оценкой)

ЗАО выплачивает акционеру дивиденды (полученные от аренды) деньгами с р/с

Вопрос:
можно выплатить дивиденды не деньгами, а помещением из расчета остаточной стоимости (250тр и налогом 9% с 250тр).

Может ли налоговая оспорить эту выплату и, скажем, потребовать независимую оценку помещения (которая будет 5-10млн)
И потребовать уплатить 9% с рыночной стоимости?

И со стороны физлица, может его налоговая потребовать уплатить ндфл с рыночной стоимости?

Есть мысли?

 

[Юркий]

вот, нашел на просторах

Существует необходимость определить также стоимость передаваемого в счет уплаты дивидендов имущества. В соответствии с п. 1 ст. 40 НК РФ, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.
Статьей 8 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" установлен перечень случаев обязательного проведения оценки объектов оценки. В данном случае, обязательного проведения оценки не требуется. В связи с этим, предполагается возможность передачи имущества по балансовой стоимости.
Однако, согласно п. 2 ст. 40 НК РФ, налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам:
- между взаимозависимыми лицами;
- при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.
Таким образом, если налоговый орган докажет, что цена имущества, переданного Участнику Общества в счет выплаты дивидендов, отклоняется от рыночной более чем на 20%, налог будет начислен исходя из рыночной стоимости такого имущества. При этом существует вероятность, что на разницу между суммой выплаченных дивидендов и рыночной стоимостью переданного имущества будет начислен НДФЛ по налоговой ставке в 13 процентов.
Помимо НДФЛ, НДС может быть также начислен исходя из рыночной стоимости передаваемого имущества. В соответствии с п. 3 ст. 40 НК РФ, налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.

 

[торг 12]

статья 40 почила с 2012 года, чего её вспоминать всуе?

 

[Юркий]

статья 40 почила с 2012 года

Ну контролируемые сделки никто не отменял
сайт налоговой

 

[торг 12]

верно, никто не отменял
а что, выплата дивидендов относится к контролируемым сделкам?

 

[Юркий]

со стороны фирмы - все нормально
со стороны физика - придется платить ндфл с кадастровой стоимости (а не с балансовой)

 

[glory_ek]

Юркий,
налоговики считают что в этом случае возникает база для НДС.
Письмо ФНС России от 15.05.2014 N ГД-4-3/9367

+база по налогу на прибыль.

НДФЛ исчисляется с рыночной стоимости. ст.211 НК РФ

 

[Юркий]

+база по налогу на прибыль.

ндс - пофиг, на усн,
а прибыль откуда? дивиденды платятся не из чистой прибыли?

а вот с ндфл физика - засада.
вопрос: а кто и когда "возбуждается" ? Налоговая зао стучит в налоговую физика
или росреестр настучит?
Какой срок давности, когда могут предъяваить?

 

[glory_ek]

ндс - пофиг, на усн,
а прибыль откуда? дивиденды платятся не из чистой прибыли?

а вот с ндфл физика - засада.
вопрос: а кто и когда "возбуждается" ? Налоговая зао стучит в налоговую физика
или росреестр настучит?
Какой срок давности, когда могут предъяваить?

При передаче недвиж.имущества в счет выплаты дивидендов по мнению ФНС происходит его реализация.
Отсюда и прибыль.
По сроку давности:налоговая зао начнет волноваться в течение 6мес-года после сдачи годовой отчетности.Все зависит от того,насколько она живо реагирует на изменения.
у нас обычно это август-сентябрь текущего года за прошлый.