ЛБ и перерегистрация прав на имущество входе ликвидации

[diefan]

Коллеги, подскажите кто сталкивался на практике:

ликвидируем ООО
после расчета с кредиторами остается имущество - земля
уходит в пользу ед.участника.

в регистрационке (Ярославская область) озвучили, что перерегистрировать землю надо до момента подачи формы 16001 в налоговую, т.е. пока ООО еще живо.

как корректнее поступить с документальным оформлением:
1. Принимаем решение в котором прописываем, что оставшееся имущество передаем ед.участнику; делаем акт приема-передачи имущества; идем в регистрационку и перерегистрируем землю; уже после перерегистрации права собственности на землю принимаем решение, которым утверждаем нулевой ЛБ (поскольку имущества уже нет); делаем форму 16001 и подаем в налоговую вместе с нулевым ЛБ.

или
2. Принимаем решение которым утверждаем ЛБ в котором отражено имущество, оставшееся после расчетов и подлежащее передаче участнику (т.е. не нулевой), прописываем в этом же решении, что имущество уходит участнику; делаем акт приема-передачи имущества; идем перерегистрируем землю; после перерегистрации земли делаем форму 16001 и подаем ее в налоговую вместе с тем самым ненулевым ЛБ, который утвержден еще до перерегистрации земли на участника.

3. Или ?


Заранее спасибо!

***
Обратите внимание!
Получить ответы на вопросы о ликвидации и реорганизации ЮЛ, и прекращению деятельности ИП можно и в телеграм-чате Регфорума о ликвидации.

Переходите по ссылке https://t.me/likv_regforum

 

[Юркий]

можно вопрос не по теме
а как бывший участник - физлицо, получивший землю, будет платить налоги со своего дохода?
13% от кадастровой стоимости?

 

[diefan]

он не будет платить налог
поскольку он заплатил за долю в ООО больше, чем стоит имущество, которое он получил.
В принципе налог платится с разницы между балансовой стоимостью имущества (это не кадастровая, а определенная независимой оценкой) и тем, что было заплачено за долю.
Платится по ставке 13%, но кто-то пытается заплатить в этом случае по ставке 9%. Есть практика на этот счет, но она довольно спорная.

Хотя может уже и бесспорная, давно не интересовалась

 

[diefan]

Коллеги, подскажите кто сталкивался на практике:

ликвидируем ООО
после расчета с кредиторами остается имущество - земля
уходит в пользу ед.участника.

в регистрационке (Ярославская область) озвучили, что перерегистрировать землю надо до момента подачи формы 16001 в налоговую, т.е. пока ООО еще живо.

как корректнее поступить с документальным оформлением:
1. Принимаем решение в котором прописываем, что оставшееся имущество передаем ед.участнику; делаем акт приема-передачи имущества; идем в регистрационку и перерегистрируем землю; уже после перерегистрации права собственности на землю принимаем решение, которым утверждаем нулевой ЛБ (поскольку имущества уже нет); делаем форму 16001 и подаем в налоговую вместе с нулевым ЛБ.

или
2. Принимаем решение которым утверждаем ЛБ в котором отражено имущество, оставшееся после расчетов и подлежащее передаче участнику (т.е. не нулевой), прописываем в этом же решении, что имущество уходит участнику; делаем акт приема-передачи имущества; идем перерегистрируем землю; после перерегистрации земли делаем форму 16001 и подаем ее в налоговую вместе с тем самым ненулевым ЛБ, который утвержден еще до перерегистрации земли на участника.

3. Или ?


Заранее спасибо!

И все же, коллеги, может быть кто-нибудь может подсказать, а?

 

[LegO NSK]

он не будет платить налог
поскольку он заплатил за долю в ООО больше, чем стоит имущество, которое он получил.
В принципе налог платится с разницы между балансовой стоимостью имущества (это не кадастровая, а определенная независимой оценкой) и тем, что было заплачено за долю.

Из какой нормы НК такие мысли?

 

[LegO NSK]

Коллеги, подскажите кто сталкивался на практике:

ликвидируем ООО
после расчета с кредиторами остается имущество - земля
уходит в пользу ед.участника.

в регистрационке (Ярославская область) озвучили, что перерегистрировать землю надо до момента подачи формы 16001 в налоговую, т.е. пока ООО еще живо.

как корректнее поступить с документальным оформлением:
1. Принимаем решение в котором прописываем, что оставшееся имущество передаем ед.участнику; делаем акт приема-передачи имущества; идем в регистрационку и перерегистрируем землю; уже после перерегистрации права собственности на землю принимаем решение, которым утверждаем нулевой ЛБ (поскольку имущества уже нет); делаем форму 16001 и подаем в налоговую вместе с нулевым ЛБ.

или
2. Принимаем решение которым утверждаем ЛБ в котором отражено имущество, оставшееся после расчетов и подлежащее передаче участнику (т.е. не нулевой), прописываем в этом же решении, что имущество уходит участнику; делаем акт приема-передачи имущества; идем перерегистрируем землю; после перерегистрации земли делаем форму 16001 и подаем ее в налоговую вместе с тем самым ненулевым ЛБ, который утвержден еще до перерегистрации земли на участника.

3. Или ?


Заранее спасибо!

6. После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица.
8. Оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество...

То есть земля должна быть в ЛБ.

перерегистрировать землю надо до момента подачи формы 16001 в налоговую, т.е. пока ООО еще живо

Оно живо до внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ, а не до момента подачи формы Р16001.

 

[LegO NSK]

ФРС разве не зарегит право собственности после ликвидации юрлица, если заявление подаст только участник?

Смотрю вот из практики:

13.08.2007г. ООО "МВ-плюс" ликвидировано, в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о ликвидации за N♫2073917075990.
Оставшееся после ликвидации имущество, в том числе являющиеся предметом залога магазин "Стройматериалы" и земельный участок переданы участнику ликвидированного предприятия ООО "МВ-торг".
05.02.2009г. истец зарегистрировал право собственности на указанные объекты недвижимости.

 

[LegO NSK]

можно вопрос не по теме
а как бывший участник - физлицо, получивший землю, будет платить налоги со своего дохода?
13% от кадастровой стоимости?

мнение МФ РФ

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 9 сентября 2011♫г. N♫03-04-05/4-647

Вопрос: Заявитель являлся участником общества с ограниченной ответственностью, после ликвидации общества получил доход в виде имущества (нежилое здание и земельный участок).
В соответствии с пунктом 1 статьи 211 Налогового кодекса РФ налоговая база по НДФЛ должна определяться по рыночной стоимости.
Имущество при ликвидации общества передается участнику по балансовой стоимости. Иначе передать его общество не может. Законодательство не обязывает общество, а также само физическое лицо, получившее имущество, проводить переоценку имущества до его рыночной стоимости при ликвидации.
Может ли быть взята за основу при исчислении НДФЛ балансовая стоимость имущества?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных физическим лицом при ликвидации общества с ограниченной ответственностью (далее - общество), и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 N♫14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" участники общества вправе получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.
Статьей 41 Кодекса установлено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Доход, полученный налогоплательщиком от ликвидируемого общества в виде нежилого здания и земельного участка, является доходом в натуральной форме, который подлежит налогообложению в соответствии со статьей 211 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 211 Кодекса при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 Кодекса, то есть исходя из уровня рыночных цен.
С учетом вышеизложенного сумма подлежащего налогообложению дохода, полученного налогоплательщиком при ликвидации общества, определяется исходя из рыночной стоимости переданного ему имущества.

 

[Юркий]

LegO NSK,

статья 40 почила с 2012 года, чего её вспоминать всуе?

 

[LegO NSK]

LegO NSK,

5) в абзаце первом пункта 1 статьи 211 цифры "40" заменить цифрами "105.3";

Шо изменилось-та?

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 августа 2013♫г. N♫03-04-05/32068

Вопрос: Физическое лицо получило от ликвидируемого ООО доход в виде недвижимого имущества. Подлежит ли обложению НДФЛ полученный налогоплательщиком доход в натуральной форме в сумме стоимости недвижимого имущества (квартиры), определенной по рыночной оценке за минусом взноса учредителя в ООО?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов, полученных физическим лицом при ликвидации общества с ограниченной ответственностью (далее - общество), и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 N♫14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" участники общества вправе получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.
Статьей 41 Кодекса установлено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Доход, полученный налогоплательщиком от ликвидируемого общества в виде квартиры, является доходом в натуральной форме, который подлежит налогообложению в соответствии со статьей 211 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 211 Кодекса при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 Кодекса, то есть исходя из уровня рыночных цен.
С учетом вышеизложенного сумма подлежащего налогообложению дохода, полученного налогоплательщиком при ликвидации общества, определяется исходя из рыночной стоимости переданного ему имущества (квартиры).

 

[LegO NSK]

Вот только непонятен механизм проверки и доначисления НДФЛ.

***
Обратите внимание!
Получить ответы на вопросы о ликвидации и реорганизации ЮЛ, и прекращению деятельности ИП можно и в телеграм-чате Регфорума о ликвидации.

Переходите по ссылке https://t.me/likv_regforum

 

[Юркий]

Вот только непонятен механизм проверки и доначисления НДФЛ.

Да, непонятно.
Кто, когда и на основании чего может предъявить претензии?
Есть фирма и есть физик
Соответственно, для фирмы существует возможность претензий по сумме сделки - переоценка, доначисление налогов....
А у физика переоценка дохода и то же самое.......
Вопрос в чьей компетенции предъявить это????

 

[LegO NSK]

Да, непонятно.
Кто, когда и на основании чего может предъявить претензии?
Есть фирма и есть физик
Соответственно, для фирмы существует возможность претензий по сумме сделки - переоценка, доначисление налогов....
А у физика переоценка дохода и то же самое.......
Вопрос в чьей компетенции предъявить это????

1. Ликвидируемой организации предъявить что-либо никто не успеет.
2. До 105.3 (то есть по 40) вопрос в отношении физика решался при выездной или камеральной налоговой проверке. Сделали оценку/экспертизу, обкрутили, выкатили сумму НДФЛ.
Сейчас смущает наличие в 105.3 следующей нормы:

4. Федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, при осуществлении налогового контроля в порядке, предусмотренном главой 14.5 настоящего Кодекса, проверяется полнота исчисления и уплаты следующих налогов:
2) налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со статьей 227 настоящего Кодекса;

То есть доначисляет ФНС (центральный аппарат) при проведении особой ВНП. Но в ст.227 обычные физики не фигурируют.

С другой стороны, Минфин в некоторых последних письмах делает акцент на то, что здесь (в ст.211) применяется не ст.105.3 как таковая, а

исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей♫105.3 настоящего Кодекса.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 6 сентября 2013♫г. N♫03-04-06/36865

Ссылка в статье 211 Кодекса на статью 105.3 Кодекса относится только к порядку определения цен при получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме. При этом доход в натуральной форме определяется независимо от наличия или отсутствия отношений взаимозависимости между сторонами сделки.