Предоставление персонала

[sagas]

Здравствуйте.
Возник такой вопрос: существует российская компания (УСН 15%), оказывает туристические услуги через интернет. Размещает российских граждан в российские же санатории. Фактически вся деятельность компании (call-центр, договорники, программисты и т.д.) находится в Украине.
Если российская компания будет платить на Украину родственной украинской компании за услуги предоставления персонала(аутстаффинг), как в этом случае будет происходить налогообложение?
1. Будут ли суммы, отправленные за услуги на Украину, входить в состав расходов?
2. Не появятся ли обязательства налогового агента по уплате НДС при перечислении за эти услуги?
Вроде бы, согласно статьи 149 НК, НДС платить не должны, поскольку персонал работает не на территории РФ. Но, возможно, у кого-то есть практика подобных ситуаций. И какие здесь могут быть подводные камни?

 

[Dmitriy1988]

1. Да (ст. 7 НК РФ, ст. 7 Соглашения об избежании 2го налогообложения между РФ и Украиной)
2. Не появится (пп. 1 п. 1 ст. 146 Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. пп. 3 п.1.1 ст 148 НК - местом реализации не признается РФ, если услуги оказываются за пределами РФ.
ст. 148 НК )

Для вычета по налогу на прибыль необходимо представить в ФНС по месту постановки на учет сертификат резидентства Украиской компании (с апостилем и переводом)

п. 4. ст. 148 НК Документами, подтверждающими место выполнения работ (оказания услуг), являются:
1) контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами;
2) документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).
Существенным условием контракта, является положение о месте оказания услуг (т.е. Украина)

 

[sagas]

Спасибо за ответ. Интересно только как налоговая будет на это смотреть. Мне рассказывали, что для них слово "аутстаффинг", как красная тряпка для :diablo:

Для вычета по налогу на прибыль необходимо представить в ФНС по месту постановки на учет сертификат резидентства Украиской компании (с апостилем и переводом)

А если мы на УСН это тоже нужно? И как это выглядит? Есть какой-то бланк для представления?