Прошу помочь с проводками налогового агента

[Sverav]

Сегодня мне пришло из налоговой сообщение с требованием представления пояснений по расхождению налоговой базы по ндс и налога на прибыли. Стала искать расхождения, нашла, дело в том, что мы являемся налоговыми агентами, т.к. мы арендуем у департамента имущества помещение. По договору оплачиваем НДС сами в налоговую, аренду в департамент. Делаю проводки в 1С7,7
1)Д44.2 К76.2 10000=
2)Д68.2 К51 5000=
3)Д19.3 К68 5000=
4)Д76.5 К51 10000=
5)Д19.3 К76.5 5000=
6)Д19.3 К76.5 -5000=
7)Д68.2 К19.3 5000=
По прибыли налог. база исчисляется по отгрузке товара.
В отчетности по НДС в налоговую базу по моим проводкам входит сумма аренды, а в налог. базе налога на приб. сумма аренды не входит.
Я никак не могу понять как правильно, прошу помочь мне разобраться.

 

[Ирина Кочеткова МСК]

НДС налогового агента отражается на отдельном листе декларации по НДС.
Вы отдельно указали?

 

[Sverav]

Простите, что не поздоровалась. Спасибо тем кто ответит на мой вопрос.

 

[Sverav]

В отчетности по ндс в разд.2 всё указано, что арендуем у Департамента и по строке 060 указана сумма, а также в разд. 3 по строке 210 также указана сумма.

 

[Ирина Кочеткова МСК]

В разделе 3 строка 210 почему эту сумму указываете?
И из-за этого не может быть расхождения в базах по прибыли и НДС.
Вы сумму расхождения просчитали? Уверены, что именно на сумму НДС налогового агента расхождение? налоговая суммирует базу по ндс (строки 010.. ), но не 210 строку - никак.

 

[Sverav]

Сумма расхождений составляет сумму аренды за 9 м-в. В разд. 3 стр. 210 указываю потому что, мы налоговые агенты.

 

[Sverav]

В разд. 3 по ндс в налог. базе указана сумма аренды по стр. 010, т.к я делаю 2 с/ф одну с/ф делаю в книге продаж, другую в книгу покупок.

 

[Ирина Кочеткова МСК]

Вы в налоговую базу в разделе 3 включаете сумму арендной платы?

 

[Ирина Кочеткова МСК]

понятно.
не надо указывать сумму арендной платы в налоговой базе в разделе 3.
пишите пояснения и сдавайте уточненки.

 

[Ирина Кочеткова МСК]

Проводки такие:
1. начисление арендной платы и ндс:
д 44 к 76 - сумма арендной платы
д 19 к 76 - сумма ндс НА (не принимаете к вычету до оплаты)
начисление обязанности НА
д 76 к 68.2 - сумма ндс НА

2. оплата аренды и ндс
д 68.2 к 51
д 76 к 51

3 вычет оплаченного ндс НА
д 68.2 к 19

 

[Sverav]

а как же быть с тем, что по нк
Счет-фактуру фирма выписывает себе сама в двух экземплярах. Первый экземпляр подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур, второй – в журнал учета полученных счетов-фактур.
В момент перечисления в бюджет арендной платы первый экземпляр счета-фактуры нужно зарегистрировать в книге продаж. А вот в месяце, когда НДС будет перечислен в бюджет, а расходы по аренде отражены в учете, делается запись в книге покупок.

 

[Ирина Кочеткова МСК]

Вы задваиваете ндс НА.
один раз в разд.2 показываете, второй раз в разд.3 (налоговая база)

 

[Sverav]

А как же быть с НК, где
Счет-фактуру фирма выписывает себе сама в двух экземплярах. Первый экземпляр подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур, второй – в журнал учета полученных счетов-фактур.
В момент перечисления в бюджет арендной платы первый экземпляр счета-фактуры нужно зарегистрировать в книге продаж. А вот в месяце, когда НДС будет перечислен в бюджет, а расходы по аренде отражены в учете, делается запись в книге покупок.
Прошу прощение, что не могу понять.

 

[Sverav]

Интернет залагал. Второй раз задала вопрос.

 

[Ирина Кочеткова МСК]

Вы выписываете счет-фактуру как налоговый агент и она должна попадать в разд.2.
В разделе 3 только ваша выручка с вашей реализации.

 

[Sverav]

В разделе 2 сумма исчисленная.
Что то я совсем запуталась. Буду благодарна, если вы мне ещё подскажите как делать проводки в 1 С 7.7.
Как я поняла, не надо ставить галочку в книге продаж. И не надо делать эту проводку Д19 К 68.2 ?

 

[Ирина Кочеткова МСК]

Правильно, в разделе 2 сумма исчисленная (счет фактура, которую вы регистрируете в книге продаж, только она ндс налогового агента, а не реализации)
Проводки я написала в #10
По 1С7.7 сейчас точно не скажу, вы проверьте галки , где налоговый агент указывается. В договоре на аренду проверьте, там тоже должна стоять галка "организация является налоговым агентом по ндс" (или как-то так)

 

[Ирина Кочеткова МСК]

Вы поняли, да? что 76 (аналитика) арендодатель,
Договор, где галки проверить - это аналитика Арендодателя.

 

[Sverav]

Спасибо большое. Попытаюсь понять и попробую разобраться с 1 С