Договор подряда, НДФЛ и взносы в фонды

[amos]

Доброго дня
ООО на УСН заказывает подрядчику-физику создание дизайна для вывески. Будем оплачивать безналом.
Проблема в том, что мы не можем разобраться с налогами.
1) Должны ли мы удержать НДФЛ или эту обязанность можно оставить подрядчику?
- как это отразить в договоре?
- в какие сроки перечислить НДФЛ в бюджет?
2) должны ли мы оплачивать в фонды?
- как это отразить в договоре?
- в какие сроки перечислить в бюджет?

Спасибо за помощь

 

[amos]

Сам нашел.

Удержание НДФЛ

При работе ИП или организаций с физическими лицами по договорам ГПХ на заказчика возлагается ряд обязанностей:

— выполнить обязанности налогового агента, т.е. с суммы начисленного вознаграждения удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет (ст.226 НК);

— выполнить обязанности страхователя, т.е. на суммы начисленного вознаграждения начислить страховые взносы в ПФР и ФФОМС и уплатить их во внебюджетные фонды;

— подать отчетность по налогам и взносам.

Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу за выполнение работ или оказание услуг, относится к доходам, с которых удерживается НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – пп.6 п.1 ст.208 НК.

Налоговая база – все полученные доходы в денежной и натуральной форме (п.1 ст.2010 НК). Согласно п.1 ст.223 НК дата фактического получения дохода – это день его выплаты наличными или перечисление на банковский счет.

Начисление страховых взносов

ИП и организация, выплачивающая физлицам вознаграждение по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг, являются страхователями и плательщиками страховых взносов.

Взносы начисляются на сумму вознаграждения, указанную в договоре (т.е. это сумма до вычета НДФЛ) по следующим ставкам:

— в ПФР – 22% (Пенсионный фонд)

— в ФФОМС – 5,1% (Фонд медицинского страхования)

Есть и льготные ставки, список очень большой, поэтому проверяйте в ст.58 закона №212-ФЗ. Взносы начисляются последним числом месяца, перечисляются – не позднее 15 числа следующего календарного месяца.