Конституционный суд освободил ИП от переплаты страховых взносов

Юрий76

Активист
1 Авг 2008
3,292
1,293
Конституционный суд разрешил ИП, работающим на общей системе налогообложения, платить страховые взносы в Пенсионный фонд исходя из чистой прибыли, а не из дохода. Решение позволит таким ИП сэкономить до 135 тыс. руб.
Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (то есть уплачивающие НДФЛ по ставке 13%), не обязаны платить страховые взносы в Пенсионный фонд исходя из валового дохода от деятельности — они вправе вычитать расходы и платить взносы фактически исходя из чистой прибыли. Такое постановление принял Конституционный суд 30 ноября (решение опубликовано в пятницу, 2 декабря).

На практике это решение затрагивает только предпринимателей, работающих на ОСН (это, как правило, самый невыгодный для ИП налоговый режим) и уплачивающих взносы за себя — то есть фактически самозанятых лиц, отмечает руководитель юридического отдела компании «МЭФ-Аудит» Александр Овеснов.

Решение актуально только для тех ИП, чьи доходы превышают 300 тыс. руб., — они теперь сэкономят на взносах в ПФР. Максимальная экономия в 2016 году составит 135 тыс. руб., исходя из размера страховых взносов и правил их уплаты на текущий год.

Именно столько мог бы сэкономить в этом году кировский предприниматель Владимир Тищенко, чей спор с местным управлением Пенсионного фонда и был разрешен Конституционным судом. Тищенко работал как ИП с апреля 2013 года по август 2014-го (занимался «консультированием по вопросам коммерческой деятельности и управления» и оптовой торговлей, следует из выписки из ЕГРИП). За этот период он получил доход на сумму чуть меньше 16,6 млн руб., но и расходов произвел почти на такую же сумму, так что прибыль составила всего лишь 39 тыс. руб. Именно исходя из чистой прибыли Тищенко заплатил страховой взнос в ПФР в размере около 20 тыс. руб. (одинаковый фиксированный платеж для всех ИП, зарабатывающих в пределах 300 тыс. руб.). Но управление ПФР доначислило предпринимателю почти 118 тыс. руб. и обратилось в местный районный суд Кировской области, чтобы взыскать недоимку.

Пенсионный фонд исходил из того, что страховые взносы должны исчисляться исходя из общего дохода ИП — 16,6 млн руб. При превышении дохода ИП над величиной в 300 тыс. руб. предприниматель платит в Пенсионный фонд фиксированный взнос плюс 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. При этом максимальная сумма, которую может заплатить ИП в Пенсионный фонд, составляет восемь минимальных размеров оплаты труда (МРОТ) — в 2014 году это было 138,6 тыс. руб., на 2016 год предельная сумма взноса составляет 154,9 тыс. руб. ПФР требовал от Тищенко максимально возможную сумму.

Спор через несколько инстанций дошел до Конституционного суда — туда в июне 2016 года его направил Кировский областной суд. В итоге Конституционный суд рассудил, что хотя налоговое законодательство России и не использует понятие «прибыль» применительно к базе для расчета НДФЛ, но в случае с индивидуальными предпринимателями доход для целей уплаты налога подлежит уменьшению на сумму расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (аналогично определению прибыли для целей корпоративного налога на прибыль). Аналогичную логику необходимо применять в данном случае и к определению доходов для целей уплаты страховых взносов, решил суд. В противном случае не исключена ситуация (как в деле Тищенко), когда размер страховых взносов приведет к обязанности платить в Пенсионный фонд суммы, в разы большие, чем чистая прибыль предпринимателя, «повлечет избыточное финансовое обременение индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на доходы физических лиц», говорится в постановлении Конституционного суда.

Ранее во всех немногочисленных судебных спорах по такому вопросу суды указывали, что законодательство о страховых взносах не содержит норм, позволяющих при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уменьшать полученные индивидуальным предпринимателем доходы на сумму понесенных им расходов, говорит Овеснов. Постановление Конституционного суда не подлежит обжалованию, вступило в силу со дня официального опубликования, действует непосредственно и не требует подтверждения другими органами и должностными лицами. То есть начиная с уплаты взносов за 2016 год органы ПФР для определения базы по страховым взносам должны учитывать прибыль, полученную индивидуальным предпринимателем (плательщиком НДФЛ, без наемных работников), указывает юрист. С одной оговоркой: с 1 января 2017 года действующий закон о страховых взносах во внебюджетные фонды утрачивает силу — вопросы исчисления и уплаты взносов будут регулироваться новой главой 34 Налогового кодекса. Поэтому, если законодатели не внесут соответствующих изменений, разъяснениями Конституционного суда плательщики взносов смогут воспользоваться только в 2016 году, говорит Овеснов.

РБК:
http://www.rbc.ru/economics/02/12/2016/58419ba79a794756a485136f
 

malta

Местный
14 Ноя 2011
906
740
Москва
Конституционный суд разрешил ИП, работающим на общей системе налогообложения, платить страховые взносы в Пенсионный фонд исходя из чистой прибыли, а не из дохода. Решение позволит таким ИП сэкономить до 135 тыс. руб.
интересно общее количество таких ИП ( на ОСНО)...сколько не регистрировали - практически все на упрощенке или на других спец.режимах, только не на ОСНО
 

ГалаГалина

Новичок
6 Май 2015
1
0
интересно общее количество таких ИП ( на ОСНО)...сколько не регистрировали - практически все на упрощенке или на других спец.режимах, только не на ОСНО
Есть такие ИП (на ОСНО), достаточно много. Многие крупные предприятия ( вт.ч. торговые сети) отказываются работать с "упрщенцами".
 

likvidatorooo

Активист
23 Июн 2009
1,553
1,865
г. Владивосток
Интересно, такие правоположения можно распространить на других лиц, приравненных по НК РФ к ИП, например, адвокатам, учредившим адвокатский кабинет (нотариусы, наверно и так в порядке)))
 

Лисс

Местный
26 Сен 2014
529
221
malta, их достаточно-у меня на обслуживание 5-строительсто,грузоперевозки, услуги
Крупные предприятия НЕ хотят работать с ИП на УСНО
 

malta

Местный
14 Ноя 2011
906
740
Москва
Лисс, а я вот, к примеру, ни разу встречала ИП ни с торговыми ОКВЭД, ни с теми, что вы перечислили...даже творческие ИП ( актеры и др.) и то- ИП на упрощенке,
по услугам все чаще замечала, что на упрощенке или на ЕНВД,
вот поэтому и интересно, много ли ИП на ОСНО и какие оквэд у них в качестве основных
 

Лисс

Местный
26 Сен 2014
529
221
Моя подруга тоже на УСНО (6%) - оказывает услуги по репетиторству, потому что ее заказчикам/покупателям НЕ надо НДС.
А ОКВЭД - 35.12;,весь 43; 49.4 - если хотят быть с заказами от наших крупных предприятий все переходят на ОСНО

И торговые ОКВЭДЫ тоже есть в городе на ОСНО. РОзница - на ЕНВД, опт для предприятий - ОСНО. Организован раздельный учет - и никаких проблем. Вернее проблемы только у бухгалтера - раздельный учет организовать.
 
  • Мне нравится
Реакции: malta

Dharma

Новичок
29 Авг 2016
3
2
Коллеги, а почему в новости только про 2016 год?
Журналисты придумали?
Вот текст решения: http://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision253642.pdf
Где здесь про 2016 год? Да и истец ведь не оплатил ПФР за 2014 год.
Возникает 2 вопроса:
1. Что теперь делать, если у ИП на ОСНО не оплачены (или не дошли квитанции из ПФР) за 2014 и 2015 год? Можно смело не платить со ссылкой на постановление КС РФ?
2. А если взносы за 2014 и 2015 годы, наоборот, уже уплачены? Подавать на ПФР в суд и требовать возврата?
Попросил бы специалистов дать юридическую оценку ситуации.