Налогообложение. Нерезиденты.

[АртКоза]

Добрый день.

ООО на УСН осуществляет международные перевозки, из транспорта только сами тягачи.
С нерезидентом РФ заключено транспортное соглашение, согласно которому они экспедируют нас (дают загрузки) и предоставляют свои полуприцепы по нуждам их заказчиков. С заказчиками самой перевозки по договору мы не имеем права общаться напрямую. В связи с чем сумма за перевозку в согласованных на каждую перевозку заявках немного ниже рыночных. Так же у нерезидента заключено соглашение с другой компанией, которая предоставляет им персонал (водителей-международников).

Возможно ли нам заключить с нашим нерезидентом-экспедитором соглашение, в котором будет прописано, что мы осуществляем международные перевозки, оплата согласно заявкам на каждую перевозку, а экспедитор предоставляет в рамках этого соглашения свои полуприцепы и водителей по требованию и нуждам заказчиков.

Как это повлияет на налогообложение? Ведь у фирм на усн бывают случаи, когда они являются налоговыми агентами по налогу на прибыль и ндс.
И не прицепятся ли налоговые органы к тому, что фирма получает меньше "рынка" за счет того, что в рамках договора нам предоставляются полуприцепы и водители.

Ведь если арендовать полуприцепы у нерезидента , то по сути мы должны платить налог на прибыль. А если с другой фирмой напрямую заключить договор аутсорсинга - услуги по предоставлению персонала - (который вроде уже и запрещен сейчас), то нам нужно будет платить ндс.

 

[АртКоза]

Никто хоть мало-мальски не поможет?

 

[АннаА]

АртКоза, вечером отвечу.

 

[АннаА]

Для того,что бы понять, будете ли вы являться агентом по НДС и налогу на прибыль, нужно понять: 1. Есть ли представительство в РФ у иностранца 2.на какой территории будет осуществляться перевозка: исключительно между пунктами за пределами РФ либо из пункта РФ в пункт за пределы РФ 3. имеется ли международный договор об избежании двойного налогообложения. Еще нужно понимать, что в случае найма сторонних водителей, вы уж можете не являться перевозчиками, а будете арендодателями. Вопрос не простой, здесь требуется тщательный подход.

 

[АртКоза]

Для того,что бы понять, будете ли вы являться агентом по НДС и налогу на прибыль, нужно понять: 1. Есть ли представительство в РФ у иностранца 2.на какой территории будет осуществляться перевозка: исключительно между пунктами за пределами РФ либо из пункта РФ в пункт за пределы РФ 3. имеется ли международный договор об избежании двойного налогообложения. Еще нужно понимать, что в случае найма сторонних водителей, вы уж можете не являться перевозчиками, а будете арендодателями. Вопрос не простой, здесь требуется тщательный подход.

Спасибо, что откликнулись.

1. представительства в РФ у иностранца нет
2. все перевозки, один из пунктов которых - территория РФ, другой - иностранное гос-во
3. конвенция об избежании двойного налогообложения есть

В данном случае это не столько наем, сколько условие иностранной компании, что водители ,которые контактирую с заказчиками услуг, будут их. Так как в нашем договоре прописан запрет на общение с клиентами. Иностранная компания для нас экспедиторы...посредники получаются между нами и начальными заказчиками.

 

[АртКоза]

Для того,что бы понять, будете ли вы являться агентом по НДС и налогу на прибыль, нужно понять: 1. Есть ли представительство в РФ у иностранца 2.на какой территории будет осуществляться перевозка: исключительно между пунктами за пределами РФ либо из пункта РФ в пункт за пределы РФ 3. имеется ли международный договор об избежании двойного налогообложения. Еще нужно понимать, что в случае найма сторонних водителей, вы уж можете не являться перевозчиками, а будете арендодателями. Вопрос не простой, здесь требуется тщательный подход.

Выдержка из конвенции:

Статья 8

Прибыль от международных перевозок

1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государства от эксплуатации морских, воздушных судов или железнодорожных или автомобильных транспортных средств в международных перевозках облагается налогом только в этом Государстве.
2. Для целей настоящей статьи прибыль, получаемая от эксплуатации морских и воздушных судов в международных перевозках, включает также:
а) возможную прибыль от сдачи в аренду воздушных и морских судов без экипажа;
b) прибыль от использования, содержания или сдачи в аренду контейнеров (включая трейлеры, баржи и соответствующее оборудование для транспортировки контейнеров), используемых в международных перевозках, при условии, что эта прибыль является дополнительной или побочной по отношению к прибыли, к которой применяются положения пункта 1.
3. Положения пункта 1 также применяются к прибыли от участия в пуле, совместном предприятии или в международной организации по эксплуатации транспортных средств.

 

[АннаА]

Я считаю, что в случае оплаты иностранцу за аренду прицепов, полуприцепов не будете являться налоговым агентом ни по налогу на прибыль (условия международной конвенции), ни по НДС (ст148 НК РФ). Но в случае оплаты за предоставление персонала, здесь под вопросом: т.к. в месте деятельности покупателя эти услуги должны облагаться НДС, и вот как разделить? Но, если я правильно поняла, все же с вас уже экспедитор удерживает эти расходы?, т.е. вам ему отдельно ничего не надо перечислять, поэтому вопрос с удержанием НДС и прибылью будет для вас неактуальным.

 

[АртКоза]

Я считаю, что в случае оплаты иностранцу за аренду прицепов, полуприцепов не будете являться налоговым агентом ни по налогу на прибыль (условия международной конвенции), ни по НДС (ст148 НК РФ). Но в случае оплаты за предоставление персонала, здесь под вопросом: т.к. в месте деятельности покупателя эти услуги должны облагаться НДС, и вот как разделить? Но, если я правильно поняла, все же с вас уже экспедитор удерживает эти расходы?, т.е. вам ему отдельно ничего не надо перечислять, поэтому вопрос с удержанием НДС и прибылью будет для вас неактуальным.

Иностранец не совсем удерживает. По соглашению нашему они нам предоставляют п/п и персонал, мы же возим грузы и оформляем все необходимые документы, как транспортники.
Если бы мы перечисляли за персонал, то удерживали бы ндс с этих выплат. Но перечислений иностранцам от нас нет. Только они платят нам за перевозки.

 

[АннаА]

Только они платят нам за перевозки.

Ну тогда вообще все в порядке, налоговым агентом по прибыли и НДС вы являться никак не будете.

 

[АртКоза]

АннаА, может быть вы подскажете еще вот в чем:

Иностранная фирма должна нам энную сумму денег - наша экспортная выручка. Есть паспорт сделки, то есть всё через банк, банк отслеживает. Мы хотим простить простить часть долга это иностранной фирме (на то есть обстоятельства, подкрепленные бумажками). Банк говорит, что скорее всего мы не сможем простить экспортную выручку иностранцам и по статье 19 ФЗ-173 обязаны обеспечить ее получение в полном объеме на счет. Может быть есть выход? Это же наше право, плюс есть на то основания.