коллеги здравствуйте, подскажите по начислению и уплате НДС при импорте товара из КНР через Казахстан.
механизм стандартный, наше ООО резидент РФ покупает по договору поставки товар у компании резидента Казахстана. Казахи в свою очередь ввезли товар из КНР и оформили импорт на себя.
здесь сразу несколько непонятных моментов для меня:
- Казахское ООО при импорте оплатило ввозное НДС;
- при продаже товара резиденту РФ, будет ли эта операция считаться экспортом и будет ли возмещение НДС Казахскому ООО ?
- наш резидент уплачивает импортный НДС по ставке 18%, НДС берется от стоимости товаров + стоимость доставки до нашего склада ?
- после реализации нами товара на территории РФ, ввозной НДС мы принимаем к возмещению ?
вот что нашла самостоятельно:
Порядок исчисления и уплаты НДС между хозяйствующими субъектами государств - членов ЕАЭС осуществляется в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол), являющимся приложением №18 к Договору. При этом в соответствии с п. 4 ст. 72 указанного Договора при ввозе товаров на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС НДС взимается налоговыми органами государства - члена ЕАЭС, на территорию которого ввозятся товары.
В соответствии с п. 26 Протокола суммы НДС, уплаченные (зачтенные) по товарам, ввозимым на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС, подлежат вычетам (зачетам) в порядке, предусмотренном законодательством государства - члена ЕАЭС, на территорию которого ввезены товары.
Таким образом, вычет сумм НДС, уплаченных (зачтенных) по товарам, ввезенным на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС, осуществляется в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах.
из этого поняла, что ставка импортного НДС для нас 18% по НК РФ, а по Казахам непонятно.
могут ли Казахи возместить экспортный НДС и в каком размере?
буду признательна за помощь
механизм стандартный, наше ООО резидент РФ покупает по договору поставки товар у компании резидента Казахстана. Казахи в свою очередь ввезли товар из КНР и оформили импорт на себя.
здесь сразу несколько непонятных моментов для меня:
- Казахское ООО при импорте оплатило ввозное НДС;
- при продаже товара резиденту РФ, будет ли эта операция считаться экспортом и будет ли возмещение НДС Казахскому ООО ?
- наш резидент уплачивает импортный НДС по ставке 18%, НДС берется от стоимости товаров + стоимость доставки до нашего склада ?
- после реализации нами товара на территории РФ, ввозной НДС мы принимаем к возмещению ?
вот что нашла самостоятельно:
Порядок исчисления и уплаты НДС между хозяйствующими субъектами государств - членов ЕАЭС осуществляется в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол), являющимся приложением №18 к Договору. При этом в соответствии с п. 4 ст. 72 указанного Договора при ввозе товаров на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС НДС взимается налоговыми органами государства - члена ЕАЭС, на территорию которого ввозятся товары.
В соответствии с п. 26 Протокола суммы НДС, уплаченные (зачтенные) по товарам, ввозимым на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС, подлежат вычетам (зачетам) в порядке, предусмотренном законодательством государства - члена ЕАЭС, на территорию которого ввезены товары.
Таким образом, вычет сумм НДС, уплаченных (зачтенных) по товарам, ввезенным на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС, осуществляется в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах.
из этого поняла, что ставка импортного НДС для нас 18% по НК РФ, а по Казахам непонятно.
могут ли Казахи возместить экспортный НДС и в каком размере?
буду признательна за помощь
