ООО на усн доход - расход

[region.msc]

Подскажите пожалуйста, были оплаты от клиентов за услуги, услуги не выполнили, нужно перечислить деньги обратно, дохода с этих поступлений нет.
деньги получили в 16 году.
возврат денег делаем в 17 году.

расходов за 16 год много, и выходит что платим минимальный налог.
как не платить налог с денег которые оплатили а услуги не оказали?
так как есть минимальный налог по усн 1 %, эти поступившие деньги попадают под этот 1%?
благодарю за ответ.

 

[egrulspec]

Здравствуйте!
При УСН кассовый метод признания доходов, поэтому аванс, который Вы получили за услуги должен быть учтен в составе доходов.
Соответственно придется заплатить с них налог.

Поскольку деньги возвращаете в 2017, то учтете их в составе расходов при расчете авансового платежа за 1 квартал