Налоговый агент

[A.V]

Ситуация:

Ип на УСН покупает помещение в апреле у муниципалитета. Цена с НДС
Муниципалитет не является плательщиком НДС
Правильно ли я понимаю, что этот НДС ИП должен уплатить тремя равными частями?? До 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября
А также до 25 июля подать декларацию

Руководствовался ст. 174 Нк РФ

 

[prisyazhnaya]

Доброго)
Момент определения налоговой базы - дата оплаты выкупаемого имущества (ст. 161 НК РФ, письмама Минфина России от 27 сентября 2011 г. № 03-07-14/94, от 19 марта 2010 г. № 03-07-11/72, от 16 сентября 2009 г. № 03-07-11/228 и ФНС России от 12 августа 2009 г. № ШС-22-3/634)
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается путем умножения стоимости имущества, отраженной в договоре, на величину расчетной ставки НДС (18/118).
Полученную сумму НДС покупатель (налоговый агент) обязан перечислить в бюджет, а остальную часть стоимости – органу государственной (муниципальной) власти, реализующему имущество (абз 2 п 3 статьи 161 НК РФ).
Налог рассчитывается только со стоимости здания.
Реализация земельных участков не признается объектом обложения НДС (подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).
При этом перечислять НДС в бюджет нужно в общем порядке. То есть ежемесячно равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (п. 1 ст. 174, ст. 163 НК РФ, письмо Минфина России от 29 июля 2010 г. № 03-07-11/320).
Суммы НДС, перечисленные в бюджет, налоговый агент может принять к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ).

 

[prisyazhnaya]

То есть Вы правильно понимаете все.
Добавила уточнения, так как Вы не все указали (момент определения налоговой базы, расчетная ставка 118/18, что к вычету имеете право принять)

 

[A.V]

То есть Вы правильно понимаете все.
Добавила уточнения, так как Вы не все указали (момент определения налоговой базы, расчетная ставка 118/18, что к вычету имеете право принять)

А какой вычет если ИП на УСН?

 

[prisyazhnaya]

Точно, ИП на УСН к вычету не принимает, а включает НДС в расходы

 

[Лисс]

Casper098777, если недвижимость у муниципалитета была куплена по "приоритетному праву", то освобождается от НДС. В 3 кв 2016 года выкупили недвижимость, которая ранее была в аренде (более 3 лет) НДС, как налоговый агент НЕ платили, статью НК не помню -потом поищу.

 

[regavsem]

Точно, ИП на УСН к вычету не принимает, а включает НДС в расходы

а если УСН 6%, то принять к расходам не сможет?

 

[prisyazhnaya]

Ну в бухгалтерском учете сможет, в налоговом нет))

 

[prisyazhnaya]

ИП и в бухгалтерском не сможет, не ведёт же ж он его
Печалька(

 

[A.V]

Casper098777, если недвижимость у муниципалитета была куплена по "приоритетному праву", то освобождается от НДС. В 3 кв 2016 года выкупили недвижимость, которая ранее была в аренде (более 3 лет) НДС, как налоговый агент НЕ платили, статью НК не помню -потом поищу.

Т.е вам общую суммму сделки уменьшили на сумму ндс?

 

[Лисс]

Casper098777, не совсем. В договоре была указана сумма 1 800 000, мы ее оплачиваем равными долями, в течение 36 месяцев, с небольшими %, т. к это рассрочка муниципалитета. НО ......НДС с этой суммы не оплачивали (т. е не являлись налоговыми агентами).
А до этого это помещение у нас было в аренде - и мы в течение 3 лет (сколько было в аренде) были налоговыми агентами.
Обращаю Ваше внимание - что помещение было выкуплено по приоритетному праву - предприятие относятся к МБ, до этого было в аренде 3 года, там еще какое - то условие по-моему было.

Я тогда внимательно читала НК РФ, но статью не помню, претензий со стороны ИФНС не было.

 

[A.V]

Casper098777, не совсем. В договоре была указана сумма 1 800 000, мы ее оплачиваем равными долями, в течение 36 месяцев, с небольшими %, т. к это рассрочка муниципалитета. НО ......НДС с этой суммы не оплачивали (т. е не являлись налоговыми агентами).
А до этого это помещение у нас было в аренде - и мы в течение 3 лет (сколько было в аренде) были налоговыми агентами.
Обращаю Ваше внимание - что помещение было выкуплено по приоритетному праву - предприятие относятся к МБ, до этого было в аренде 3 года, там еще какое - то условие по-моему было.

Я тогда внимательно читала НК РФ, но статью не помню, претензий со стороны ИФНС не было.

А рассрочку дали только на 36 месяцев или больше можно было просить?

 

[Лисс]

Casper098777, у нас стандартный договор со всеми арендаторами. Через 3 месяца, если арендатор был добросовестным: вовремя платил, содержал имущество в надлежащем виде и т.д , то ему предлагают выкупить это имущество. Там тоже несколько условий ....должен быть МП, арендовал более 3 х лет и еще что то не помню.
Рассрочку дают ВСЕМ одинаково на 36 м-ц, но под очень "смешные" %.
Добавлю: всех тонкостей не помню, мы в месяц консультируем очень много налогоплательщиков (юрики+физики), поэтому нюансы "стираются", помню только "генеральную линию". Все остальное в записях надо смотреть, а я почти отдыхаю.

 

[Лисс]

Casper098777[/b], Через 3 месяца,
сорри - не через 3 месяца, через 3 года