Собираемся выплатить из выручки (касса) по договору беспроцентного займа (предоставленного предприятию физ.лицом). Можно ли это считать оплатой услуг, т.е. выплатой на согласованные с банком цели??? Прецеденты у кого-нить были?
Расходование выручки с разрешения банка
- Автор темы Leli
- Дата начала
Ответ: Расходование выручки с разрешения банка
Ответ: Согласно ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в компетенцию Банка России входит установление правил расчетов в Российской Федерации.
Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40, доведенным до заинтересованных лиц Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18 (далее - Порядок N 40), установлено, что предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения (п. 7 Порядка N 40).
В соответствии с п. 2 Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (далее - Указание N 1843-У) юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц с учетом положений п. 1 Указания N 1843-У.
Таким образом, перечень, на что позволительно расходовать денежные средства, поступившие в кассу, является закрытым. Следовательно, расходование выручки на погашение займа, выданного учредителем организации, будет являться нарушением Указания N 1843-У, так как такая операция в вышеуказанном перечне не поименована.
Аналогичное мнение высказано в п. 5 Приложения к Письму Банка России от 04.12.2007 N 190-Т "О разъяснениях по вопросам применения Указания Банка России от 20 июня 2007 года N 1843-У".
Если организация получила заем от учредителя наличными денежными средствами в кассу организации, то такие денежные средства нельзя использовать на выплату зарплаты, так как в силу указанных выше норм на заработную плату может расходоваться только выручка, полученная за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы. Денежные средства, полученные по договору займа, такой выручкой не являются.
Собираемся выплатить из выручки (касса) по договору беспроцентного займа (предоставленного предприятию физ.лицом). Можно ли это считать оплатой услуг, т.е. выплатой на согласованные с банком цели??? Прецеденты у кого-нить были?
Вопрос: Вправе ли организация погасить денежными средствами, поступающими в кассу организации от реализации товаров (работ, услуг), задолженность по займу перед заимодавцем (учредителем) или выплатить работникам зарплату из наличных денежных средств, поступивших в кассу в виде займа?
(Консультация эксперта, 2009)
(Консультация эксперта, 2009)
Ответ: Согласно ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в компетенцию Банка России входит установление правил расчетов в Российской Федерации.
Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40, доведенным до заинтересованных лиц Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18 (далее - Порядок N 40), установлено, что предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения (п. 7 Порядка N 40).
В соответствии с п. 2 Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (далее - Указание N 1843-У) юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц с учетом положений п. 1 Указания N 1843-У.
Таким образом, перечень, на что позволительно расходовать денежные средства, поступившие в кассу, является закрытым. Следовательно, расходование выручки на погашение займа, выданного учредителем организации, будет являться нарушением Указания N 1843-У, так как такая операция в вышеуказанном перечне не поименована.
Аналогичное мнение высказано в п. 5 Приложения к Письму Банка России от 04.12.2007 N 190-Т "О разъяснениях по вопросам применения Указания Банка России от 20 июня 2007 года N 1843-У".
Если организация получила заем от учредителя наличными денежными средствами в кассу организации, то такие денежные средства нельзя использовать на выплату зарплаты, так как в силу указанных выше норм на заработную плату может расходоваться только выручка, полученная за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы. Денежные средства, полученные по договору займа, такой выручкой не являются.
Е.О.Просветова
ЗАО "ТЛС-ГРУП"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
27.03.2009ЗАО "ТЛС-ГРУП"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
Ответ: Расходование выручки с разрешения банка
мерси а почему предоставление займа не квалифицируется как услуга (пусть и безвозмездная)? что же это тогда?
мерси
а почему предоставление займа не квалифицируется как услуга (пусть и безвозмездная)? что же это тогда?Ответ: Расходование выручки с разрешения банка
Это пример банковского маразма, когда перед выдачей тысячи рублей по чеку требуют превентивно за эту тысячу отчитаться. Рецепт: смена банка на такой, который умеет работать с наличными, а не трепещет от чека на пару рублей.
Да гонит госпожа Просветова, расширительно толкуя список возможных целей расходования и делая смелые выводы, что всё не перечисленное в каком-то древнем письме, запрещено.мерси
Это пример банковского маразма, когда перед выдачей тысячи рублей по чеку требуют превентивно за эту тысячу отчитаться. Рецепт: смена банка на такой, который умеет работать с наличными, а не трепещет от чека на пару рублей.