Налогообложение договора оказания услуг с иностранным ИП

[Армада]

Ситуация: разрабатывается проект договора оказания консультационных услуг, где заказчиком является российская организация, а исполнителем ЧП Украины.

Вопросы:

- Какие налоги и кто (росс. юр. лицо или ЧП) должен будет уплатить?

- Если прописывать в договоре помимо консультационных услуг еще и услуги по разработке программного обеспечения (программы для ЭВМ), то как это повлияет на ситуацию с налогами?

Заранее благодарна!

Добавлено через 48 часов 17 минут 59 секунд
Неужели никто не знает ответа?????

 

[pchelka]

сначала нужно определиться попадает ли передача результатов выполненных услуг под территорию РФ - использоваться результат будет где?
если попадает... - значит как агент рос.орг. платит НДС
ЧП Украины платит свои налоги сам

по програмному обеспечению таже история, но если авторские права переходят к рос.орг - однозначно признается место реализации РФ

 

[Армада]

Вы писали: "сначала нужно определиться попадает ли передача результатов выполненных услуг под территорию РФ - использоваться результат будет где"?

Территория передачи результатов оказанных услуг - Россия, результат также будет использоваться в России.

Далее Вы указали: "ЧП Украины платит свои налоги сам"

Не совсем понятно: почему ЧП Украины должен также платить налоги, ведь действует СОГЛАШЕНИЕ от 8 февраля 1995 года МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ УКРАИНЫ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ И ИМУЩЕСТВА И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЙ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Должен ли российский резидет платить НДФЛ с суммы вознаграждения?

 

[pchelka]

минуточку...
вы собираетесь нанять для выполнения каких-то услуг гражданина Украины? тогда вас должно интересовать какие налоги должны заплатить с работника-нерезидента...
или заключить договор с ЧП Украины? тогда причем тут НДФЛ и двойное нал.?
посм пожта повнимательней - НДС и НДФЛ не одно и тоже...

 

[Армада]

Нет, это не трудовые правоотношения, это гражданско-правовые отношения с иностранным элементом. При этом заказчик (российская организация) применяет УСН. Так какие же налоги и кто должен платить?

 

[pchelka]

Армада, см. пост 2... - рос.орг. платит НДС как агент

п.1 ст.161 НК РФ - как агент за иностранцев платим НДС
п.2 ст.161 НК РФ - налоговый агент платит НДС вне зависимости является ли он плательщиком НДС или нет
пп.4 п.1 ст.148 НК РФ - условия определения места реализации для Вас - скорее всего подлежите

все остальные налоги для Вас как обычно

по украинской системе НО - могу наврать, изменения не отслеживаю

 

[pchelka]

украинский ЧП может быть на разной системе НО - более распространен патент
если является плательщиком НДС - тогда экспортный НДС по услугам возмещается