Распределяемая доля в УК ООО - НДФЛ участника

[Rendom14]

Добрый день, уважаемые форумчане.
Прошу вашего совета и подсказок по следующей проблеме:
есть общество - ООО "Ромашка" в котором есть два физика с долями в УК:
фл1-49%
фл2-51%
В 2017г. фл1 продал свою долю обществу.
В 2018г. общество распределило долю, которую купило у фл1 в размере 49% оставшемуся фл2, который теперь стал единственным участником с долей в 100%.
В результате распределения у ФЛ2 возникает НДФЛ.
1. есть ли способ избежать ндфл для ФЛ2 после распределения доли?
2. можно ли откатить Распределение доли (само рег. действие) и например уменьшить или продать принадлежащую долю обществу?
3. Если действительная стоимость доли фл2 после распределения не увеличилась, а осталась на прежнем уровне ндфл возникает в любом случае?
4. если по данному вопросу есть судебная практика в пользу ФЛ2, пожалуйста поделитесь. (нашел крохи за 2017 год и то в пользу ФНС)

если у кого есть идеи как выйти из ситуации пожалуйста дайте знать.

 

[Hornet88]

Rendom14, каким образом фл1 продал обществу? Вышел?
Каой тут НДФЛ, если должна была быть выплата ДСД?

Основания для НДФЛ?
В чем доход фл2, учитывая ситуацию с выплатой фл1?

 

[LegO NSK]

каким образом фл1 продал обществу? Вышел?

Согласен, непонятная продажа.

Каой тут НДФЛ, если должна была быть выплата ДСД?

Может быть НДФЛ, если ДСД больше расходов на долю.
Ну и срок владения (ЕМНИП) важен.

Основания для НДФЛ?
В чем доход фл2, учитывая ситуацию с выплатой фл1?

Минфин и ФНС считают, что при распределении доли у участника-получателя доли возникает доход.

 

[Rendom14]

Нет, был оформлен именно нот. ДКПД доли в УК общества. Доля была выкуплена обществом у ФЛ1. Покупка доли состоялась по цене немного выше ее действительной стоимости.

Пишут что доход возникает: Письмо Минфина России от 29.01.2019 N 03-04-05/5074

 

[Hornet88]

LegO NSK, коллега, а не поделитесь ссылочкой на нормативку Минфина и ФНС. Спасибо!

 

[Rendom14]

LegO NSK, коллега, а не поделитесь ссылочкой на нормативку Минфина и ФНС. Спасибо!

и таких писем, как я привел выше можно найти с 2013 по 2019 г. целую кучу. Но судебной практики, почти нет: Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.11.2017 N 09АП-51488/2017 по делу N А40-21988/17.

 

[LegO NSK]

Нет, был оформлен именно нот. ДКПД доли в УК общества. Доля была выкуплена обществом у ФЛ1. Покупка доли состоялась по цене немного выше ее действительной стоимости.

Этот вариант был:

2. В случае, если уставом общества отчуждение доли или части доли, принадлежащих участнику общества, третьим лицам запрещено и другие участники общества отказались от их приобретения либо не получено согласие на отчуждение доли или части доли участнику общества или третьему лицу при условии, что необходимость получить такое согласие предусмотрена уставом общества, общество обязано приобрести по требованию участника общества принадлежащие ему долю или часть доли.
В случае принятия общим собранием участников общества решения о совершении крупной сделки или об увеличении уставного капитала общества в соответствии с пунктом 1 статьи 19 настоящего Федерального закона общество обязано приобрести по требованию участника общества, голосовавшего против принятия такого решения или не принимавшего участия в голосовании, долю в уставном капитале общества, принадлежащую этому участнику.

?

 

[Rendom14]

Да. Полагаю, что нот. договор - воля участников.

 

[LegO NSK]

Да. Полагаю, что нот. договор - воля участников.

Я сначала тоже так подумал.
Но потом вспомнил, что:

11. Сделка, направленная на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, подлежит нотариальному удостоверению путем составления одного документа, подписанного сторонами. Несоблюдение нотариальной формы влечет за собой недействительность этой сделки.
Нотариальное удостоверение этой сделки не требуется в случаях перехода доли или части доли к обществу, предусмотренных пунктом 18 настоящей статьи и пунктами 4 - 6 статьи 23 настоящего Федерального закона, и в случаях распределения доли между участниками общества и продажи доли всем или некоторым участникам общества либо третьим лицам в соответствии со статьей 24 настоящего Федерального закона.

Вроде как п.2 ст.23 здесь не упомянут (если у Вас был именно он).