📌 Плановая документарная проверка НКО

[Главный Адвокат Страны]

Финансовый год, стабильно начинается с проведения плановых документарных проверок деятельности некоммерческих организаций, в соответствии со ст. 32 ФЗ «О некоммерческих организациях» (Контроль за деятельностью некоммерческой организации).

В конце текущего года, на сайте Минюста РФ, публикуют план проверок на новый год. Сами проверки как правило назначаются с февраля нового года.

Делюсь с вами примерным перечнем информации и документов, которые могут запросить. А также, рекомендую периодически проводить правовой аудит деятельности организации по данному списку.

Итак, какие же документы Минюст обычно запрашивает при проверке деятельности некоммерческой организации:

• документы, подтверждающие местонахождение Организации (копии правоустанавливающих документов на помещение);​
• копии решений (с приложениями) органов управления Организации, а также копии решений с приложениями иных органов Организации (протоколы, положения, приказы, распоряжения, справки, решения об утверждении благотворительных программ и др.) и документы, подтверждающие полномочия указанных органов;​
• решения постоянно действующего руководящего органа, распорядительные документы других органов управления, в том числе по утверждению финансового плана (сметы), по утверждению численного состава работников, размеров оплаты их труда, по использованию имущества, по использованию безвозмездного труда граждан в соответствии с пунктом 2 статьи 32 Федерального закона «О некоммерческих организациях»;​
• копии локальных актов Организации;​
• сведения о конкретных мероприятиях деятельности (периодичность, форма проведения, место проведения, списки участников, программы (буклеты) для участников и организаторов мероприятий и т.п.) проводимых Организацией, в том числе o проводимых Организацией публичных мероприятиях, конференциях, семинарах и т.д., о реализуемых программах, а также об участии Организации в мероприятиях совместно с иными лицами;​
• сведения литературе, используемой в деятельности Организации (издаваемая и распространяемая), образцы распространяемых юридическим лицом информационных материалов: флаеров, буклетов, брошюр, книг, журналов и других информационных материалов, а также иные агитационные материалы, образцы сувенирной продукции, наград, грамот и прочее;​
• сведения о публикациях в СМИ и в сети «Интернет» o деятельности Организации, сведения о распространяемых Организацией литературе, печатных, аудио- и видеоматериалах и источниках их получения;​
• сведения о наличии и использовании имущества Организации, находящегося в собственности, в аренде и на ином праве y Организации с приложением копий правоустанавливающих документов;​
• сведения о наличии сайта Организации в информационно- телекоммуникационной сети «Интернет», a также страниц в социальных сетях;​
• копии планов текущей деятельности, годовых бюджетов и отчетов об исполнении бюджетов (при наличии);​
• копии учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения, плана счетов бухгалтерского учета (в пределах проверяемого периода);​
• оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета (по годам); карточки, оборотно-сальдовые ведомости и анализ счетов 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 86 «Целевое финансирование», 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» Организации (в пределах проверяемого периода);​
• оборотно-сальдовая ведомость (по контрагентам) по бухгалтерским счетам 26, 51, 52, 60, 62, 76, 86, 70;​
• договоры с покупателями (заказчиками), акты выполненных работ (оказанных услуг) и иные первичные документы, подтверждающие полученные Организацией доходы;​
• договоры с продавцами (подрядчиками), акты выполненных работ (оказанных услуг) и иные первичные документы, подтверждающие расходы Организации;​
• договоры пожертвования, целевого финансирования, иные аналогичные договоры, подтверждающие получение Организацией целевых денежных средств, за контрольный (проверяемый) период, грантовые соглашения, описательные и финансовые отчеты по договорам и грантам с грантодателями;​
• договоры пожертвования, целевого финансирования, иные аналогичные договоры, подтверждающие расходы Организации по предоставлению пожертвований, грантов, субсидий, кредитов, иных аналогичных платежей за контрольный (проверяемый) период, грантовые соглашения, описательные и финансовые отчеты по договорам и грантам с грантополучателями;​
• документы, подтверждающие участие в конкурсах на получение отечественных и зарубежных грантов;​
• документы, подтверждающие участие в конкурсах на получение отечественных и зарубежных грантов;​
• содержательные отчеты по грантам (благотворительные гранты);​
• отчеты об исполнении Организацией договоров пожертвования, целевого финансирования, иных аналогичных договоров; платежные поручения (поступления валюты/конвертации валюты) за проверяемый период;​
• сведения об осуществляемой Организацией предпринимательской деятельности, а также об учрежденных (созданных) Организацией коммерческих и некоммерческих организациях, средствах массовой информации с указанием их полного наименования, места нахождения, Ф.И.О. руководителей;​
• сведения о счетах Организации в финансово-кредитных организациях;​
• выписки по счетам Организации в финансово-кредитных организациях;​
• сведения о членах организации, а также сведения об уплате членских взносов за проверяемый период;​
• переписка Организации с физическими и юридическими лицами по вопросам осуществления деятельности, направленной на достижение уставных целей;​
• сведения о ежегодном опубликовании отчета о деятельности Организации;​
• журнал учета проверок юридического лица, индивидуального предпринимателя, проводимых органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля (при наличии).​

Предугадать когда и какая организация попадет в план проверок невозможно. В нашей практике, было, что организацию доверителей не проверяли в течение 18 лет, а потом за один период были назначены и плановая и внеплановая проверки. Другая организация проверяется с завидной периодичностью, раз в 6 лет или 3 года.

В любом случае, предупрежден — значит вооружен! Приводите документы в порядок и будьте спокойны.