- 20 Фев 2014
- 385
- 803
28 ноября 2025 года был подписан Федеральный закон № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации...». Данный нормативный акт вводит одни из самых масштабных поправок в Налоговый кодекс РФ за последние годы. Большинство положений вступают в силу с 1 января 2026 года и напрямую затрагивают как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей.
Рассмотрим ключевые изменения.
1. Повышение ставки НДС
Основная ставка налога на добавленную стоимость будет увеличена с 20% до 22%. При этом сохраняется действие льготных ставок 10% (для социально значимых товаров) и 0% (в частности, для IT-компаний при реализации отечественного ПО).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН) и НДС: новые правила игры
Это одно из наиболее значимых нововведений. Порог для освобождения от уплаты НДС для налогоплательщиков на УСН будет кардинально снижен.
Напомним, как это работает в 2025 году:
Налогоплательщики на УСН освобождены от уплаты НДС, пока их доход не превышает 60 млн рублей в год. При превышении этого порога они могут выбрать:
Порог годового дохода для освобождения от НДС будет поэтапно снижаться:
3. Патентная система налогообложения (ПСН)
Лимит годового дохода для применения ПСН синхронизирован с новым порогом по НДС и с 2026 года также составит 20 млн рублей.
4. Страховые взносы
Ставка налога на прибыль сохранится на уровне 25%. Ограничение на перенос убытков прошлых лет в размере 50% от налоговой базы текущего периода продлено до 31 декабря 2030 года.
6. Расширение перечня расходов на УСН
Для налогоплательщиков, применяющих объект «доходы минус расходы», перечень затрат, принимаемых к вычету, становится открытым. Это позволит учитывать любые экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы по аналогии с налогом на прибыль.
7. Прочие важные нововведения
Текст нового закона — во вложенном файле
Рассмотрим ключевые изменения.
1. Повышение ставки НДС
Основная ставка налога на добавленную стоимость будет увеличена с 20% до 22%. При этом сохраняется действие льготных ставок 10% (для социально значимых товаров) и 0% (в частности, для IT-компаний при реализации отечественного ПО).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН) и НДС: новые правила игры
Это одно из наиболее значимых нововведений. Порог для освобождения от уплаты НДС для налогоплательщиков на УСН будет кардинально снижен.
Напомним, как это работает в 2025 году:
Налогоплательщики на УСН освобождены от уплаты НДС, пока их доход не превышает 60 млн рублей в год. При превышении этого порога они могут выбрать:
- Уплачивать НДС по льготным ставкам 5% (доход от 60 до 250 млн руб.) или 7% (доход от 250 до 450 млн руб.), но без права на вычеты.
- Перейти на уплату НДС по общим ставкам (20%, 10%, 0%) с правом применять налоговые вычеты.
Порог годового дохода для освобождения от НДС будет поэтапно снижаться:
- 20 млн рублей в 2026 году.
- 15 млн рублей в 2027 году.
- 10 млн рублей с 2028 года.
- Уплачивать НДС по общим ставкам (22%, 10%, 0%), получая право на вычеты по входящему налогу.
- Использовать льготные ставки 5% или 7% (в тех же пределах дохода, что и в 2025 году), но без права принимать входящий НДС к вычету.
3. Патентная система налогообложения (ПСН)
Лимит годового дохода для применения ПСН синхронизирован с новым порогом по НДС и с 2026 года также составит 20 млн рублей.
4. Страховые взносы
- Ограничение льгот для МСП: пониженный тариф 15% с выплат сверх МРОТ сохранится только для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в отраслях, перечень которых будет утвержден Правительством РФ.
- Взносы за руководителей: вводится обязанность уплачивать страховые взносы с МРОТ за руководителей, являющихся единственными учредителями организации, которым не начисляется заработная плата.
Ставка налога на прибыль сохранится на уровне 25%. Ограничение на перенос убытков прошлых лет в размере 50% от налоговой базы текущего периода продлено до 31 декабря 2030 года.
6. Расширение перечня расходов на УСН
Для налогоплательщиков, применяющих объект «доходы минус расходы», перечень затрат, принимаемых к вычету, становится открытым. Это позволит учитывать любые экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы по аналогии с налогом на прибыль.
7. Прочие важные нововведения
- НДФЛ: уточнены правила применения льгот при продаже жилой недвижимости для семей с двумя и более детьми.
- Технологический сбор: вводится новый федеральный сбор при импорте и производстве на территории РФ электронной компонентной базы.
- Акцизы: вводится новый объект обложения — направление нефтяного сырья на давальческую переработку за пределы РФ.
- Налог на игорный бизнес: налог переводится в категорию федеральных, его правовое регулирование будет осуществляться новой главой 25.1 НК РФ.
Текст нового закона — во вложенном файле
