В каком случая обязательно подавать?
До какого срока нужно подать?
До какого срока нужно подать?
Последнее редактирование модератором:
Декларация о доходах физ. лиц....
- Автор темы ДимаС
- Дата начала
налоговая помощь
Активист
ДимаС, декларация о доходах в связи с чем хотите подать. предпринимательская деятельность, продажа имущества, приобретение или строительство жилья, получение в дар имущества, продажа акций...?
Добавлено через 51 минуту 39 секунд
До 30 апреля 2010 года обязаны подать декларацию о доходах 2009 года в соответствии со ст. 227, 228 НК РФ:
1. физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и применяющие общий режим налогообложения;
2. частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
3. физические лица, исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая договора найма или аренды любого имущества( сдача в наем жилых (производственных) помещений, гаражей и т.п.);
4. физические лица, исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности (продажа жилья, транспортных средств, садовых участков, гаражей и п.т.);
5. физические лица, получающие доходы из источников за пределами РФ;
6. физические лица, получающие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
7. физические лица, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр ( в т.ч. с использованием игровых автоматов).
8. физические лица, получившие доходы от физических лиц в порядке дарения (договора дарения на квартиры, жилые дома, транспортные средства и др. имущество)
От налогообложения освобождаются (декларация не подается) доходы, полученные от физических лиц в порядке дарения в случае, если даритель и одариваемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в т.ч. усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и не полнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами. Указанный Закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года.
Декларационная кампания продлится до 30 апреля 2010 года. Это предельный срок для лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию. Есть еще категория граждан, которые не обязаны, но вправе подать налоговую декларацию. Это лица, которые хотят получить социальные налоговые вычеты, если они в 2009 году тратили собственные средства на лечение, образование, благотворительность, на накопление будущей пенсии, или лица, которые приобрели жилье в 2009 году. Эти граждане вправе подать налоговую декларацию в любое время, не ограничиваясь 30 апреля 2010 года.
Самым главным новшеством является то, что с этого года не обязаны представлять налоговую декларацию лица, которые продали свое имущество: жилье, земельные участки, машины, иное имущество, которое у них в собственности находилось три и более лет. То есть если продажа состоялась в течение всего прошлого года и продавец владел имуществом три года и больше, то не нужно идти в налоговую инспекцию, декларировать свой доход и заявлять имущественные вычеты. Это принципиально. Эта норма не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.
Если же налогоплательщик владел имуществом менее трех лет, то он, как и раньше, обязан задекларировать доход от продажи своего имущества в срок до 30 апреля 2010 года и заявить имущественный налоговый вычет (сумма, не облагаемая налогом). При продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков размер имущественного вычета ограничен предельным размером 1 миллион рублей (независимо от количества продаваемых объектов). В случае продажи иного имущества налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет 125 000 рублей по каждому проданному объекту, но не более величины дохода, полученного от продажи каждого такого объекта. Вместо использования имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученного дохода на документально подтвержденные расходы, связанные с его приобретением.
По собственной инициативе декларацию может сдать любой человек, который хочет вернуть часть потраченных за прошедший год денег, реализовав свое право на налоговые вычеты.
Вычеты, которые может получить налогоплательщик поименованы в ст.218 - 221 НК РФ:
• Стандартный налоговый вычет (ст.218 НК РФ)
• Социальный налоговый вычет - благотворительность, обучение, лечение, пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии (ст.219 НК РФ)
• Имущественный налоговый вычет - от продажи имущества, приобретение или строительство недвижимого имущества (ст.220 НК РФ)
• Профессиональный налоговый вычет (ст.221 НК РФ)
- если в течение года он платил за свое обучение или обучение своих детей, оплачивал медицинские услуги или покупал медикаменты либо тратил деньги на благотворительность (в этом случае человек может получить социальный налоговый вычет);
- если у него были расходы на новое строительство либо он купил жилой дом или квартиру (в этом случае человек может получить имущественный налоговый вычет, если соответствующий вычет ему в установленном порядке не предоставил работодатель);
- если в течение года человек получал вознаграждения по авторским договорам или договорам гражданско-правового характера (в этом случае можно получить профессиональный налоговый вычет, если такой вычет не был предоставлен при выплате дохода);
- если в течение прошедшего года стандартные налоговые вычеты по месту работы человеку не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено законодательством.
Кроме того, любой человек может подать декларацию и в том случае, если, по его мнению, работодатель по каким-либо причинам неправильно удержал налог с его доходов. Налоговая инспекция обязана принять эту декларацию, и если окажется, что налог был удержан в большем размере, чем полагалось, излишне удержанные деньги налогоплательщику обязаны вернуть.
Документы необходимые для получения социального налогового вычета на обучение.
- договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, на обучение в этом учреждении самого налогоплательщика или его детей (опекаемых);
- справка учебного заведения, подтверждающая, что ребенок налогоплательщика (или опекаемый) обучался в соответствующем налоговом периоде на дневной (очной) форме обучения;
- свидетельство о рождении ребенка (детей) налогоплательщика;
- иные документы, свидетельствующие о статусе налогоплательщика по отношению к обучающемуся, за обучение которого налогоплательщиком была произведена оплата;
- платежные документы, подтверждающие размер оплаты за обучение;
- справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом (организацией-работодателем либо индивидуальным предпринимателем), от которого налогоплательщик в соответствующем налоговом периоде получил доходы, облагаемые по ставке 13%.
Документы необходимые для получения социального налогового вычета
в связи с расходами на лечение.
- договор налогоплательщика с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения;
- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по утвержденной форме;
- платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям Российской Федерации;
- копия лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности необходима только в том случае, если в договоре с медицинским учреждением не содержится ссылки на реквизиты лицензии.
- справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом (организацией либо индивидуальным предпринимателем), от которого налогоплательщик в соответствующем налоговом периоде получил доходы, облагаемые по ставке 13%;
При оплате лечения супруга (супруги) или приобретения для них медикаментов необходимо представить свидетельство о заключении брака, поскольку супругами считаются лица, состоящие в зарегистрированном браке (п. 2 ст. 10 Семейного кодекса Российской Федерации).
Родство родителей и детей подтверждается свидетельством о рождении ребенка (ст. 23 Закона N 143-ФЗ).
Документы необходимые для получения имущественного налогового вычета.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
- документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (при строительстве либо приобретении жилого дома или доли (долей) в нем);
- договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
- акт передачи квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику либо документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них (при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме);
- платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам на приобретение жилья (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, кассовые чеки).
Добавлено через 51 минуту 39 секунд
До 30 апреля 2010 года обязаны подать декларацию о доходах 2009 года в соответствии со ст. 227, 228 НК РФ:
1. физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и применяющие общий режим налогообложения;
2. частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
3. физические лица, исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая договора найма или аренды любого имущества( сдача в наем жилых (производственных) помещений, гаражей и т.п.);
4. физические лица, исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности (продажа жилья, транспортных средств, садовых участков, гаражей и п.т.);
5. физические лица, получающие доходы из источников за пределами РФ;
6. физические лица, получающие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
7. физические лица, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр ( в т.ч. с использованием игровых автоматов).
8. физические лица, получившие доходы от физических лиц в порядке дарения (договора дарения на квартиры, жилые дома, транспортные средства и др. имущество)
От налогообложения освобождаются (декларация не подается) доходы, полученные от физических лиц в порядке дарения в случае, если даритель и одариваемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в т.ч. усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и не полнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами. Указанный Закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года.
Декларационная кампания продлится до 30 апреля 2010 года. Это предельный срок для лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию. Есть еще категория граждан, которые не обязаны, но вправе подать налоговую декларацию. Это лица, которые хотят получить социальные налоговые вычеты, если они в 2009 году тратили собственные средства на лечение, образование, благотворительность, на накопление будущей пенсии, или лица, которые приобрели жилье в 2009 году. Эти граждане вправе подать налоговую декларацию в любое время, не ограничиваясь 30 апреля 2010 года.
Самым главным новшеством является то, что с этого года не обязаны представлять налоговую декларацию лица, которые продали свое имущество: жилье, земельные участки, машины, иное имущество, которое у них в собственности находилось три и более лет. То есть если продажа состоялась в течение всего прошлого года и продавец владел имуществом три года и больше, то не нужно идти в налоговую инспекцию, декларировать свой доход и заявлять имущественные вычеты. Это принципиально. Эта норма не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.
Если же налогоплательщик владел имуществом менее трех лет, то он, как и раньше, обязан задекларировать доход от продажи своего имущества в срок до 30 апреля 2010 года и заявить имущественный налоговый вычет (сумма, не облагаемая налогом). При продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков размер имущественного вычета ограничен предельным размером 1 миллион рублей (независимо от количества продаваемых объектов). В случае продажи иного имущества налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет 125 000 рублей по каждому проданному объекту, но не более величины дохода, полученного от продажи каждого такого объекта. Вместо использования имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученного дохода на документально подтвержденные расходы, связанные с его приобретением.
По собственной инициативе декларацию может сдать любой человек, который хочет вернуть часть потраченных за прошедший год денег, реализовав свое право на налоговые вычеты.
Вычеты, которые может получить налогоплательщик поименованы в ст.218 - 221 НК РФ:
• Стандартный налоговый вычет (ст.218 НК РФ)
• Социальный налоговый вычет - благотворительность, обучение, лечение, пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии (ст.219 НК РФ)
• Имущественный налоговый вычет - от продажи имущества, приобретение или строительство недвижимого имущества (ст.220 НК РФ)
• Профессиональный налоговый вычет (ст.221 НК РФ)
- если в течение года он платил за свое обучение или обучение своих детей, оплачивал медицинские услуги или покупал медикаменты либо тратил деньги на благотворительность (в этом случае человек может получить социальный налоговый вычет);
- если у него были расходы на новое строительство либо он купил жилой дом или квартиру (в этом случае человек может получить имущественный налоговый вычет, если соответствующий вычет ему в установленном порядке не предоставил работодатель);
- если в течение года человек получал вознаграждения по авторским договорам или договорам гражданско-правового характера (в этом случае можно получить профессиональный налоговый вычет, если такой вычет не был предоставлен при выплате дохода);
- если в течение прошедшего года стандартные налоговые вычеты по месту работы человеку не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено законодательством.
Кроме того, любой человек может подать декларацию и в том случае, если, по его мнению, работодатель по каким-либо причинам неправильно удержал налог с его доходов. Налоговая инспекция обязана принять эту декларацию, и если окажется, что налог был удержан в большем размере, чем полагалось, излишне удержанные деньги налогоплательщику обязаны вернуть.
Документы необходимые для получения социального налогового вычета на обучение.
- договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, на обучение в этом учреждении самого налогоплательщика или его детей (опекаемых);
- справка учебного заведения, подтверждающая, что ребенок налогоплательщика (или опекаемый) обучался в соответствующем налоговом периоде на дневной (очной) форме обучения;
- свидетельство о рождении ребенка (детей) налогоплательщика;
- иные документы, свидетельствующие о статусе налогоплательщика по отношению к обучающемуся, за обучение которого налогоплательщиком была произведена оплата;
- платежные документы, подтверждающие размер оплаты за обучение;
- справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом (организацией-работодателем либо индивидуальным предпринимателем), от которого налогоплательщик в соответствующем налоговом периоде получил доходы, облагаемые по ставке 13%.
Документы необходимые для получения социального налогового вычета
в связи с расходами на лечение.
- договор налогоплательщика с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения;
- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по утвержденной форме;
- платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям Российской Федерации;
- копия лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности необходима только в том случае, если в договоре с медицинским учреждением не содержится ссылки на реквизиты лицензии.
- справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом (организацией либо индивидуальным предпринимателем), от которого налогоплательщик в соответствующем налоговом периоде получил доходы, облагаемые по ставке 13%;
При оплате лечения супруга (супруги) или приобретения для них медикаментов необходимо представить свидетельство о заключении брака, поскольку супругами считаются лица, состоящие в зарегистрированном браке (п. 2 ст. 10 Семейного кодекса Российской Федерации).
Родство родителей и детей подтверждается свидетельством о рождении ребенка (ст. 23 Закона N 143-ФЗ).
Документы необходимые для получения имущественного налогового вычета.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
- документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (при строительстве либо приобретении жилого дома или доли (долей) в нем);
- договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
- акт передачи квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику либо документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них (при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме);
- платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам на приобретение жилья (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, кассовые чеки).
У меня вопрос? Если я продал долю в 2008 году и не подал декларацию, я все еще обязан подать ее в 2010 году?
Похожие темы
