Налоговый вычет? нужно ли платить 13% с суммы...
- Автор темы Леван
- Дата начала
ЮЦ "АВРОРА" (ex-vuulkanII)
Активист
опа. меня тоже интересует вопрос уменьшения налогов по сделке купли-продаже доли. доп. информация -- есть ИП 6% -- можно его к сделке подключить?
или продавец доли в любом случае платит 13%?
или продавец доли в любом случае платит 13%?
налоговая помощь
Активист
Леван,
vuulkanII,
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет при продаже жилых домов, квартир, комнат и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, предоставляется в сумме, которая не превышает в целом 1 млн руб. Каких-либо исключений для имущества, полученного по наследству, данный пункт не делает.
По данному вопросу есть две точки зрения.
Согласно официальному мнению при продаже доли квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере не более 1 млн руб.
Ранее ФНС России высказывала иное мнение: при продаже 1/2 доли квартиры, полученной по наследству и находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, максимальная сумма имущественного вычета не может превышать 500 тыс. руб.
Судебной практики нет.
Позиция 1.
При продаже квартиры (доли), полученной по наследству и находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, вычет предоставляется в размере 1 млн руб.
Письмо Минфина России от 19.06.2009 N 03-04-05-01/474
Документы с аналогичными выводами (Письмо Минфина России от 20.06.2007 N 03-04-05-01/198; Письмо УФНС России по г. Москве от 13.07.2007 N 28-10/067834@)
Позиция 2.
При продаже квартиры (доли), полученной по наследству и находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, вычет предоставляется в размере 500 тыс. руб.
Письмо ФНС России от 16.07.2008 N 3-5-04/275
Документы с аналогичными выводами (Письмо УФНС России по г. Москве от 28.08.2006 N 28-10/75460@)
vuulkanII,
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет при продаже жилых домов, квартир, комнат и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, предоставляется в сумме, которая не превышает в целом 1 млн руб. Каких-либо исключений для имущества, полученного по наследству, данный пункт не делает.
По данному вопросу есть две точки зрения.
Согласно официальному мнению при продаже доли квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере не более 1 млн руб.
Ранее ФНС России высказывала иное мнение: при продаже 1/2 доли квартиры, полученной по наследству и находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, максимальная сумма имущественного вычета не может превышать 500 тыс. руб.
Судебной практики нет.
Позиция 1.
При продаже квартиры (доли), полученной по наследству и находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, вычет предоставляется в размере 1 млн руб.
Письмо Минфина России от 19.06.2009 N 03-04-05-01/474
Документы с аналогичными выводами (Письмо Минфина России от 20.06.2007 N 03-04-05-01/198; Письмо УФНС России по г. Москве от 13.07.2007 N 28-10/067834@)
Позиция 2.
При продаже квартиры (доли), полученной по наследству и находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, вычет предоставляется в размере 500 тыс. руб.
Письмо ФНС России от 16.07.2008 N 3-5-04/275
Документы с аналогичными выводами (Письмо УФНС России по г. Москве от 28.08.2006 N 28-10/75460@)
ЮЦ "АВРОРА" (ex-vuulkanII)
Активист
налоговая помощь
Активист
vuulkanII, доход, полученный физическим лицом от продажи доли в уставном капитале ООО, находившейся у него в собственности, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Об этом Письмо Минфина РФ от 24.03.2009 N 03-04-05-01/142.
В соответствии с п. 1 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) упрощенная система налогообложения индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.2 Кодекса.
Доход, полученный физическим лицом от продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, находившейся у него в собственности, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном гл. 23 ''Налог на доходы физических лиц'' Кодекса.
При этом не имеет значения тот факт, что данное физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность, по которой применяется упрощенная система налогообложения. Учет доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, а также учет доходов, полученных вне рамок осуществления такой деятельности, должен производиться раздельно.
Петров и Иванов выступают соучредителями ООО «Рубин» (в равных долях). Уставный капитал общества составляет 50 000 руб. (т.е. вклад каждого учредителя – по 25 000 руб.).
Петров решил выйти из состава учредителей и подал соответствующее заявление в ООО «Рубин». На основании заявления ООО «Рубин» выкупает долю Петрова.
Предположим, что вклады учредителей были внесены полностью до регистрации предприятия, изменений уставного капитала не производилось, но деятельность предприятия была прибыльной и учредители не изымали всю прибыль в виде доходов, в связи чем действительная стоимость долей учредителей по итогам 2007 года составила 48 000 руб.
Доходом Петрова считается действительная стоимость его доли, т.е. 48 000 руб. Эту сумму можно уменьшить на фактические расходы Петрова на приобретение этой доли – то есть на сумму его первоначального вклада в уставный капитал ООО «Рубин» в размере 25 000 руб.
Следовательно, налоговая база по НДФЛ составляет:
48 000 – 25 000 = 23 000 руб.
А потому сумма НДФЛ составляет:
23 000 руб. х 13% = 2990 руб.
Об этом Письмо Минфина РФ от 24.03.2009 N 03-04-05-01/142.
В соответствии с п. 1 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) упрощенная система налогообложения индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.2 Кодекса.
Доход, полученный физическим лицом от продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, находившейся у него в собственности, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном гл. 23 ''Налог на доходы физических лиц'' Кодекса.
При этом не имеет значения тот факт, что данное физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность, по которой применяется упрощенная система налогообложения. Учет доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, а также учет доходов, полученных вне рамок осуществления такой деятельности, должен производиться раздельно.
Петров и Иванов выступают соучредителями ООО «Рубин» (в равных долях). Уставный капитал общества составляет 50 000 руб. (т.е. вклад каждого учредителя – по 25 000 руб.).
Петров решил выйти из состава учредителей и подал соответствующее заявление в ООО «Рубин». На основании заявления ООО «Рубин» выкупает долю Петрова.
Предположим, что вклады учредителей были внесены полностью до регистрации предприятия, изменений уставного капитала не производилось, но деятельность предприятия была прибыльной и учредители не изымали всю прибыль в виде доходов, в связи чем действительная стоимость долей учредителей по итогам 2007 года составила 48 000 руб.
Доходом Петрова считается действительная стоимость его доли, т.е. 48 000 руб. Эту сумму можно уменьшить на фактические расходы Петрова на приобретение этой доли – то есть на сумму его первоначального вклада в уставный капитал ООО «Рубин» в размере 25 000 руб.
Следовательно, налоговая база по НДФЛ составляет:
48 000 – 25 000 = 23 000 руб.
А потому сумма НДФЛ составляет:
23 000 руб. х 13% = 2990 руб.
ЮЦ "АВРОРА" (ex-vuulkanII)
Активист
налоговая помощь,да это все понятно. вопрос был немного в другом -- можно ли уменьшить налогообложение доходов физлица от продажи его доил в ООО по рыночной цене? имеется в наличии третье лицо ИП 6% УСН. как ег оможно задействовать? ИП дружественное )))