Ошибочно выплаченные дивиденды

[Андрей1576]

Уважаемые специалисты!

Дайте, пожалуйста, совет в такой ситуации:
Есть ЗАО - 2 акционера-физика
По определенной причине в феврале было принято решение (очевидно незаконное) о распределнии дивиденов в пользу только одного акционера безналом с указанием фамилии (второй не возражает - но не в этом суть). Удержан налог у источника-9%

Как теперь все вернуть назад?

Опасности:
1) штраф от фсфр
2) санкции к акционеру-физику от налоговой за неуплату 13% ндфл с той половины дивидендов, которая не причитается акционеру плюс ,верояно, штраф плюс, вереятно, пени.
3) вероятно штраф наложат и на ЗАО (правда когда - при камеральной или выездной).

Варианты:
1) физику уплатить 13% с 1/2 суммы и сдать до 01.04. декларацию.
2) вернуть обратно деньги в кассу (на основании чего-какого документа? все или только половину?), сделать исправительные записи в учете (непонятно какие?), насчислить дивиденды 2 акционерам, выплатить обоим (только одному-неполучившему или всем, без удержания налога или с повторным удержанием), сдать новый расчет или декларацию по НДФЛ (с заявление на возврат Ндфл - если был повторный платеж). При этом варианте, видимо все-равно надо будет запратить какие-набудь штрафы.

Спасибо всем кто сможет помочь!

 

[ПУФ]

Варианты: 1) физику уплатить 13% с 1/2 суммы и сдать до 01.04. декларацию. 2) вернуть обратно деньги в кассу (на основании чего-какого документа? все или только половину?), сделать исправительные записи в учете (непонятно какие?), насчислить дивиденды 2 акционерам, выплатить обоим (только одному-неполучившему или всем, без удержания налога или с повторным удержанием), сдать новый расчет или декларацию по НДФЛ (с заявление на возврат Ндфл - если был повторный платеж). При этом варианте, видимо все-равно надо будет запратить какие-набудь штрафы. Спасибо всем кто сможет помочь!

п.2 ст.43 НК РФ.
целях налогообложения дивидендами могут признаваться выплаты, произведенные пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале организации
В силу ст.11 НК РФ, налоговому агенту при налогообложении выплачиваемых доходов следует руководствоваться понятием «дивидендов», данным НК РФ. Выплаты при распределении прибыли, не пропорциональные доле участия в обществе, будут расцениваться налоговым органом как безвозмездно полученный доход за счет прибыли общества, остающейся после уплаты налогов. Часть прибыли, распределенная непропорционально акциям (долям) участников общества, не может расцениваться в качестве дивидендов и облагается по ставке, которая выше, чем предусмотрена для налогообложения дивидендов (Письмо Минфина России от 24.06.2008 № 03-03-06/1/366).

Штрафов точно не будет.
Пени по НДФЛ с 1/2 дивидентов начислят.
Когда НДФЛ перечисляли - платежка тоже "именная " была?
Я думаю, что
самый простой вариант - все же переделать решение.
В кассу вернуть можно, приложив объяснительную от участника. И бух справку об ошибке.
Можно вернуть сразу на расчетный счет с формулировкой -"возврат ошибочно полученной суммы" (если честно-мне это больше нравится)
Второй способ доплатить НДФЛ. Потом письмом и расчетом в налоговой перезачесть КБК.
Ну а уточненки надо сдавать. Тут ничего не поделаешь.

 

[Сашасан]

По поводу ФСФР. Они как бы служат для защиты прав акционеров, если эти права нарушены. К ним можно обращаться с жалобой на нарушенные права. Право на дивиденды это право акционера. НО пока он не обращается в ФСФР они ничего и знать не будут и ведать не ведают. Если он обратится, то они должны провести проверку по фактам изложенным в жалобе, выездную или камеральную (т.е. могут прислать в общество запрос на предоставление информации) Затем вынесут решение и выпишут предписание на устранение недостатков. Могут по такому случаю, если посчитают его злостным кроме предписания на устранение недостатков еще и штраф влепить. (правда пока не догодался с какой формулировкой и под какую статью подведут, но под какую - нибудь да подведут. было бы общество а статья найдется.
Вообщем если жаловаться не будет, то ничего и не будет. Тем более никакой отчетности типа ежеквартальной вы же не сдаете, сущ. факты не раскрываете поскольку не обязаны. Ну откуда им знать об этих дивидендах. Ну только из жалоб недовольных

 

[Андрей1576]

Большое спасибо за помощь!
Нравиться вариант про "ошибочный платеж"
жалобы от участников в фсфр точно не будет
Сейчас все обдумаем и ответим
Еще раз спасибо!

Добавлено через 13 часов 14 минут 3 секунды
Простите за наивные вопросы, но я не бухгалтер.
У Бухгалтера который все это пропустил-не хочу спрашивать.
Нужно обще понимание направления в котором двигаться.

Уточнение (если это важно) - ЗАО сидит на упрощенке (доходы минус рсходы).

Насколько я понимаю ситуацию
1) переделываем решение о выплате дивидендов с учетом начисления и выплаты 2 акционерам.
2) возвращаем на расчетный счет 1/2 дивидендов с формулировкой "ошибочный платеж"
3) как я писал выплата была в феврале. Поскольку книга доходов и декларация за год еще не сдавалась, данные по ндфл за 2010 год будут сданы только в 2011, платеж в бюджет по ндфл-9% неперсофиницирован, то просто исправляем все внутри в учете и сдаем нормальную отчетность.
О какой уточненке идет речь? Или я чего-то не понял?

Вопрос про пени
1) их начислят непосредственно акционеру?
2) за какой период - с момента выплаты до какого момента - возврата 1/2 дивидендов?
3) а взыскивать как - выставят требование? на основании чего?

Про второй способ, простите не понял. Мжно пояснить, так сказать, "на человеческом языке"

Вообще, если честно, вся каша из-за того, что с одной стороны хотелось сделать себе белый доход, а с другой стороны - не раскрывать (прежде всего банку), что в составе акционеров два акционера, а не один. То есть вопрос, на самом деле стоял так - как выплатить доход не раскрывая состав акционеров.

Поэтому и был вариант с доплатой ндфл за 1/2 и сдачей декларации. Какие риски в этом варианте? Нужно самому заплатить пени или их рассчитает налоговая после сдачи декларации? За какой период?
И что будет с 9% налога с 1/2 превышения. Надо к декларации физика письмо с просьбой направить часть ндфл (9% с 1/2) в счет уплаты ндфл по общей ставке (13% с 1/2)?

И потом - если сдам декларацию, то в зао придут с проверкой за 2010 год и наложат штраф за неправильный учет плюс заставят все переделать.

Добавлено через 13 часов 17 минут 37 секунд
И еще - штрафов -20% здесь нет никаких?