Не платить НДС

[Medbrat-tm]

Ситуация такая.

Перед новым годом некстати получен от покупателя аванс 3.5 млн руб, который не успели откинуть поставщику.

В результате бух. Исчислил НДС к уплате 410.000 руб

20 января перевели в бюджет 1/3 от этого НДС - 135.000 руб.

Очень не хочется платить еще и в феврале 135.000 ♫♫и в марте 135.000 руб.



Варианты:



♫♫1. Все-таки платить. В первом квартале 2011 товар придет от поставщика и по итогам I квартала 2011 будет начислен НДС к возмещению. Но обязательно тогда будет камеральная проверка и возмещение идет очень долго.



2. ♫♫Есть возможность сделать доки на приход товара примерно на 3 млн.руб в декабре. И подать сейчас корректировку по НДС. Соответственно не платить больше.





Вопросы:



Если идем по варианту 2

♫♫1. На какую сумму подавать НДС при корректировке что бы было не подозрительно?



♫♫2. Подача корректировки не приведет ли к назначению проверки немедленно?

 

[Ruslan_DeAli]

Medbrat-tm, а поставщик (которому вы не успели перекинуть деньги) не может выставить вам с/ф декабрем ?

Добавлено через 3 минуты 22 секунды

Если идем по варианту 2

♫♫1. На какую сумму подавать НДС при корректировке что бы было не подозрительно?

на реальную (то что подтверждено будет документами с вашей стороны при камералке

♫♫2. Подача корректировки не приведет ли к назначению проверки немедленно?

выездной - нет, а вот камеральной - ТОЧНО ДА

P.S. Не вижу оснований бояться. У вас одно, перекрывается другим в последовательном налогом периоде (я к тому что у вас нет разрывов, к примеру: в августе купил, в феврале - продал), ИМХО моё мнение

 

[Medbrat-tm]

Ruslan_DeAli, в принципе, может...

 

[Ruslan_DeAli]

Medbrat-tm, тогда все решается "в рамках одного отчетного периода" и выдумывать ничего не придется, т.к. НДС не принимается "к зачету" "по оплате", его исчисление зависит от "даты с/ф (либо даты её получения)"

 

[Михаил]

Если операция не единичная, то можно использовать первый вариант, только по итогам I квартала не возмещать НДС из бюджета, а зачесть в счет будущих платежей.

В ином случае лучше второй вариант, при условии, если счет-фактуру выставить декабрем.
Условием, как правильно сказали, предоставления налогового вычета является наличие счета-фактуры (172 НК РФ).
Какие в этом преимущества:
Во-первых, избежание процедуры возврата излишне уплаченного налога. По первому варианту (при возмещении из бюджета) необходимо писать заявление о возврате переплаты (78 НК РФ). К возмещению налоговые относятся плохо (задержка в возврате – это обычная ситуация). Если есть недоимка по другим федеральным налогам, то НДС не возместят.
Во-вторых, в соответствии со ст. 88 и п. 1 ст. 176 НК РФ камеральная налоговая проверка обязательна только в том случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога (т.е. первый вариант). По второму варианту камеральная налоговая проверка в соответствии с НК РФ не обязательна, но налоговые, как правило, ее проводят.
В-третьих, не нужно платить оставшуюся сумму НДС за февраль и март. По поводу переплаты за январь можно написать заявление о зачете/возврате излишне уплаченной суммы налога.

 

[tsts]

Если операция не единичная, то можно использовать первый вариант, только по итогам I квартала не возмещать НДС из бюджета, а зачесть в счет будущих платежей.

В ином случае лучше второй вариант, при условии, если счет-фактуру выставить декабрем.
Условием, как правильно сказали, предоставления налогового вычета является наличие счета-фактуры (172 НК РФ).
Какие в этом преимущества:
Во-первых, избежание процедуры возврата излишне уплаченного налога. По первому варианту (при возмещении из бюджета) необходимо писать заявление о возврате переплаты (78 НК РФ). К возмещению налоговые относятся плохо (задержка в возврате – это обычная ситуация). Если есть недоимка по другим федеральным налогам, то НДС не возместят.

все возмещают, только за минусом задолженности.

понятия зачесть в счет будущих платежей у налоговой нет, и льгот при рассмотрении то же, в любом случае рассматривается возмещение, а дальше вы вправе или получить деньгами или зачесть.

 

[Михаил]

«все возмещают, только за минусом задолженности» - с этим согласен.
«понятия зачесть в счет будущих платежей у налоговой нет» - п. 4 ст. 78 НК РФ зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих («будущих») платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа.
«нет, и льгот при рассмотрении то же» - п. 6 ст. 78 НК РФ возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).
Таким образом, если просить зачет, то недоимка не может быть отказом в проведении зачета.