Нулевая декларация или нет?

[Latica]

ОООшка зарегистрирована в конце ноября 2010. Деятельность не велась. Но при внесении уставника (в ноябре 2010г.) на р/счет удержана комиссия банком, и потом ещё удержана (в конце декабря) всего около 1000 р. Получается, эту комиссию нужно поставить в расход в КДиР, и декларация уже будет не нулевая, и фин. результатом по итогам года будет убыток???

 

[NorthStar]

а какая система НО?

 

[Latica]

NorthStar, УСН конечно, раз речь о КДиР!

 

[NorthStar]

ну усн разный бывает. на 6 процентах об убытке говорить например не приходится. у вас какой?

 

[Latica]

NorthStar, 15%

 

[NorthStar]

налоговики считают что от нуля не отнимают... поэтому декларация будет нулевая. в КДиР указываются РКО в столбце "расходы", в столбце "расходы учитываемые" пусто. когда появится доход, поставите и "расход учитываемый"
хотя, если есть желание, то можете показать убыток. и вас вызовут "для дачи пояснений" и попросят сдать уточненку

 

[Latica]

NorthStar, неее, я за то, чтоб ноль показать, просто на форуме поддержку хотела получить Вобщем, прошлогоднюю комиссию банка (около 1000 р.) просто внесу началом 2011 года, верно?

 

[налоговая помощь]

прошлогоднюю комиссию банка (около 1000 р.) просто внесу началом 2011 года, верно?

как же вы расходы 2010г. покажите в расходах 2011? Расходы учитываются в том налоговом периоде в котором произведены....
Раз убыток не покажите, про расходы 10-ого года забудьте.

 

[Latica]

налоговая помощь, спасибо, я так и сделаю, а чем это чревато вообще? Санкции вряд ли применят за такую мелочуху, тем более мелочуха эта получается как бы в пользу бюджета, а не компании (то, что убыток не отразим). Правильно я мыслю?

 

[Mrist]

Latica, для УСН ст.283 НК не применима, поэтому можете с убытком не морочиться. а вот показывать его в 2011 как бы не совсем правильно

 

[СААУ]

Убыток на будущее перенести можно, статья 346.18 НК РФ:

"7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены."

Для отражения убытков в Книге учета доходов и расходов предназначен разд. III "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения".

Этот раздел вам нужно заполнить дважды.
Первый раз - в начале налогового периода (календарного года). Вы занесете по строкам 010 - 110 разд. III суммы неперенесенного убытка, которые можно принять в уменьшение налоговой базы по "упрощенному" налогу.
Второй раз вы заполните разд. III в конце года. В нем вы определите конкретную сумму убытка, которую можно вычесть из налоговой базы по "упрощенному" налогу за истекший год, а также остаток убытка, переходящий на следующие налоговые периоды.

Но вызвать на беседу по поводу полученного убытка могут, заморачиваться или нет - решать только Вам.