Упрощенка с НДС

[Andrew_]

Корректировка п. 26.2 НК РФ
Предлагается ввести меру за выставление счетов-фактур с выеленным НДС, при выставлении НДС грозит штраф в размере суммы НДС.

Инфа от 07 июля 2011г.

Не могу найти утверждение данного проекта? или его не утвердили?

 

[el_lexo]

А вы регулярно так делаете?
Вообще, ни разу не встречал таких ситуаций )))

 

[Andrew_]

el_lexo,
http://www.26-2.ru/journal/archive/2011/7/

Минэкономразвития готовит революцию в «упрощенке»
(Статья доступна только подписчикам)
Что корректируется: глава 26.2 НК РФ
Стадия проекта: направлен на согласование заинтересованным ведомствам
Предполагаемый срок вступления в силу: не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа налогового периода по УСН

Добавлено через 19 минут 18 секунд

выделенным

ошибочка

 

[sunma]

http://www.26-2.ru/journal/archive/2011/7/

Минэкономразвития готовит революцию в «упрощенке»
(Статья доступна только подписчикам)
Что корректируется: глава 26.2 НК РФ
Стадия проекта: направлен на согласование заинтересованным ведомствам
Предполагаемый срок вступления в силу: не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа налогового периода по УСН

Andrew_, выложили бы статью то для неподписчиков
интересно же

 

[dura lex]

Вообще, ни разу не встречал таких ситуаций )))

Я тоже. Бывает, фирма-плательщик платит нам, по привычке указав НДС. Всегда считал, что это - его проблемы.

Но ведь мы с/ф с НДС не выписываем...

УСНовцы вообще разве выписывают с/ф??

 

[sunma]

УСНовцы вообще разве выписывают с/ф

бывает, и даже часто
когда упрощенец по просьбе любимого клиента желает нарисовать сф и даже заплатить НДС в бюджет
но проблема в том то этот НДС к зачету принять невозможно, не смотря на то, что он уплачен

а тут еще и штрафы какие-то планируют?

хрень какая то

 

[dura lex]

хрень какая то

Почему хрень? Если упрощенец - соучастник в жульничестве, почему хрень?!

 

[sunma]

жульничестве

где вы видите жульничество?

упрощенец платит в бюджет НДС, который выставил

а его покупатель в лучшем случае примет этот же НДС к зачету, если налорги не заметят

 

[dura lex]

где вы видите жульничество?

упрощенец платит в бюджет НДС, который выставил

Прошу прощения, если это так!

Т. е. если выставил с\ф сознаетльно, а потом уплатил в бюджет НДС да еще и с отчетность стал заморачиваться... (круто!)

 

[налоговая помощь]

но проблема в том то этот НДС к зачету принять невозможно, не смотря на то, что он уплачен

ошибаетесь, судебная практика показала, что возможно. если на слово не поверите, практику найду.

Добавлено через 1 минуту 36 секунд

и с отчетность стал заморачиваться... (круто!)

уплатить, уплатит, а вот про отчетность ничего не сказано. нет обязанности сдавать декларацию.

 

[ezh]

уплатить, уплатит, а вот про отчетность ничего не сказано. нет обязанности сдавать декларацию.

Отчего же? Ст.174 п.5 НК РФ обязывает (во взаимосвязи со ст.173 п.5 пп.1). Или я что-то путаю?

 

[налоговая помощь]

ezh, упс, что то я потерла в памяти... спасибо, восстановила))

 

[Olgaagal]

Если вы находясь на УСН выставили счет-фактуру, то должны заплатить НДС в бюджет и отчитаться по сроку.
Сдается декларация по НДС, заполняется только первый и второй лист. Во втором листе заполняется строка 030, в нее вписывается сумма НДС указанная в счет-фактуре.
П.5 ст. 173 НК РФ.

 

[sunma]

НДС к зачету принять невозможно, не смотря на то, что он уплачен
ошибаетесь, судебная практика показала, что возможно. если на слово не поверите, практику найду.

налоговая помощь, я в курсе, практики много, в том числе ВАС

НО, Минфин и налорги на сегодняшний день считают, что НДС, выставленный упрощенцем, к вычету у покупателя не принимается
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 16 мая 2011♫г. N♫03-07-11/126
Посмотреть скрытую информацию

Вопрос: Наша организация ООО занимается реализацией транспортных услуг на территории РФ и за ее пределами. Просим подтвердить правомерность применения налогового вычета по НДС, указанному в счете-фактуре, выставленному Индивидуальным предпринимателем, применяющим Упрощенную систему налогообложения, при реализации им указанных выше услуг в адрес нашей компании на основании Письма Минфина РФ от 29.11.10♫г. N♫03-07-11/456.
Также просим дать разъяснения: возникает ли у Индивидуального предпринимателя обязанность по уплате НДС в связи с выставлением такого счета-фактуры?

Ответ: В связи с вашим обращением по вопросам применения налога добавленную стоимость при выставлении индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, покупателям услуг счетов-фактур с выделением сумм этого налога Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением этого налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, а также налога, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса.
Пунктом 3 статьи 169 главы 21 Кодекса предусмотрено, что составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики налога на добавленную стоимость, реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации.
Кроме того, на основании пункта 1 статьи 169 Кодекса счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры (агенты), в том числе организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени.
В иных случаях налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, оформлять счета-фактуры не должны.
Таким образом, налог на добавленную стоимость, указанный в счетах-фактурах, выставленных при оказании услуг индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, и не исполняющим обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, предусмотренных статьей 174.1 Кодекса, а также не осуществляющий оказание услуг от своего имени на основании договора комиссии или агентского договора, по нашему мнению, к вычету у покупателя этих услуг не принимается.
Указанная позиция изложена в упоминаемом в вашем обращении письме Департамента от 29 ноября 2010♫г. N♫03-07-11/456, подготовленном по запросу налогоплательщика, получавшего счета-фактуры от организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения.
Также необходимо иметь в виду, что в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Кодекса в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет.
Мнение Департамента, приведенное в настоящем письме, не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007♫г. N♫03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента С.В.♫Разгулин

то есть на уровне камералки отказ 100%,
на уровне жалобы в вышестоящий - близится к 100%

и покупатель упрощенца вместе со сф отправляется в суд

и вопрос, нужно ли покупателю такое счастье?
ведь за редким исключением покупатель в курсе, что покупает у упрощенца

 

[Александр В]

Если вы находясь на УСН выставили счет-фактуру, то должны заплатить НДС в бюджет и отчитаться по сроку.
Сдается декларация по НДС, заполняется только первый и второй лист. Во втором листе заполняется строка 030, в нее вписывается сумма НДС указанная в счет-фактуре.
П.5 ст. 173 НК РФ.

Не совсем точная формулировка. Во первых, если в счете-фактуре выделен НДС. Мы с ООО на УСН ВСЕМ клиентам по умолчанию выписываем счета-фактуры, но не выделяем в них НДС, т.е. НДС равен 0. Это нужно для "особо умных" бухгалтеров, которые обязательно требуют от контрагента счет-фактуру в составе закрывающих документов. И чтобы нам мозг не парили и чтобы второй раз клиенту по почте счет-фактуру "для особо умных" не высылать, просто всем их таким образом делаем.
Второй вариант - когда фирма на УСН является агентом фирмы на ОСНО. УСНщик выписывает счет-фактуру с выделенным НДС, но не платит его в бюджет и не должен отчитываться, т.е. сдавать декларацию. Естественно счета-фактуры для клиентов должны равняться счетам-фактурам от принципала.