Webmoney и УСН 6%

[rgbeast]

Ситуация такая. Организация на УСН 6% получила 10000 webmoney (для простоты WMR) от другой организации.

Дальнейшие варианты:
а) webmoney переведены на р/с с удержанием комиссии (допустим на счет попало 9600р)
б) webmoney использованы для расчетов с другими

Что внести в книгу учета доходов и расходов, на основании какого документа? Имеет ли пункт б юридический смысл или так делать не надо?

 

[КС]

Проанализируем договор с вебмани (если это действительно WMR)

Соглашение об использовании чеков в электронной форме

ООО «ВМР», в лице генерального директора Шарко В. Н., действующего на основании Устава, далее именуемое — «Чекодатель», с одной стороны, и любое лицо, согласившееся в порядке акцепта настоящего соглашения, далее именуемое — «Владелец», с другой стороны, в совместном наименовании «Стороны», заключили настоящее соглашение, (далее — «Соглашение») о нижеследующем:

1. Гарантийное обязательство чекодателя

1.1. Чекодатель гарантирует любому лицу, владеющему и осуществляющему расчетные операции с использованием чеков в электронном виде на предъявителя (далее — «ЭЧП»), выданных Чекодателем посредством и в формате учетной системы WebMoney Transfer, оплату денежной суммы, указанной в ЭЧП, при предъявлении ЭЧП к оплате в Банк плательщика далее — «Банк»). ЭЧП принимается Банком к оплате в случае положительного результата авторизации при предъявлении ЭЧП. Обязательства Чекодателя прекращаются с момента списания со счета Чекодателя соответствующей ЭЧП денежной суммы на основании предъявления ЭЧП.

2. Предмет договора

2.1. Чекодатель обязуется в любое время на условиях, определенных Соглашением, за вознаграждение обменивать один передаваемый ему ЭЧП, содержащий поручение выплатить определенную денежную сумму, на несколько ЭЧП, содержащих поручения выплатить в совокупности денежную сумму, указанную в полученном для обмена ЭЧП.

Такой чек очень похож на денежные сертификаты. В бухучете для этого есть специальный субсчет 3 к счету 50 - Денежные документы.

Проводки такие:
д 50.3 к 62 - поступила оплата от покупателя
д 51 к 50.3 - проданы вебмани и зачислены на счет
д 91 к 50.3 - оплачена комиссия банка (или две проводки д 76 к 50.3; д 91 к 76)
д 60 к 50.3 - оплачено вебманями поставщику

Читаем НК главу 26.

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

счет 50 формально относится к кассе, поэтому поступление вебманей, ИМХО, считается доходом и облагается налогом.

При оплате поставщику необходимо его идентифицировать достоверно (что не всегда возможно в вебманях), в том числе, если была оплата физлицу, удержать НДФЛ с доходов. Очевидно, что налорги еще не скоро доберутся до вебманей, однако, если все делать идеально, то именно так.

Документально мы знаем, что вебмани никаких бумажных документов не присылает. Вот что говорит об этом соглашение с гарантом:

5.1. Стороны признают документы в электронной форме, составленные с помощью (средствами) учетной системы WebMoney Transfer (акты приема-передачи, договоры купли-продажи, учетные записи, выписки по учетным записям) и подписанные (в соответствии с пунктом 2 статьи 160 ГК РФ) аналогом собственноручной подписи, юридически равнозначными соответствующим документам в простой письменной форме. Идентификация Владельца осуществляется индивидуальным идентификационным номером, ключом и паролем Владельца в системе WebMoney Transfer.

Для налоговых целей такие электронные документы силы не имеют. Но у нас нет иного варианта для подтверждения даты поступления. Поэтому, если налорги засомневаются, они могут запросить гаранта и тот уже самостоятельно будет давать пояснения.

 

[rgbeast]

Например, в случае системы sape она сама присылает акт и отчет (причем даже на несколько большую сумму, чем перечисляет webmoney, так как удерживает свое агентское вознаграждение). В этом случае, как я понимаю, из правил для агентстких договоров следует, что 6% надо уплатить со всей суммы (включая и агентское вознаграждение). Причем акт составляется 31 числа, а webmoney перечисляются в некий другой день (и в другой сумме, чем доход за месяц).
Можно ли в этом случае декларировать то, что написано в акте и на дату акта, в книге доходов указывать номер акта, а про webmoney ничего особо и не писать?

 

[КС]

Можно ли в этом случае декларировать на дату акта

Нет, надо на дату оплаты

а про webmoney ничего особо и не писать?

особо - можно не писать. Но при проверке объяснить придется.

 

[rgbeast]

Нет, надо на дату оплаты

При этом на дату оплаты указывать не полученную сумму, а эту сумму + агентское вознаграждение? Какой номер документа указывать в книге учета доходов?

особо - можно не писать. Но при проверке объяснить придется.

Стоит ли вообще связываться с webmoney? Или лучше все делать по безналу?

 

[КС]

При этом на дату оплаты указывать не полученную сумму, а эту сумму + агентское вознаграждение?

именно так.

Какой номер документа указывать в книге учета доходов?

Номер документа от вебмани на зачисление денег - для перечисленного;
номер акта или договора с сапой - на вознаграждение

Стоит ли вообще связываться с webmoney? Или лучше все делать по безналу?

Если можно, то лучше безналом. Лично у меня уходит куча бабок, чтобы снять деньги и закинуть на вебмани (у меня на физлицо. а не на фирму они оформлены) - 9% ндфл с дивидендов + 5% комиссия банкомата + потери на курсах при обмене на доллары +0.8% при перечислении. Всего этого безналом я могла бы избежать. Если у вас есть вебманевские траты, то очевидно, что поступление сразу вебманями намного выгоднее.