С 1 января 2012 года вступил в силу новый нормативный акт Банка России, определяющий порядок ведения кассовых операций. Положение от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (далее –Положение 373-П) привнесло ряд нововведений по вопросам кассовой дисциплины.
Все предприниматели, принимающие наличные средства в виде оплаты за товары и услуги, при взаиморасчетах между предпринимателями и с юридическими лицами, а также при получении денежных средств со своих же счетов через чековую книжку или корпоративную карту обслуживающего банка.
Исключением является случай, когда деньги с расчетного счета снимаются через пластиковую карточку физического лица (зарплатную карту). Чтобы было проще разобраться, учет ведется по карточкам «привязанным» к корпоративному счету, который также как и расчетный счет регистрируется в налоговой.
ВАЖНО! Расчетный счет предпринимателя, о котором в данном случае идет речь, это счет открытый банком ИП для осуществления предпринимательской деятельности. Обратите внимание, номер такого счета начинается на 40802. Если номер вашего банковские счета, начинается на40817,40820,423,426, то в соответствии с Планом счетов банка, данные счета являются текущими счетами физических лиц, и к предпринимательской деятельности никакого отношения не имеют.
По новому положению к «счастливцам», которые обязаны вести кассу теперь относятся не только ИП на общей системе налогообложения и «упрощенщики», но и ИП, работающие на ЕНВД, которые, в принципе, могут не вести бухгалтерский учет и книгу доходов и расходов.
Первая цель, на мой взгляд, это заставить предпринимателей перейти на безналичные расчеты. Вторая, это легальная возможность пополнения бюджета за счет штрафов за неведение кассы ИП, потому что даже ИП оказывающий услуги продавца другому ИП (хозяину торговой точки) теоретически тоже должен заводить кассу, чтобы внести туда свое вознаграждение, а потом через расходный ордер выдать самому себе денежные средства на личные нужды. Ну и третья цель, это трудоустроить великое множество бухгалтеров, которых выпускают ВУЗы.
Какие нарушения будут отслеживать налоговые органы по Вашим кассам? Первое, это наличные расчеты между предпринимателями и с юридическими лицами, которые не должны превышать по одному договору 100000 рублей. Так что, если Вы привыкли платить за аренду офиса или торговой точки, или просто закупаете товар за наличку у одного поставщика по договору поставки эта проблема может Вас касаться.
1. Рассчитать лимит остатка кассы
Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма денежных средств, которые могут остаться в кассе ИП в конце рабочего дня после совершения ВСЕХ операций (максимально допустимый остаток, выведенный в конце рабочего дня в Кассовой книге).
2. Издать распорядительный документ, определяющий:
Индивидуальный предприниматель Иванов Иван ИвановичИНН21280000000
РАСПОРЯЖЕНИЕ № 1от 01 января 2012 года
В целях исполнения требований Положения Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (далее - Положение 373-П)
СЧИТАЮ НЕОБХОДИМЫМ:
1. Определить местом совершения кассовых операций - место осуществления предпринимательской деятельности: г. Чебоксары улица Ленина дом 13 кв.13.
2. В целях упорядочения работы с наличными средствами в соответствии с Положением 373-П установить период времени между сдачей в банк наличных средств превышающих лимит остатка кассы 5 рабочих дней.
3. Установить лимит остатка кассы в сумме 3000 рублей, рассчитанный в соответствии с Приложением 1 к данному распоряжению.
4. Ведение кассовых операций в соответствии с требованиями Положения 373-П возлагаю на себя.
Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович
Приложение 1
К положению Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации"
Определение лимита остатка наличных денег:
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
L = (V/P)*N
Где: L – лимит остатка наличных денег в рублях;
V – объем поступлений наличных денег за расчетный период;
P – расчетный период в рабочих днях (не более 92);
N – период времени между днями сдачи наличных денег в банк в рабочих днях (не более 7).
Предполагаемые поступления наличных средств в 2012 году в месяц:
V = 20000 рублей
P = 23 (рабочих дня в декабре)
N = 5 (выручка будет сдаваться 1 раз в 5 рабочих дней)
L = 4347,83 рубля,
Выбираю лимит остатка 4000 рублей.
Индивидуальный предприниматель
Расчетный период выбирается на усмотрение ИП исходя из прошедших периодов, например, из данных книги доходов и расходов, но он не может превышать 92 рабочих дня. Если ИП только открылся, то расчет делается из предполагаемого дохода.
3. Оформлять приходные и расходные кассовые ордера
Любой приход наличных денег в кассу должен быть оформлен Приходным кассовым ордером
В том числе, Приходным кассовым ордером оформляется:
Оформляется расходными кассовыми ордерами:
Подробно Порядок оформления приходных и расходных кассовых ордеров описан в Главе 3 и Главе 4 положения 373-П.
Если индивидуальный предприниматель работает один, без наемных работников, то он также выписывает расходные и приходные ордера самому себе, проставляя свою подпись за всех.
В связи с тем, что в соответствии с действующим законодательством, индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет поля в расходном и приходном кассовом ордере, предназначенные для счетов бухучета можно не заполнять.
Если наличные денежные средства берутся из кассы под отчет или самим индивидуальным предпринимателем на оплату товаров (работ/услуг), то, как правило, в дальнейшем требуется составление Авансового отчета. Так как, Авансовый отчет в большей мере относится к ведению бухучета, который ИП вести не обязан, то вопрос целесообразности составления или не составления Авансового отчета, ИП может решить для себя сам. На мой взгляд, для целей системности и упорядочения ведения кассы Авансовые отчеты составлять стоит.
4. Завести Кассовую книгу
Кассовая книга ведется в порядке, подробно описанном в Главе 5 Положения 373-П.
В кассовую книгу должен быть записан каждый выписанный за день приходный и расходный кассовый ордер. В конце дня (по завершению всех операций и закрытии кассы) выводится остаток наличных денежных средств. Данный остаток не должен превышать установленного Лимита остатка кассы. Накопление наличных денежных средств в кассе сверх установленного лимита возможно лишь в дни выплат заработной платы сотрудникам или в выходные для банка дни, при условии, что в эти выходные дни для ИП являются рабочими.
5. Ежедневно следить за остатком, выведенным в конце рабочего дня в Кассовой книге
Как уже было сказано в предыдущем пункте остаток кассы на конец дня, выведенный в Кассовой книге не должен быть выше суммы, установленной ИП как Лимит остатка кассы.
Если в какой-то день сумма остатка кассы оказалась выше лимита, то сверхлимитные наличные денежные средства должны быть обязательно сданы в банк.
Значит ли это, что все индивидуальные предприниматели, не имеющие расчетных счетов в банке, обязаны в соответствии Положением 373-П этот счет открыть?
Нет, не значит. Действующее законодательство не обязывает индивидуальных предпринимателей иметь расчетный счет в банке. ИП обязан открыть расчетный счет в банке, только, если он планирует рассчитываться с поставщиками в суммах, превышающих 100000 рублей в рамках одного договора (Указание Банка России 1843-У).
Положение 373-П лишь обязывает ИП сдавать в банк сверхлимитную выручку. Соответственно, чтобы выполнить данное требование Положения, в день, когда в Кассовой книге «вырисовывается» сверхлимитный остаток, индивидуальный предприниматель просто может выписать себерасходный ордер на сумму превышения с основанием «Выдача средств предпринимателю на личные нужды» или «Выдача средств на оплату товара» и т.д. Таким образом, получается: нет превышения лимита – нет необходимости сдавать на счет сверхлимитный остаток.
Причем, расходный кассовый ордер, по усмотрению индивидуального предпринима-теля, может быть выписан в данном случае, и на сумму больше, чем сверхлимитный остаток. Можно забирать из кассы расходным ордером полностью всю сумму, можно делать так ежедневно, можно периодически. Но если на следующий день предстоят расходы наличными деньгами из кассы, то имеет смысл оставлять на остатке необходимую на утро сумму, главное, чтобы она не превышала установленный лимит.
Вы можете купить бланки и заполнять кассовую книгу и кассовые ордера вручную. При этом Вы должны кассовую книгу пронумеровать и прошнуровать, вывести концы нитки сзади последнего листа и наклеить на них бумажный прямоугольник, после чего расписаться.
Но проще всего вести кассу в электронном виде в одной из бухгалтерских программ, я пользуюсь бесплатной программой Бизнес Пак 7.5. Она простая в использовании и позволяет заполнять документы самому «непродвинутому» в бухгалтерии пользователю.
Лист кассовой книги состоит из двух частей: одна часть предназначена для кассовой книги, а вторая для кассира. К части кассира подшиваются подтверждающие документы. Например, приходный ордер с квитанцией из банка или расходный ордер с подшитыми чеками ККМ на закупленные хозтовары. Все эти документы хранятся 3 года, поэтому их лучше сразу подшивать в папки со скоросшивателем.
Для ИП реализующих товары через торговые точки в магазинах, я рекомендую иметь среди документов на торговой точке копии Вашего распоряжения о назначении лимита наличных денег. Вполне вероятны рейды оперативных отделов налоговых органов с целью контроля остатка наличных на конец дня в торговой точке.
Вопрос о том, кто будет теперь проверять кассовую дисциплину? Это будут налоговые органы!
В соответствии со статьей 15.1 Кодекса об административных правонарушениях на индивидуального предпринимателя, который в целях данного кодекса приравнен к должностному лицу, налагается штраф в размереот 4000 до 5000 рублей, за:
1. С 01.01.2012 все индивидуальные предприниматели, на любой системе налогообложения, работающие с наличными денежными средствами, обязаны соблюдать кассовую дисциплину. А именно:
2. При этом, соблюдение кассовой дисциплины НЕ ОЗНАЧАЕТ:
3. Обязательно издать распоряжение, в котором определить место ведения кассы, ответственного за ведение кассы, рассчитать лимит остатка.
Приложение 1
К положению Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации"
Определение лимита остатка наличных денег:
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
L = (V/P)*N
Где: L – лимит остатка наличных денег в рублях;
V – объем поступлений наличных денег за расчетный период;
P – расчетный период в рабочих днях (не более 92);
N – период времени между днями сдачи наличных денег в банк в рабочих днях (не более 7).
Предполагаемые поступления наличных средств в 2012 году в месяц:
V = 20000 рублей
P = 23 (рабочих дня в декабре)
N = 5 (выручка будет сдаваться 1 раз в 5 рабочих дней)
L = 4347,83 рубля,
Выбираю лимит остатка 4000 рублей.
Индивидуальный предприниматель
Ссылка на первоисточник http://molodost.bz/news/11.html
Кто должен вести документацию по кассе?
Все предприниматели, принимающие наличные средства в виде оплаты за товары и услуги, при взаиморасчетах между предпринимателями и с юридическими лицами, а также при получении денежных средств со своих же счетов через чековую книжку или корпоративную карту обслуживающего банка.
Исключением является случай, когда деньги с расчетного счета снимаются через пластиковую карточку физического лица (зарплатную карту). Чтобы было проще разобраться, учет ведется по карточкам «привязанным» к корпоративному счету, который также как и расчетный счет регистрируется в налоговой.
ВАЖНО! Расчетный счет предпринимателя, о котором в данном случае идет речь, это счет открытый банком ИП для осуществления предпринимательской деятельности. Обратите внимание, номер такого счета начинается на 40802. Если номер вашего банковские счета, начинается на40817,40820,423,426, то в соответствии с Планом счетов банка, данные счета являются текущими счетами физических лиц, и к предпринимательской деятельности никакого отношения не имеют.
По новому положению к «счастливцам», которые обязаны вести кассу теперь относятся не только ИП на общей системе налогообложения и «упрощенщики», но и ИП, работающие на ЕНВД, которые, в принципе, могут не вести бухгалтерский учет и книгу доходов и расходов.
Для чего это все придумано и какие цели решает государство?
Первая цель, на мой взгляд, это заставить предпринимателей перейти на безналичные расчеты. Вторая, это легальная возможность пополнения бюджета за счет штрафов за неведение кассы ИП, потому что даже ИП оказывающий услуги продавца другому ИП (хозяину торговой точки) теоретически тоже должен заводить кассу, чтобы внести туда свое вознаграждение, а потом через расходный ордер выдать самому себе денежные средства на личные нужды. Ну и третья цель, это трудоустроить великое множество бухгалтеров, которых выпускают ВУЗы.
Какие нарушения будут отслеживать налоговые органы по Вашим кассам? Первое, это наличные расчеты между предпринимателями и с юридическими лицами, которые не должны превышать по одному договору 100000 рублей. Так что, если Вы привыкли платить за аренду офиса или торговой точки, или просто закупаете товар за наличку у одного поставщика по договору поставки эта проблема может Вас касаться.
Что необходимо сделать с 01.01.2012 года индивидуальному предпринимателю, совершающему кассовые операции:
1. Рассчитать лимит остатка кассы
Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма денежных средств, которые могут остаться в кассе ИП в конце рабочего дня после совершения ВСЕХ операций (максимально допустимый остаток, выведенный в конце рабочего дня в Кассовой книге).
2. Издать распорядительный документ, определяющий:
- максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит остатка наличных денег) (требование п.1.2 Положения 373-П);
- место для проведения кассовых операций и соответственно для хранения лимита остатка кассы (требование п.1.2 Положения 373-П);
- лицо (кассовый работник), уполномоченное вести кассовые операции, в случае если работников у ИП нет, то эти обязанности он возлагает на себя (требования п.1.6 Положения 373-П). Назначенному кассовому работнику необходимо сделать соответствующую должностную инструкцию, с которой кассир должен быть ознакомлен под подпись;
Пример распоряжения (приказа) для индивидуального предпринимателя, не имеющего наемных работников:
Индивидуальный предприниматель Иванов Иван ИвановичИНН21280000000
РАСПОРЯЖЕНИЕ № 1от 01 января 2012 года
В целях исполнения требований Положения Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (далее - Положение 373-П)
СЧИТАЮ НЕОБХОДИМЫМ:
1. Определить местом совершения кассовых операций - место осуществления предпринимательской деятельности: г. Чебоксары улица Ленина дом 13 кв.13.
2. В целях упорядочения работы с наличными средствами в соответствии с Положением 373-П установить период времени между сдачей в банк наличных средств превышающих лимит остатка кассы 5 рабочих дней.
3. Установить лимит остатка кассы в сумме 3000 рублей, рассчитанный в соответствии с Приложением 1 к данному распоряжению.
4. Ведение кассовых операций в соответствии с требованиями Положения 373-П возлагаю на себя.
Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович
Приложение 1
К положению Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации"
Определение лимита остатка наличных денег:
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
L = (V/P)*N
Где: L – лимит остатка наличных денег в рублях;
V – объем поступлений наличных денег за расчетный период;
P – расчетный период в рабочих днях (не более 92);
N – период времени между днями сдачи наличных денег в банк в рабочих днях (не более 7).
Предполагаемые поступления наличных средств в 2012 году в месяц:
V = 20000 рублей
P = 23 (рабочих дня в декабре)
N = 5 (выручка будет сдаваться 1 раз в 5 рабочих дней)
L = 4347,83 рубля,
Выбираю лимит остатка 4000 рублей.
Индивидуальный предприниматель
Иванов Иван Иванович.
Расчетный период выбирается на усмотрение ИП исходя из прошедших периодов, например, из данных книги доходов и расходов, но он не может превышать 92 рабочих дня. Если ИП только открылся, то расчет делается из предполагаемого дохода.
3. Оформлять приходные и расходные кассовые ордера
Любой приход наличных денег в кассу должен быть оформлен Приходным кассовым ордером
В том числе, Приходным кассовым ордером оформляется:
- Наличные денежные средства, вносимые ИП для осуществления текущей деятельности. В основании приходного ордера можно указать «Пополнение кассы ИП для текущей деятельности».
- Наличные денежные средства, полученные ИП в банке со своего расчетного (40802) счета. Возможное основание взноса: «Приход с расчетного счета в банке».
- Ежедневная выручка (любая), поступившая в кассу наличными денежными средствами за день. Наиболее целесообразным, является оформление одного Приходного кассового ордера на общую сумму выручки за день в конце дня. Если ИП работает с применением контрольно-кассовой техники (ККТ), то приходный кассовый ордер делается на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники. Если ККТ не используется (например, если ИП на ЕНВД), то Приходный кассовый ордер просто оформляется на общую сумму выручки за день.
- Возврат денежных средств, которые ранее были выданы работнику под отчет. Любой расход наличных денег должен быть оформлен Расходным кассовым ордером.
Оформляется расходными кассовыми ордерами:
- Наличная денежная выручка, вывезенная в банк для сдачи на расчетный счет. В основании расходного ордера можно указать «Наличная выручка для зачисления на расчетный счет в банке».
- Выдача наличных денежных средств под отчет на расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности работникам индивидуального предпринимателя. При выдаче работнику под отчет расходный кассовый ордер оформляется на основании письменного заявления подотчетного лица, составленного в произвольной форме и содержащего собственноручную надпись ИП о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись ИП и дату.
- Выдача наличных денежных средств самому индивидуальному предпринимателю для личного пользования. Возможное основание в расходном кассовом ордере «Выдача средств предпринимателю на личные нужды».
- Выдача наличных денежных средств индивидуальному предпринимателю на нужды предпринимательской деятельности. В основании расходного кассового ордера, в данном случае, лучше указывать конкретные цели, из перечисленных в Указании 1843-У: например, если наличные нужны для закупки товара, то «Выдача средств на оплату товара» или если ИП наличными оплачивает электроэнергию, воду и т.д., то «Выдача средств на оплату услуг».
Подробно Порядок оформления приходных и расходных кассовых ордеров описан в Главе 3 и Главе 4 положения 373-П.
Если индивидуальный предприниматель работает один, без наемных работников, то он также выписывает расходные и приходные ордера самому себе, проставляя свою подпись за всех.
В связи с тем, что в соответствии с действующим законодательством, индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет поля в расходном и приходном кассовом ордере, предназначенные для счетов бухучета можно не заполнять.
Если наличные денежные средства берутся из кассы под отчет или самим индивидуальным предпринимателем на оплату товаров (работ/услуг), то, как правило, в дальнейшем требуется составление Авансового отчета. Так как, Авансовый отчет в большей мере относится к ведению бухучета, который ИП вести не обязан, то вопрос целесообразности составления или не составления Авансового отчета, ИП может решить для себя сам. На мой взгляд, для целей системности и упорядочения ведения кассы Авансовые отчеты составлять стоит.
4. Завести Кассовую книгу
Кассовая книга ведется в порядке, подробно описанном в Главе 5 Положения 373-П.
В кассовую книгу должен быть записан каждый выписанный за день приходный и расходный кассовый ордер. В конце дня (по завершению всех операций и закрытии кассы) выводится остаток наличных денежных средств. Данный остаток не должен превышать установленного Лимита остатка кассы. Накопление наличных денежных средств в кассе сверх установленного лимита возможно лишь в дни выплат заработной платы сотрудникам или в выходные для банка дни, при условии, что в эти выходные дни для ИП являются рабочими.
5. Ежедневно следить за остатком, выведенным в конце рабочего дня в Кассовой книге
Как уже было сказано в предыдущем пункте остаток кассы на конец дня, выведенный в Кассовой книге не должен быть выше суммы, установленной ИП как Лимит остатка кассы.
Если в какой-то день сумма остатка кассы оказалась выше лимита, то сверхлимитные наличные денежные средства должны быть обязательно сданы в банк.
Значит ли это, что все индивидуальные предприниматели, не имеющие расчетных счетов в банке, обязаны в соответствии Положением 373-П этот счет открыть?
Нет, не значит. Действующее законодательство не обязывает индивидуальных предпринимателей иметь расчетный счет в банке. ИП обязан открыть расчетный счет в банке, только, если он планирует рассчитываться с поставщиками в суммах, превышающих 100000 рублей в рамках одного договора (Указание Банка России 1843-У).
Положение 373-П лишь обязывает ИП сдавать в банк сверхлимитную выручку. Соответственно, чтобы выполнить данное требование Положения, в день, когда в Кассовой книге «вырисовывается» сверхлимитный остаток, индивидуальный предприниматель просто может выписать себерасходный ордер на сумму превышения с основанием «Выдача средств предпринимателю на личные нужды» или «Выдача средств на оплату товара» и т.д. Таким образом, получается: нет превышения лимита – нет необходимости сдавать на счет сверхлимитный остаток.
Причем, расходный кассовый ордер, по усмотрению индивидуального предпринима-теля, может быть выписан в данном случае, и на сумму больше, чем сверхлимитный остаток. Можно забирать из кассы расходным ордером полностью всю сумму, можно делать так ежедневно, можно периодически. Но если на следующий день предстоят расходы наличными деньгами из кассы, то имеет смысл оставлять на остатке необходимую на утро сумму, главное, чтобы она не превышала установленный лимит.
Как вести кассовую книгу и хранить первичные документы (кассовые ордера, авансовые отчеты)?
Вы можете купить бланки и заполнять кассовую книгу и кассовые ордера вручную. При этом Вы должны кассовую книгу пронумеровать и прошнуровать, вывести концы нитки сзади последнего листа и наклеить на них бумажный прямоугольник, после чего расписаться.
Но проще всего вести кассу в электронном виде в одной из бухгалтерских программ, я пользуюсь бесплатной программой Бизнес Пак 7.5. Она простая в использовании и позволяет заполнять документы самому «непродвинутому» в бухгалтерии пользователю.
Лист кассовой книги состоит из двух частей: одна часть предназначена для кассовой книги, а вторая для кассира. К части кассира подшиваются подтверждающие документы. Например, приходный ордер с квитанцией из банка или расходный ордер с подшитыми чеками ККМ на закупленные хозтовары. Все эти документы хранятся 3 года, поэтому их лучше сразу подшивать в папки со скоросшивателем.
Для ИП реализующих товары через торговые точки в магазинах, я рекомендую иметь среди документов на торговой точке копии Вашего распоряжения о назначении лимита наличных денег. Вполне вероятны рейды оперативных отделов налоговых органов с целью контроля остатка наличных на конец дня в торговой точке.
О проверках и ответственности
Вопрос о том, кто будет теперь проверять кассовую дисциплину? Это будут налоговые органы!
В соответствии со статьей 15.1 Кодекса об административных правонарушениях на индивидуального предпринимателя, который в целях данного кодекса приравнен к должностному лицу, налагается штраф в размереот 4000 до 5000 рублей, за:
- осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров (т.е., выше 100000 рублей);,
- неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности (т.е. несоставление кассовых ордеров и не ведение кассовой книги);
- несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
Выводы:
1. С 01.01.2012 все индивидуальные предприниматели, на любой системе налогообложения, работающие с наличными денежными средствами, обязаны соблюдать кассовую дисциплину. А именно:
- выписывать расходные и приходные кассовые ордера,
- вести Кассовую книгу,
- ежедневно соблюдать установленный ими лимит остатка кассы.
2. При этом, соблюдение кассовой дисциплины НЕ ОЗНАЧАЕТ:
- что ИП, находящиеся на ЕНВД, должны купить ККТ и начать работать с ней;
- что ИП, не имеющие расчетногосчета в банке, должны его открывать;
- что ИП должны начать вести бухгалтерский учет.
3. Обязательно издать распоряжение, в котором определить место ведения кассы, ответственного за ведение кассы, рассчитать лимит остатка.
Приложение 1
К положению Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации"
Определение лимита остатка наличных денег:
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
L = (V/P)*N
Где: L – лимит остатка наличных денег в рублях;
V – объем поступлений наличных денег за расчетный период;
P – расчетный период в рабочих днях (не более 92);
N – период времени между днями сдачи наличных денег в банк в рабочих днях (не более 7).
Предполагаемые поступления наличных средств в 2012 году в месяц:
V = 20000 рублей
P = 23 (рабочих дня в декабре)
N = 5 (выручка будет сдаваться 1 раз в 5 рабочих дней)
L = 4347,83 рубля,
Выбираю лимит остатка 4000 рублей.
Индивидуальный предприниматель
Дашкиев Ю.В.
Ссылка на первоисточник http://molodost.bz/news/11.html
Последнее редактирование модератором:
