Отказ в возмещении НДС (Свердловская область)

[Evgenija]

Здравствуйте, Помогите пожалуйста разобраться.
ООО зарегистрирована в конце 2011 г., основной виде деятельности 63.40 - организация грузоперевозок (единственный вид деятельности). В конце года купили 3 транспортных средства и заявили НДС к возмещению на 540 000 руб. (в январе 2012 г. эти транспортные средства сдали в аренду). Машины были оплачен по счет-фактуре в декабре 2011г., а пригнали их и поставили на учет в ГАИ в январе 2012г. По результатам камеральной проверки, нам пришел отказ, из-за необоснованного принятия к вычету НДС. Сказали, что организация грузоперевозок - это ЕНВД. Правомерно ли?

 

[Irrch]

Насколько я поняла, у вас в области организация перевозок действительно попадает под ЕНВД (346.26 п.2 пп. 5) НК)

К примеру, вот вопрос-ответ с сайта УФНС Свердловской области.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (на УСНО) оказывает услуги по доставке своей продукции арендованным транспортом. Попадают ли эти услуги под ЕНВД?

Ответ: Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов (п. 2 ст. 346.26 Кодекса). При этом налогоплательщик должен уплачивать ЕНВД в связи с оказанием автотранспортных услуг, только если он оказывает данные услуги в рамках самостоятельного вида деятельности.
Если в договоре поставки (или купли – продажи) предусмотрена обязанность продавца доставить продукцию покупателям, то доставка собственным (или арендованным) транспортом за дополнительную плату, не является самостоятельным видом деятельности, т.к. это способ исполнения обязанности продавца по передаче товара (продукции). Следовательно, в этом случае ЕНВД платить не нужно.
Если же продавец доставляет реализованную продукцию за отдельную плату, и при этом оформляется договор перевозки, то указанная деятельность переводится на ЕНВД, при условии, что на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) имеется не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

 

[алена69]

1. по енвд вставали на учет?
2.Если п.1 ответ нет, то в аренду сдавали с ндс, и с\ф выписывали?
если п 2 ответ "да" тогда есть шанс выиграть суд
только если судится будете сначала добавьте еще другие виды деятельности:
сдача в аренду автотранспорта
ну и какие нибудь другие на усмотрение

 

[Evgenija]

Организация грузоперевозок - это не ЕНВД,но для такого вида деятельности транспорт на балансе и не нужен. А раз купили. Вот налоговая и сочла, что видимо будем заниматься грузоперевозками. Хотя много раз вызывали на допрос и там было сказано (в устной форме), что транспортные средства будут с 2012 г. сдаваться в аренду.
В решении, как я уже говорила выше, сказано про ЕНВД, но и упомянут счет 08. Разговаривала с коллегами, они говорят, что подавать на возмещение надо в 1 квартале, так как только в январе данные транспортные средства были поставлены на счет 01.( Не могу с ними согласиться, потому что счет-фактура получен в декабре и в декабре оплачен). Как вы думайте, стоит ли нам возмещение переносить на 1 квартал или все-таки отстаивать в 4 квартале?

 

[pchelka]

право на вычет по приобретенным ОС возникает с момента принятия их на учет - а вот на какой счет БУ - это уже спорный момент
мнение МФ однозначно - только 01 - в вашем случае январь

Письма от 28.10.2011 N 03-07-11/290, от 02.08.2010 N 03-07-11/330, от 21.09.2007 N 03-07-10/20
"...в случае приобретения основных средств (объектов движимого имущества), предназначенных для осуществления операций, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, вычеты налога производятся после принятия их на учет в качестве объектов основных средств..."

однако арбитраж в основном на стороне тех, кто считает, что право на вычет не зависит от счета, на котором учтено ОС

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 27.01.2012 по делу N А56-10457/2011
Постановление ФАС Центрального округа от 12.01.2012 по делу N А35-4034/2011
Постановление ФАС Центрального округа от 12.01.2012 по делу N А35-4033/2011
Постановление ФАС Московского округа от 15.09.2011 по делу N А40-113023/09-126-735
Постановление ФАС Центрального округа от 07.04.2011 по делу N А54-1904/2010С3

"...Таким образом, право налогоплательщика на вычет уплаченных сумм НДС не ставится в зависимость от оприходования основных средств только на счете "01 - Основные средства"..."

вам решать спорить или нет по моменту возникновения права на вычет

но судя по вашему первому посту вопрос стоит не в моменте возникновения права на вычет, а в правомерности системы налогообложения...

 

[Людмила_А]

Evgenija, наймите хорошего юриста и ваше дело будет выиграно в суде.
я в этом уверена, а моя уверенность зиждется на опыте и знании.

 

[КС]

Evgenija, у вас выручка была в месяце, когда поставили НДС к зачету? Если да то там все очевидно, ЕНВД это или нет. Если выручки не было, то налоговики такое к зачету не принимают.

 

[Rav]

Похожая ситуация: купили автомобиль за счет денежных средств внесенных ранее в виде вклада в УК, так же купили зимнею резину и диски, диски за ненадобностью продали. Автомобиль категории "в" поставили на учет в ГИБДД. - все сделки (покупка, реализация) были проведены в 4 квартале 2012г. В январе 2013г. сдали налоговую декларацию по НДС, поставив 300 тыс. к возмещению. Организация на ОСНО, ЕНВД не имеет права применять, в связи с тем, что - доля участия в УК другой организации более 25%. Основной ОКВЭД грузоперевозки. После похода в ИФНС и дачи пояснений, инспектор намекнула, что в возмещении НДС откажут. Поавомерен ли будет отказ и на что ссылаться при подготовке возрожения. Деятельность в 2013г. Не ведется.

 

[zloff]

Похожая ситуация: купили автомобиль за счет денежных средств внесенных ранее в виде вклада в УК, так же купили зимнею резину и диски, диски за ненадобностью продали. Автомобиль категории "в" поставили на учет в ГИБДД. - все сделки (покупка, реализация) были проведены в 4 квартале 2012г. В январе 2013г. сдали налоговую декларацию по НДС, поставив 300 тыс. к возмещению. Организация на ОСНО, ЕНВД не имеет права применять, в связи с тем, что - доля участия в УК другой организации более 25%. Основной ОКВЭД грузоперевозки. После похода в ИФНС и дачи пояснений, инспектор намекнула, что в возмещении НДС откажут. Поавомерен ли будет отказ и на что ссылаться при подготовке возрожения. Деятельность в 2013г. Не ведется.

Что напишут в Акте, на то и возражайте, в зависимости от обстоятельств. Намёки инспектора к делу не пришьёшь.