Спецналоги для начинающих бизнесменов: купил патент - спи спокойно
depositphotos.com
Предпринимателями в России часто становятся не от хорошей жизни. В эпоху финансового кризиса и безработицы актуальным становится вопрос об организации собственного бизнеса. Большинство хочет просто сохранить прежний уровень своего дохода, а не увеличить его или получить независимость. Потеря работы, снижение социального статуса, падение уровня жизни приводит к напряженности в обществе. Безразлично отнестись к этому власти, понятное дело, не могут, а потому ломают голову, в том числе и над созданием благоприятных условий для развития малого бизнеса. Среди таковых - совершенствование специальных налоговых режимов для "малышей".
Так, с 2013г. планируется массовое введение патентного налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП). Проект федерального закона о патенте Госдума планирует рассмотреть во втором чтении 6 июня, а до конца текущего года субъекты РФ должны будут принять на своем уровне соответствующие законодательные нормы. Но что же это такое - патент? Нужен ли он самим предпринимателям и властям?
Нет ничего проще
Патент - это очень простая схема налогообложения. Индивидуальному предпринимателю не придется мучиться с предоставлением налоговых деклараций, сложным администрированием, бухгалтерским учетом. Не потребуется даже контрольно-кассовый аппарат. Учет будет вестись по упрощенной форме - книге доходов и расходов. Предназначена такая система для индивидуальных предпринимателей со штатом работников не более 15 человек и годовым оборотом до 60 млн руб.
Стоимость патента вычисляется как процент от потенциально возможного дохода предпринимателя за год. Налоговая ставка устанавливается в размере 6%. А потенциально возможный доход определяется региональными властями по своему усмотрению в диапазоне от 100 тыс. до 1 млн руб. При этом для крупных городов с населением свыше миллиона человек сделано исключение: максимальный уровень налогооблагаемой базы составит 3 млн руб. Такой же верхний предел для налогооблагаемой базы предусмотрен для ряда видов деятельности - торговли, общественного питания, сдачи жилья в аренду.
На федеральном уровне патент будет установлен на 47 видов деятельности. Однако регионы вправе расширить этот список в зависимости от своей специфики, сокращать же его они не имеют права. Например, если в Дагестане предприниматели специализируются на чеканке, то республика вправе расширить список именно этим видом деятельности.
Выдавать патенты планируется в налоговой инспекции по месту жительства, причем приобрести их можно будет на период от одного месяца до одного года. Стоимость патента сроком на один месяц для малого бизнеса составит от 500 руб. до 5 тыс. руб. в зависимости от вида деятельности. По словам директора департамента развития малого и среднего предпринимательства Минэкономразвития РФ Натальи Ларионовой, это отличная возможность для начинающих предпринимателей. Купил патент на один месяц, понравилось, дело пошло - купил еще.
В общем, приобретаешь патент на определенный срок, и голова ни о чем не болит. По сути, приобретение патента - это авансовая уплата налога.
Свобода выбора
Запланированное на следующий год введение патента не означает, что с этого времени единый налог на вмененный доход (ЕНВД) будет заменен на новый вид сбора. "ЕНВД просуществует до 1 января 2018г. Таким образом, для его плавной замены патентной системой дается шестилетний переходный период", - отмечает Н.Ларионова.
По словам президента общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства "ОПОРА России" Сергея Борисова, в настоящее время на ЕНВД работает 50% малых компаний, приблизительно 37-38% применяет упрощенную систему налогообложения и 12% работает по общей системе налогообложения.
Предприниматель сам сможет выбрать между общим режимом налогообложения, упрощенной системой, патентом и единым налогом на вмененный доход самый оптимальный для него способ уплаты налогов.
Патент VS ЕНВД
Плательщиками единого налога на вмененный доход являются предприниматели, осуществляющие определенные виды деятельности, например такие, как розничная торговля, общественное питание, автоперевозки, бытовые услуги и другие. Для них применение ЕНВД обязательно. Данный вид налога, как и патент, не зависит от выручки или расходов, рассчитать его также не составляет проблем. Ставка ЕНВД является единой и равна 15% от вмененного дохода, то есть потенциально возможного дохода для каждого вида деятельности с учетом совокупности факторов. Его величина определяется как произведение базовой доходности и величины физического показателя для конкретного рода занятия. Этим показателем может быть единица площади, численность работающих, количество торговых мест, количество автомобилей.
В отличие же от патента применять ЕНВД могут не только индивидуальные предприниматели, но и организации. В этом смысле, по мнению С.Борисова, недостатком патента как раз и является то, что на такой вид налогообложения смогут перейти только индивидуальные предприниматели. Кроме того, если говорить об отличиях двух систем, то в качестве налогового периода для ЕНВД установлен квартал (а не месяц, как для патента). Еще одним отличием является необходимость при "вмененке" предоставлять в налоговую инспекцию декларацию, а также вести бухгалтерский учет.
И, конечно же, никуда не уйти от вопроса, волнующего всех предпринимателей, - как платить меньше налогов. И в этом смысле ЕНВД хоть и не предоставляет для этого широкое поле возможностей, но уж "узкую полосу" точно дает. Тем более кто ищет - тот всегда найдет. Смогут ли оптимизировать налогообложение предприниматели, перешедшие на патент, и сведет ли новая система на нет возможные схемы минимизации налогов, пока неизвестно.
А власти что?
Согласно законопроекту, 10% средств, поступивших от продажи патентов, будут перечисляться в бюджет субъекта Федерации, 90% останутся в муниципальных бюджетах. По мнению С.Борисова, это позволит сосредоточить внимание муниципалитетов на проблемах малого бизнеса.
Согласна с ним и директор директора департамента развития малого и среднего предпринимательства Минэкономразвития РФ Н.Ларионова. "Перераспределение потоков налогов в сторону муниципалитетов - это тоже важнейшее решение. Мы часто говорим, что оно "заставит" муниципалитеты внимательнее относится к малым компаниям, но правильно говорить о том, что главы муниципалитетов поймут, что важнее помогать бизнесу расти и вместе с ним становиться сильнее, чем стоять с протянутой рукой за дотацией", - сказала она РБК.
Кроме того, финансовая заинтересованность подвигнет муниципальную власть активнее работать над выводом малого бизнеса из тени.
Для регионов же патентная система - инструмент активной экономической политики: они могут переводить на эту простую форму приоритетные виды деятельности, установить дифференцированную базовую доходность. Грамотная реализация закона в регионе может существенным образом повлиять на предпринимательскую активность, полагают в Минэкономразвитии. По мнению Н.Ларионовой, нет оснований полагать, что в рамках специальных налоговых режимов произойдет снижение соответствующих доходов.
Доверяй, но проверяй
Предоставление субъектам Федерации права самим определять стоимость патентов станет своеобразной лакмусовой бумажкой, которая покажет умение руководства регионов развивать у себя бизнес, договариваться с предпринимателями, полагают в МЭРе. Однако вовсе не нужно освобождать региональные и муниципальные власти от ответственности за принятие решений - пусть учатся самостоятельности.
Вместе с тем в "ОПОРЕ" опасаются необъективного подхода регионов к формированию базовой доходности. "Там есть определенный разбег, и он прописан в законе, но как бы по максимуму не брали с самого начала", - сказал РБК С.Борисов. Он надеется, что законодатель сделает ограничения для тех, у кого слишком большие аппетиты. "Но, с другой стороны, даже интересно посмотреть, пойдет народ на патент в том или ином регионе, если будут завышены ставки, или не пойдет", – добавил президент "ОПОРЫ России".
Хотелось бы большего
Понятно, что только совершенствование специальных налоговых режимов не решит проблему низкой предпринимательской активности. Для этого необходима и доступность финансовых ресурсов, и поддержка в виде грантов и субсидий. Для малого бизнеса актуальна проблема доступа к газу, электроэнергии. Нерешенным остается земельный вопрос. Кроме того, много недвижимости находится в собственности субъектов Федерации, муниципалитетов. Обсуждается вопрос о расширении возможности для малого бизнеса выкупать те помещения, которые они сегодня арендуют.
Ну и конечно, важной темой являются кадры. Малому бизнесу нужны квалифицированные специалисты. Люди приходят абсолютно неподготовленные, причем речь идет и о самих организаторах собственного дела. Необходимо создавать бизнес-инкубаторы, серьезную школу подготовки предпринимателей, где им помогут составить бизнес-план, научат работать с документами и вести дела. Открывая малое предприятие, сам предприниматель вынужден учиться и обучать своих сотрудников, а времени учить зачастую нет. Время, как известно, - это деньги, без них никуда. И именно из-за небольших зарплат, которые может предложить малый бизнес по сравнению с более крупным, туда зачастую и приходят наниматься не ахти какие работники.
Вместо заключения
Насколько облегчит жизнь индивидуальным предпринимателям патентная система налогообложения, пока неясно. Обсуждение законопроекта продолжается уже полтора года, и только сейчас Госдума готовится рассмотреть его во втором чтении. И если этим летом закон примут, то его применение начнется только с 2013г. А будет ли эффективным такой инструмент поддержки малого бизнеса, как патент, можно будет понять только по прошествии пары-тройки лет.
Впрочем, в России чаще Налогового кодекса меняется только Кодекс об административных правонарушениях, так что наши предприниматели уже привыкли к постоянным изменениям в сфере уплаты налогов. Поскольку поправки бывают разного качества, любых нововведений бизнес опасается, боясь, как бы не стало хуже. Поэтому можно предположить, что не все предприниматели решатся перейти на новый режим налогообложения. Но если этот государственный продукт окажется удачным, сарафанное радио быстро сделает его массовым. А если нет, то, видимо, НК придется поменять еще раз.
Венера Петрова, РБК
Теги: налоги, патенты
04 июня 2012 г.
Читать полностью: http://top.rbc.ru/economics/04/06/2012/653430.shtml
Предпринимателями в России часто становятся не от хорошей жизни. В эпоху финансового кризиса и безработицы актуальным становится вопрос об организации собственного бизнеса. Большинство хочет просто сохранить прежний уровень своего дохода, а не увеличить его или получить независимость. Потеря работы, снижение социального статуса, падение уровня жизни приводит к напряженности в обществе. Безразлично отнестись к этому власти, понятное дело, не могут, а потому ломают голову, в том числе и над созданием благоприятных условий для развития малого бизнеса. Среди таковых - совершенствование специальных налоговых режимов для "малышей".
Так, с 2013г. планируется массовое введение патентного налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП). Проект федерального закона о патенте Госдума планирует рассмотреть во втором чтении 6 июня, а до конца текущего года субъекты РФ должны будут принять на своем уровне соответствующие законодательные нормы. Но что же это такое - патент? Нужен ли он самим предпринимателям и властям?
Нет ничего проще
Патент - это очень простая схема налогообложения. Индивидуальному предпринимателю не придется мучиться с предоставлением налоговых деклараций, сложным администрированием, бухгалтерским учетом. Не потребуется даже контрольно-кассовый аппарат. Учет будет вестись по упрощенной форме - книге доходов и расходов. Предназначена такая система для индивидуальных предпринимателей со штатом работников не более 15 человек и годовым оборотом до 60 млн руб.
Стоимость патента вычисляется как процент от потенциально возможного дохода предпринимателя за год. Налоговая ставка устанавливается в размере 6%. А потенциально возможный доход определяется региональными властями по своему усмотрению в диапазоне от 100 тыс. до 1 млн руб. При этом для крупных городов с населением свыше миллиона человек сделано исключение: максимальный уровень налогооблагаемой базы составит 3 млн руб. Такой же верхний предел для налогооблагаемой базы предусмотрен для ряда видов деятельности - торговли, общественного питания, сдачи жилья в аренду.
На федеральном уровне патент будет установлен на 47 видов деятельности. Однако регионы вправе расширить этот список в зависимости от своей специфики, сокращать же его они не имеют права. Например, если в Дагестане предприниматели специализируются на чеканке, то республика вправе расширить список именно этим видом деятельности.
Выдавать патенты планируется в налоговой инспекции по месту жительства, причем приобрести их можно будет на период от одного месяца до одного года. Стоимость патента сроком на один месяц для малого бизнеса составит от 500 руб. до 5 тыс. руб. в зависимости от вида деятельности. По словам директора департамента развития малого и среднего предпринимательства Минэкономразвития РФ Натальи Ларионовой, это отличная возможность для начинающих предпринимателей. Купил патент на один месяц, понравилось, дело пошло - купил еще.
В общем, приобретаешь патент на определенный срок, и голова ни о чем не болит. По сути, приобретение патента - это авансовая уплата налога.
Свобода выбора
Запланированное на следующий год введение патента не означает, что с этого времени единый налог на вмененный доход (ЕНВД) будет заменен на новый вид сбора. "ЕНВД просуществует до 1 января 2018г. Таким образом, для его плавной замены патентной системой дается шестилетний переходный период", - отмечает Н.Ларионова.
По словам президента общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства "ОПОРА России" Сергея Борисова, в настоящее время на ЕНВД работает 50% малых компаний, приблизительно 37-38% применяет упрощенную систему налогообложения и 12% работает по общей системе налогообложения.
Предприниматель сам сможет выбрать между общим режимом налогообложения, упрощенной системой, патентом и единым налогом на вмененный доход самый оптимальный для него способ уплаты налогов.
Патент VS ЕНВД
Плательщиками единого налога на вмененный доход являются предприниматели, осуществляющие определенные виды деятельности, например такие, как розничная торговля, общественное питание, автоперевозки, бытовые услуги и другие. Для них применение ЕНВД обязательно. Данный вид налога, как и патент, не зависит от выручки или расходов, рассчитать его также не составляет проблем. Ставка ЕНВД является единой и равна 15% от вмененного дохода, то есть потенциально возможного дохода для каждого вида деятельности с учетом совокупности факторов. Его величина определяется как произведение базовой доходности и величины физического показателя для конкретного рода занятия. Этим показателем может быть единица площади, численность работающих, количество торговых мест, количество автомобилей.
В отличие же от патента применять ЕНВД могут не только индивидуальные предприниматели, но и организации. В этом смысле, по мнению С.Борисова, недостатком патента как раз и является то, что на такой вид налогообложения смогут перейти только индивидуальные предприниматели. Кроме того, если говорить об отличиях двух систем, то в качестве налогового периода для ЕНВД установлен квартал (а не месяц, как для патента). Еще одним отличием является необходимость при "вмененке" предоставлять в налоговую инспекцию декларацию, а также вести бухгалтерский учет.
И, конечно же, никуда не уйти от вопроса, волнующего всех предпринимателей, - как платить меньше налогов. И в этом смысле ЕНВД хоть и не предоставляет для этого широкое поле возможностей, но уж "узкую полосу" точно дает. Тем более кто ищет - тот всегда найдет. Смогут ли оптимизировать налогообложение предприниматели, перешедшие на патент, и сведет ли новая система на нет возможные схемы минимизации налогов, пока неизвестно.
А власти что?
Согласно законопроекту, 10% средств, поступивших от продажи патентов, будут перечисляться в бюджет субъекта Федерации, 90% останутся в муниципальных бюджетах. По мнению С.Борисова, это позволит сосредоточить внимание муниципалитетов на проблемах малого бизнеса.
Согласна с ним и директор директора департамента развития малого и среднего предпринимательства Минэкономразвития РФ Н.Ларионова. "Перераспределение потоков налогов в сторону муниципалитетов - это тоже важнейшее решение. Мы часто говорим, что оно "заставит" муниципалитеты внимательнее относится к малым компаниям, но правильно говорить о том, что главы муниципалитетов поймут, что важнее помогать бизнесу расти и вместе с ним становиться сильнее, чем стоять с протянутой рукой за дотацией", - сказала она РБК.
Кроме того, финансовая заинтересованность подвигнет муниципальную власть активнее работать над выводом малого бизнеса из тени.
Для регионов же патентная система - инструмент активной экономической политики: они могут переводить на эту простую форму приоритетные виды деятельности, установить дифференцированную базовую доходность. Грамотная реализация закона в регионе может существенным образом повлиять на предпринимательскую активность, полагают в Минэкономразвитии. По мнению Н.Ларионовой, нет оснований полагать, что в рамках специальных налоговых режимов произойдет снижение соответствующих доходов.
Доверяй, но проверяй
Предоставление субъектам Федерации права самим определять стоимость патентов станет своеобразной лакмусовой бумажкой, которая покажет умение руководства регионов развивать у себя бизнес, договариваться с предпринимателями, полагают в МЭРе. Однако вовсе не нужно освобождать региональные и муниципальные власти от ответственности за принятие решений - пусть учатся самостоятельности.
Вместе с тем в "ОПОРЕ" опасаются необъективного подхода регионов к формированию базовой доходности. "Там есть определенный разбег, и он прописан в законе, но как бы по максимуму не брали с самого начала", - сказал РБК С.Борисов. Он надеется, что законодатель сделает ограничения для тех, у кого слишком большие аппетиты. "Но, с другой стороны, даже интересно посмотреть, пойдет народ на патент в том или ином регионе, если будут завышены ставки, или не пойдет", – добавил президент "ОПОРЫ России".
Хотелось бы большего
Понятно, что только совершенствование специальных налоговых режимов не решит проблему низкой предпринимательской активности. Для этого необходима и доступность финансовых ресурсов, и поддержка в виде грантов и субсидий. Для малого бизнеса актуальна проблема доступа к газу, электроэнергии. Нерешенным остается земельный вопрос. Кроме того, много недвижимости находится в собственности субъектов Федерации, муниципалитетов. Обсуждается вопрос о расширении возможности для малого бизнеса выкупать те помещения, которые они сегодня арендуют.
Ну и конечно, важной темой являются кадры. Малому бизнесу нужны квалифицированные специалисты. Люди приходят абсолютно неподготовленные, причем речь идет и о самих организаторах собственного дела. Необходимо создавать бизнес-инкубаторы, серьезную школу подготовки предпринимателей, где им помогут составить бизнес-план, научат работать с документами и вести дела. Открывая малое предприятие, сам предприниматель вынужден учиться и обучать своих сотрудников, а времени учить зачастую нет. Время, как известно, - это деньги, без них никуда. И именно из-за небольших зарплат, которые может предложить малый бизнес по сравнению с более крупным, туда зачастую и приходят наниматься не ахти какие работники.
Вместо заключения
Насколько облегчит жизнь индивидуальным предпринимателям патентная система налогообложения, пока неясно. Обсуждение законопроекта продолжается уже полтора года, и только сейчас Госдума готовится рассмотреть его во втором чтении. И если этим летом закон примут, то его применение начнется только с 2013г. А будет ли эффективным такой инструмент поддержки малого бизнеса, как патент, можно будет понять только по прошествии пары-тройки лет.
Впрочем, в России чаще Налогового кодекса меняется только Кодекс об административных правонарушениях, так что наши предприниматели уже привыкли к постоянным изменениям в сфере уплаты налогов. Поскольку поправки бывают разного качества, любых нововведений бизнес опасается, боясь, как бы не стало хуже. Поэтому можно предположить, что не все предприниматели решатся перейти на новый режим налогообложения. Но если этот государственный продукт окажется удачным, сарафанное радио быстро сделает его массовым. А если нет, то, видимо, НК придется поменять еще раз.
Венера Петрова, РБК
Теги: налоги, патенты
04 июня 2012 г.
Читать полностью: http://top.rbc.ru/economics/04/06/2012/653430.shtml
