Когда упрощёнку перетряхнули — снизили порог НДС до 20 млн и подняли ставку до 22%, — первая реакция бизнеса была предсказуемой: «всё, упрощёнки больше нет». Прошло полгода работы по новым правилам. Бухгалтерская компания Аванти Финанс свела итоги по нескольким десяткам своих клиентов на УСН и посмотрела, что по факту оказалось выгоднее. Делимся выводами — они полезнее, чем прогнозы полугодовой давности.
Что вообще изменилось
Коротко о вводных. С 2026 года (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ):
-
порог освобождения от НДС снижен с 60 до 20 млн рублей в год;
-
основная ставка НДС выросла с 20% до 22%;
-
упрощенцы выше порога выбирают между спецставками 5% и 7% (без вычета входного НДС) и общей ставкой 22% (с вычетом).
И уже в июне добавилась стабильность: после поручения Президента на ПМЭФ Госдума 24 июня 2026 года приняла закон, фиксирующий порог на уровне 20 млн на ближайшие годы. Снижение до 15 и 10 млн, которого все боялись, отложено.
Вывод 1. Микробизнес реформа почти не задела
Самая многочисленная группа — компании и ИП с доходом до 20 млн рублей. Для них по факту не изменилось почти ничего: освобождение от НДС, без счетов-фактур и декларации по налогу. А с июньской заморозкой порога это освобождение перестало быть «бомбой замедленного действия» — планка осталась 20 млн, а не поехала вниз.
Вывод 2. Развилка ставок реально работает по структуре расходов
Самое интересное — у тех, кто перешагнул порог. Здесь и решается, что выгоднее: спецставка или 22% с вычетами. За полгода закономерность подтвердилась на цифрах:
-
у кого мало расходов с НДС (услуги, консалтинг, своя работа без больших закупок) — почти всегда выгоднее ставка 5%;
-
у кого высокая доля затрат с НДС (торговля, производство, аренда и подряд у плательщиков НДС) — нередко выгоднее общая ставка 22% с вычетами, несмотря на пугающую цифру.
Главный урок: сама по себе «22%» ничего не говорит. Решение принимается только после расчёта на собственных данных. Прикинуть оба сценария можно калькулятором НДС на УСН — это та же методика, по которой считали в пересчёте.
Вывод 3. Самая дорогая ошибка — поспешный выбор 5%
Многие в начале года выбрали 5% автоматически, как «меньшее зло», и не посчитали вариант с вычетами. У части клиентов с большими закупками это обернулось переплатой.
Здесь важно знать про послабление 2026 года: те, кто впервые применил ставку 5% или 7%, могут в течение первых четырёх кварталов один раз отказаться от неё и перейти на 22% с вычетами, не дожидаясь трёх лет. То есть ошибку начала года ещё можно исправить — но окно ограничено по времени.
Вывод 4. Кто не следил за доходом — попал на пересчёт
Порог в 20 млн проверяется нарастающим итогом в течение года. Если выручка перевалит за лимит в середине года, НДС придётся платить с 1-го числа следующего месяца. Те, кто узнавал об этом постфактум, получали налог и пени там, где всё можно было спланировать. Практический вывод: доход нужно сверять с порогом ежемесячно.
