Действия при отзыве лицензии у банка

1. Когда нужно уведомить налоговую о закрытии счета?

Нажмите для раскрытия...

Не ранее, чем вам пришлют уведомление о закрытии счета. ИМХО отозвание лицензии и закрытие счета это разные вещи.

2. Нужно ли кому-то сообщать о том, что на счету остались деньги (пусть небольшие) и предъявлять какие-либо требования?

Нажмите для раскрытия...

Вы имеете на это право- предъявить требования руководству банка. Но, не обязаны, можете просто простить.

Ксения Собчак написал(а):

Но, не обязаны, можете просто простить

Нажмите для раскрытия...

а в учете как "прощение" провести?

Подождать, пока банк ликвидируют и списать долг на расходы.
д 91 к 51

Ксения???

Я правильно поняла??? После ликвидации банка организации должно прийти уведомление о закрытии счета?
И еще вопрос, а если на счету не маленькая сумма, тут как поступить?
У нас Ярославле Электорнику закрыли, вот и думаем как бы деньги от туда вытащить и что со счетом делать?
За ранее благодарна, Оля.

После ликвидации банка организации должно прийти уведомление о закрытии счета?

Нажмите для раскрытия...

Насколько мне известно, никаких уведомлений не приходит. Вы сами мониторите процедуру ликвидации и как только банк закроют, считайте счет закрытым.

И еще вопрос, а если на счету не маленькая сумма, тут как поступить?

Нажмите для раскрытия...

заявить ликвидационной комиссии свои требования. Не факт, что вы вернете деньги, но почему бы не попробовать.

Cпасибо! :rose:заявление в ликв. ком. подали...пока не оказывают....будем ждать!

И все-таки, надо уведомлять налоговую, что счет закрылся? Не придерутся они? Штраф платить неохота.

dmb написал(а):

И все-таки, надо уведомлять налоговую, что счет закрылся? Не придерутся они? Штраф платить неохота.

Нажмите для раскрытия...

наткнулся на этот вопрос с ответом (см. ниже)

"Налоги и налогообложение", 2005, N 2​

Вопрос: У нас остался денежный остаток на счете в банке, у которого отозвана лицензия. Естественно, мы хотели бы получить наши деньги и закрыть счет. Каким образом можно списать сумму остатка так, чтобы у налоговых органов не возникло претензий?

Ответ: Банк - это кредитная организация, осуществляющая на основе лицензии ЦБ РФ банковские операции как основной вид деятельности. Банки не вправе заниматься никакими другими видами деятельности за исключением банковских операций. Банк - юрлицо со специальной правоспособностью. Статья 20 Закона "О банках и банковской деятельности" устанавливает, что при отзыве лицензии ЦБ РФ банк должен быть ликвидирован в соответствии с положениями ст.23.1 Закона "О несостоятельности". После отзыва лицензии банку запрещается до создания ликвидационной комиссии или до назначения арбитражным судом конкурсного управляющего заключать сделки, за исключением текущих и эксплуатационных платежей, расчетов по оплате труда.
Несмотря на отозванную лицензию юридическое лицо, которое должно вам вернуть денежные средства при расторжении договора, осталось. Отозвана лицензия на определенную деятельность, но юридическое лицо еще не ликвидировано. Банк не закроет счет, пока есть остаток на счете. Так как в данном случае банк-должник и деньги вернуть скорее всего не сможет, то предпочтительнее, после создания ликвидационной комиссии или назначения конкурсного управляющего заключить договор о прощении долга. Но в этом случае у вас возникнут налоговые последствия. После подписания договора подавайте заявление о закрытии счета. Банк официально закрывает счет, расторгает договор банковского счета и уведомляет налоговые органы о закрытии счета.

Н.Васильев​

Налоговый консультант​

Подписано в печать
15.02.2005

Нажмите для раскрытия...

Так как в данном случае банк-должник и деньги вернуть скорее всего не сможет, то предпочтительнее, после создания ликвидационной комиссии или назначения конкурсного управляющего заключить договор о прощении долга

Нажмите для раскрытия...

С ума сошли? А если там пара миллионов? А если не пара? Прощать? Ну и советики у некоторых консультантов.

Ксения Собчак написал(а):

С ума сошли? А если там пара миллионов? А если не пара? Прощать? Ну и советики у некоторых консультантов.

Нажмите для раскрытия...

банк лишают лицензии на совершение определенных действий , как правило их несколько. банк не ликвидируют пока он не расчитается с долгами. на расчетно кассовое обслуживание как правило лишают лицензии в последнюю очередь.

rgbeast написал(а):

Согласен с Ксенией. Мне противна сама постановка задачи - не отдают, значит прощаем.

Нажмите для раскрытия...

да успокойтесь Вы не ликвдируют банк пока он не расчитается , соответственно и списать не сможете

rgbeast, а с чего вы взяли что Ваш счет закрыт? В процитированном прекращается деятельность, но банк по сути не ликвидирован. Сообщение следует отправлять тогда, когда Вам пришлют извещение о закрытии счета.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 2 сентября 2005 г. N ШС-6-24/733@

ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ СЧЕТА В БАНКЕ

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами территориальных налоговых органов по вопросу определения даты открытия (закрытия) налогоплательщику счета в банке сообщает следующее.
------------------------------------------------------------------
В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ в статью 23 НК РФ, срок, предусмотренный для сообщения налогоплательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями об открытии (закрытии) счетов, сокращен до семи дней.
------------------------------------------------------------------
В соответствии с пунктом 2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели - обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии (закрытии) счетов в десятидневный срок.
В соответствии с пунктом 1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета.
------------------------------------------------------------------
КонсультантПлюс: примечание.
С 1 января 2008 года кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с Положением, утвержденным ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П.
------------------------------------------------------------------
В соответствии с пунктом 2.1 Раздела 2 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденных Положением Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", открываемые клиентам счета регистрируются в Книге регистрации открытых счетов, в которой должны быть следующие данные: дата открытия счета; дата и номер договора об открытии счета; наименование клиента; наименование (цель) счета; порядок и периодичность выдачи выписок счета; дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета; дата закрытия счета.
Таким образом, датой открытия (закрытия) счета клиента следует считать дату соответствующей записи в указанной Книге.
Данная позиция подтверждается письмом Банка России от 24.06.2005 N 08-17/2700, который в соответствии с пунктом 5 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" устанавливает правила проведения банковских операций, к которым относятся открытие и ведения банковских счетов физических и юридических лиц.

Действительный
государственный советник
налоговой службы
Российской Федерации
II ранга
С.Н.ШУЛЬГИН

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ
от 25 января 2006 года

О порядке уведомления налоговых органов
об открытии (закрытии) налогоплательщиком
банковских счетов в РФ

------------------------------------------------------------------
В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ в статью 23 НК РФ, срок, предусмотренный для сообщения налогоплательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями об открытии (закрытии) счетов, сокращен до семи дней.
------------------------------------------------------------------
В соответствии с пунктом 2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели - обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии (закрытии) счетов в десятидневный срок.
В соответствии с пунктом 1 статьи 86 Кодекса банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета.
В соответствии с пунктом 2.1 Раздела 2 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденных Положением Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", открываемые клиентам счета регистрируются в Книге регистрации открытых счетов, в которой должны быть следующие данные: дата открытия счета; дата и номер договора об открытии счета; наименование клиента; наименование (цель) счета; порядок и периодичность выдачи выписок счета; дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета; дата закрытия счета.
Таким образом, датой открытия (закрытия) счета клиента следует считать дату соответствующей записи в указанной Книге.
Данная позиция подтверждается письмом Банка России от 24.06.2005 N 08-17/2700, который в соответствии с пунктом 5 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" устанавливает правила проведения банковских операций, к которым относятся открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Таким образом, сроки, установленные статьями 23 и 86 Кодекса для сообщения налогоплательщиками и банками в налоговые органы об открытии (закрытии) банковских счетов начинают исчисляться с момента внесения соответствующей записи в Книгу регистрации открытых счетов.
Одновременно, в случае закрытия банком счета клиента в одностороннем порядке, десятидневный срок, установленный статьей 23 Кодекса для сообщения налогоплательщиком налоговому органу о закрытии счета, начинает исчисляться с момента получения налогоплательщиком извещения банка о закрытии указанного счета.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА от 15.01.2004 N А12-10672/03-С10
В удовлетворении иска налогового органа о взыскании штрафа за нарушение срока представления сведений о закрытии счета отказано, т.к. отсутствуют доказательства, когда ответчику стало известно о закрытии его банковского счета, кроме того, налоговым органом допущены нарушения при производстве по делу о налоговом правонарушении.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ВОЛГО-ВЯТСКОГО ОКРУГА от 10.08.2001 N А82-125/2001-А/4
Суд правомерно отказал в удовлетворении исковых требований о взыскании штрафа за нарушение срока подачи сведений о закрытии банковского счета в налоговый орган ввиду отсутствия вины ответчика.


Расчетный счет закрыт ответчику Ярославским акционерным банком "Кредитпромбанк" 06.07.2000 в связи с ликвидацией Ленинского филиала данного банка, в котором обслуживался данный расчетный счет, о чем клиенту было сообщено 05.07.2000 заказным письмом. Однако данное сообщение ответчиком не получено, что подтверждено материалами дела.
Сам ответчик не заявлял о закрытии им своего расчетного счета, в связи с этим ему не было известно о действиях банка по закрытию счета, и он не мог своевременно исполнить свою обязанность по сообщению об этом налоговому органу.
В соответствии со статьей 109 Налогового кодекса Российской Федерации лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при отсутствии вины лица в совершении налогового правонарушени
При таких обстоятельствах суды первой и апелляционной инстанций правомерно сделали выводы об отсутствии вины ЗАО "Бересклет" в совершении налогового правонарушения.