"В гости не звали?" Вместе с налоговиками может прийти и полиция.

В соответствии с пунктом 1 статьи 36 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) по запросу налоговых органов органы внутренних дел участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках.

В целях качественного и полного сбора доказательственной базы по нарушениям законодательства о налогах и сборах, повышения эффективности совместной работы Федеральная налоговая служба поручает в обязательном порядке инициировать привлечение сотрудников органов внутренних дел для участия в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках в следующих случаях:

1) при обнаружении обстоятельств, свидетельствующих о необоснованном возмещении налога на добавленную стоимость, акциза (зачета или возврата иного налога) или признаков необоснованного предъявления налога на добавленную стоимость, акциза к возмещению;

2) при выявлении схем уклонения от уплаты налогов, подпадающих под признаки совершения преступлений, предусмотренных статьями 198–199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, в том числе:

- если после вынесения налоговым органом решения о проведении выездной налоговой проверки налогоплательщиком предпринимаются действия, направленные на уклонение от налогового контроля, на затруднение налогового контроля либо иные действия, имеющие признаки активного противодействия проведению выездной налоговой проверки («миграция» организации, смена учредителей и (или) руководителей организации, реорганизация, ликвидация организации и т. д.);

- при обнаружении в ходе проведения предпроверочного анализа или налоговой проверки наличия в цепочке приобретения (реализации) товаров (работ, услуг) фирм-«однодневок», используемых в целях уклонения от уплаты налогов, в том числе зарегистрированных на номинальных учредителей (имеющих номинальных руководителей), зарегистрированным по утерянным паспортам и пр.;

3) при обнаружении признаков неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и фиктивного банкротства налогоплательщика.


Действительный государственный советник Российской Федерации III класса С.Н. Андрющенко

http://taxbook.ru/zakonodatelstvo/p...ennih-del-v-vyezdnyh-nalogovyh-proverkah.html

Андрей из 46 написал(а):

умажку наконец узаконивающую такие приходы

Нажмите для раскрытия...

Данная "бумажка" на самом деле ничего не "узаконивает"...
И даже "идет вразрез" и со ст. 36 НК РФ: 1. По запросу налоговых органов органы внутренних дел участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках.
и с п. 1.1. ст. 140 УПК РФ Поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, служат только те материалы, которые направлены налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Соответственно, для возбуждения УД необходимы "материалы" из налоговых органов- решение о доначислении+ о привлечении к налоговой ответственности (обязательно вступившее в законную силу).

В случае письма - важно, что ФНС обязывает нижестоящие налоговые органы привлекать правоохранителей не только для проведения совместных действий в рамках проверки, но и на стадии "предпроверочного анализа".

Таким образом - правоохранители "помогают собирать" материал, который в последующем им направит налоговая для рассмотрения вопроса "о возбуждении"...
Отличный "ход конем"

ipdd написал(а):

я вот только не очень понимаю

Нажмите для раскрытия...

Когда по результатам

Morozz написал(а):

предпроверочного анализа или налоговой проверки наличия в цепочке приобретения (реализации) товаров (работ, услуг) фирм-«однодневок», используемых в целях уклонения от уплаты налогов

Нажмите для раскрытия...

будет собран "материал", "тянущий" на УД (притом Вы можете узнать о том, что он собран последним) - налоговой, уже имея все необходимые сведения для привлечения налогоплательщика к НО и доначисления налога, пени, штрафа необходимо лишь "озвучить" Вам сумму