Новое в 2011 году

Налог на доходы физических лиц

1.В положениях п. 1.1 ст. 231 НК РФ уточнена процедура возврата НДФЛ налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в случае, когда он приобретает статус налогового резидента РФ (соблюдается порядок, установленный ст. 78 НК РФ). Перерасчет производит инспекция, в которой налогоплательщик состоит на учете (по месту жительства, пребывания), при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. К декларации должны быть приложены документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ в этом налоговом периоде.( п. 4 ст. 220 НК РФ, ст. 231 НК РФ)

2.Налоговые агенты обязаны вести учет не только доходов, которые получили от них физические лица в налоговом периоде, но и:
• предоставленных физическим лицам налоговых вычетов;
• исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
Налоговый агент самостоятельно разрабатывает формы регистров налогового учета и порядок отражения сведений в них (п. 1 ст. 230 НК РФ)

Налог на прибыль организации

1.Объекты признаются амортизируемым имуществом, если их стоимость превышает 40 000 руб. (п. 1 ст. 256, абз. 1, п. 1 ст. 257 НК РФ)

2.Из общего порядка определения даты признания внереализационных доходов (расходов) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы по имуществу и требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте, сделано исключение. Напомним, что эти доходы (расходы) в общем случае учитываются на дату перехода права собственности на иностранную валюту при совершении операций с иностранной валютой, а также на последнее число текущего месяца. Исключение сделано для авансов, по которым в указанные моменты доходы и расходы не возникают.( подп. 7 п. 4 ст. 271, подп. 6 п. 7 ст. 272
НК РФ)

3.Упрощен порядок признания убытков по обслуживающим производствам для следующей категории налогоплательщиков:
• численность работников которых составляет не менее 25% численности работающего населения соответствующего населенного пункта;
• в состав которых входят структурные подразделения по эксплуатации объектов жилищного фонда, а также объектов, указанных в ч. 3 и 4 ст. 2751 НК РФ.
Такие налогоплательщики вправе принять для целей налогообложения фактически осуществленные расходы на содержание указанных объектов, а не в пределах нормативов, которые устанавливали органы исполнительной власти субъектов РФ.( ч. 7 ст. 275.1 НК РФ)

4.Убытки, полученные в течение срока действия договора доверительного управления от использования имущества, переданного в доверительное управление, не признаются убытками учредителя (выгодоприобретателя), которые учитываются в целях налогообложения. Этот порядок теперь распространяется на случаи, когда:
• выгодоприобретателем по договору является учредитель доверительного управления;
• учредитель доверительного управления не является выгодоприобретателем.
Положения абз. 3 п. 4 ст. 276 НК РФ утратили силу.( п. 4.1 ст. 276 НК РФ)

Транспортный налог

1.По истечении отчетных периодов налогоплательщикам-организациям не нужно представлять в инспекцию налоговые расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу. Налоговую декларацию необходимо представить по итогам налогового периода. При этом уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу организации должны поквартально, если это предусмотрено законом соответствующего субъекта РФ.( п. 3 ст. 363.1 НК РФ; положения п. 2 ст. 363.1 НК РФ утратили силу)

2.Срок уплаты транспортного налога для физических лиц не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.( п. 1 ст. 363 НК РФ)

Земельный налог

1.Организации и индивидуальные предприниматели, которые являются налогоплательщиками земельного налога, не представляют расчеты по истечении отчетных периодов. Теперь раз в год нужно подавать налоговую декларацию.( п. 3 ст. 398 НК РФ)

Страховые взносы

1.Внесен ряд изменений, связанных с совершенствованием электронного документооборота с органами, осуществляющими контроль за уплатой страховых взносов. Налогоплательщики смогут подавать ряд документов по установленным форматам в электронном виде. Среди таких документов, в частности, заявления, расчеты, жалобы на акты органа контроля за уплатой страховых взносов и т. д. Для некоторых случаев подача документов в электронном виде обязательна(Федеральный закон от 27.07.2010 № 227-ФЗ*)

2.Уточнен порядок индексации величины базы для начисления страховых взносов. Так, предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации с учетом роста средней заработной платы в РФ. Размер указанной предельной величины базы для начисления страховых взносов определяется и устанавливается Правительством РФ. Закреплено, что предельная величина базы для начисления страховых взносов округляется до полных тысяч рублей. При этом сумма 500 руб. и более
округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 руб. отбрасывается (ч. 5 ст. 8 Федерального закона от 16.10.2010 № 272-ФЗ)

Коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД, на 2011 год установлен в размере 1,372 (в 2010 году - 1,295)

Приказ Минэкономразвития РФ от 27.10.2010 N 519 "Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2011 год" Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.11.2010 N 18942.

Добавлено через 59 часов 10 минут 9 секунд
с 01 января 2011 года согласно 229-ФЗ от 27.07.2010 внесена поправка в ст. 256 НК РФ, теперь Амортизируемым имуществом признается имущество с первоначальной стоимостью более 40 000 рублей (ранее 20 000 рублей).

17 января 2011


С 1 января 2011 года вступили в силу изменения, внесенные в закон о страховых взносах*. Плательщики страховых взносов по-прежнему должны сдавать отчетность в два фонда: Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации, но сроки стали иными.

Отчетность в ПФР теперь необходимо представлять не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом). Таким образом, последними датами сдачи отчетности в 2011 году становятся 15 февраля, 16 мая**, 15 августа и 15 ноября.

С 2011 года ежеквартально нужно сдавать не только расчеты по страховым взносам в ПФР, ФФОМС и ТФОМС, но и сведения по персонифицированному учету. Вся отчетность будет приниматься в режиме «одного окна», что позволит работодателям сэкономить время.
Кроме того, с 2011 года работодатели, численность сотрудников которых по состоянию на 1 января 2011 года составит более 50 человек, должны представлять отчетность в электронном виде с электронно-цифровой подписью (в 2010 году эта норма составляла более 100 человек).
В 2011 году изменились и тарифы страховых взносов. По закону ставка страховых взносов возросла до 34%. Из них 26% работодатели будут платить в Пенсионный фонд Российской Федерации, 2,9% – в Фонд социального страхования Российской Федерации, 3,1% и 2% – в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования соответственно.

Помимо этого проиндексирована и облагаемая страховыми взносами база каждого работника, то есть предельный годовой заработок, с которого уплачиваются страховые взносы. Он вырос с 415 тысяч рублей до 463 тысяч рублей.

Также с начала 2011 года изменился список тех, кто имеет право на пониженный тариф страховых взносов. Теперь в этот список дополнительно входят следующие организации:

• хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральными законами от 22 августа 1996 года №125-ФЗ и от 23 августа 1996 года №127-ФЗ;

• организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны;

• организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, при условии соблюдения условий установленных законодательством о страховых взносах;

• организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково».

В 2011-2014 годах пониженные тарифы страховых взносов устанавливаются для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, выпуск и издание средств массовой информации. Льготы коснутся организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах. Льготы предусмотрены для определенных видов экономической деятельности в производственной сфере и сфере оказания социальных услуг.

Изменение с 1 января 2010 года законодательства об обязательном социальном страховании позволило осуществить переход на страховые принципы и объединить в лице ПФР функции администратора платежей и страховщика по обязательному пенсионному страхованию, обеспечив тем самым персонифицированный учет пенсионных прав всех работающих граждан. Пенсионный фонд в свою очередь в наступающем году продолжит совершенствовать механизмы администрирования страховых взносов с использованием новейших технологий и программно-технических комплексов, что выведет на более качественный высокий уровень работу с российскими работодателями.

* Федеральный закон от 24 июля 2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с учетом изменений и дополнений).

** Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.



/ Пенсионный фонд России /

Форма справки о заработке для начисления пособия согласно изменению в 255-ФЗ от 26.12.2006
P.S. Правда форма такой справки по состоянию дел на 03.02.2011 находиться пока еще на регистрации в Минюсте, и сейчас можно использовать справки в произвольной форме. Но, зачем изобретать велосипед.

налоговая помощь написал(а):

1.Организации и индивидуальные предприниматели, которые являются налогоплательщиками земельного налога, не представляют расчеты по истечении отчетных периодов. Теперь раз в год нужно подавать налоговую декларацию.( п. 3 ст. 398 НК РФ)

Нажмите для раскрытия...

А что пишут про физических лиц по этому поводу?

Базар написал(а):

А что пишут про физических лиц по этому поводу?

Нажмите для раскрытия...

По физическим лицам изменений нет. Все, как всегда.

В соответствии с пунктом 4 статьи 391 Кодекса налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований, если иное не предусмотрено пунктом 3 указанной статьи.

Обязанность по исчислению земельного налога и направлению соответствующего налогового уведомления налогоплательщику - физическому лицу не позднее 30 дней до наступления срока платежа возложена на налоговый орган (статья 52, пункт 3 статьи 396 Кодекса).

Обязанность налогоплательщика - физического лица уплатить этот налог (авансовый платеж) возникает не ранее даты получения налогового уведомления. При этом уплата налога осуществляется налогоплательщиком - физическим лицом в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии с п. 3 ст. 286 Налогового кодекса РФ организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. Изменения вступили в силу с 01.01.2011 года

Новая форма сообщения об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) согласно Приказу ФНС РФ от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@ (зарегистрирован в Минюсте России 11 июля 2011 года)

С 01.10.2011 г. при отражении в учете оплаты от покупателя по договору в условных единицах не начисляется НДС с положительных суммовых разниц в соответствии с п. 7 ст. 2 Федерального закона № 245-ФЗ от 19.07.2011 г.
В налоговом учете при отражении в учете оплаты от покупателя или оплаты поставщику по договору в условных единицах все суммовые разницы, в том числе в части НДС, относятся на внереализационные доходы (расходы) в соответствии с п. 7 и п. 20 ст. 2 Федерального закона № 245-ФЗ от 19.07.2011 г.

В налоговом учете при отражении в учете оплаты от покупателя или оплаты поставщику по договору в условных единицах все суммовые разницы, в том числе в части НДС, относятся на внереализационные доходы (расходы). Величина суммовой разницы при этом определяется как разница суммы погашаемой задолженности по документу поступления или реализации в рублях с учетом НДС и суммы оплаты в рублях с учетом НДС.

С 01.10.2011 г. при отражении в учете операций, связанных с реализацией товаров и услуг в иностранной валюте по ставке НДС 0%, налоговая база определяется по курсу на дату реализации. При отражении последующей оплаты от покупателя налоговая база, которая была рассчитана при реализации, не корректируется по курсу оплаты.

С 1 октября организации и предприниматели помимо сообщения об открытии или о закрытии счетов в банке (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ) должны информировать налоговую инспекцию о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств (подп. 1.1 п. 2 ст. 23 НК РФ). Сообщить такую информацию проверяющим необходимо в течение семи дней с даты возникновения (прекращения) данного права.
Эти поправки в НК (подп. 1.1 п. 2 ст. 23 НК РФ) связаны с принятием Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — Закон № 161-ФЗ), который вступил в силу 29 сентября 2011 г. Данный закон установил правила обращения электронных денежных средств.
Это как я поняла -нуно сообщать в налоговые органы , если преприятие открывает "электронные кошельки" в системах типа Яндекс Деньги, РБК мани и т.д. Это как раз наш случай (у нас интернет-магазин), для расчетов с розничными покупателями у нас заключен агентский договор с РБК мани, клиенты перечисляют деньги им , а они -нам на наш расчетный счет,с удержанием своих агентских %%.
А вопрос- в какой форме нужно информировать налоговые органы? Форма обращения? для сообщения об открытии/закрытии счетов в банке есть специальная форма, а для сообщения о о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства? кто нибудь что-нибудь знает?

Статистическая отчетность для малых предприятий за 2011 год включает в себя сдачу баланса и формы 2 для всех предприятий, а также форму ТЗВ-МП для организаций, попавших в выборку.
Индивидуальные предприниматели сдают ТЗВ-ИП по выборке.