Четыре признака, по которым налоговики легко вычисляют однодневку

kailas

kailas

Активист
24 Авг 2009
3,921
1,753
Шамбала
Четыре признака, по которым налоговики легко вычисляют однодневку​

1. «Нехороший» юридический адрес компании

Адрес компании инспекторов обычно интересует на стадии регистрации. Обращают внимание на два типа адресов. Первый – это массовый адрес, где зарегистрировано более 10 компаний (их список есть на сайте www . nalog . ru в разделе «Государственная регистрация и учет налогоплательщиков»). Второй – «нехороший» адрес. Списки ведут налоговики у себя на местах. Как правило, это заброшенные предприятия, склады и другие объекты, где точно не может быть офиса действующей компании.

2. Противоречивые показатели в сданной отчетности

Даже если внешне отчеты безукоризненны, налоговики ищут в них нестыковки: огромные обороты при мизерном штате сотрудников, однотипные операции, маленькая остаточная стоимость основных средств, убытки с первых месяцев работы. Для инспекторов это повод провести углубленный анализ. Непредставление отчетности – тоже явный признак однодневки. Впрочем, перестают отчитываться, как правило, те вспомогательные компании, которые уже выполнили свою функцию.

3. Через счет проходят только очень крупные операции

Основным предназначением однодневок является «обналичка» или завышение расходов, поэтому налоговики проверяют счета. Поступление крупных сумм и их снятие наличными или перечисление на счет другой организации в тот же день, по мнению проверяющих, – явный признак недобросовестности (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 24.09.08 № Ф09-6322/08-С3). Внимание привлекает отсутствие мелких операций, которые всегда есть у добросовестной компании.

4. Уплата налогов стабильно небольшими суммами

Многие однодневки перечисляют небольшие суммы налогов. Ведь неуплата – явный признак недобросовестности. Сейчас инспекторов привлекает «нетипичность» расчетов с бюджетом. Например, налоги всегда платят в один и тот же день после квартала и каждый раз примерно одинаковой небольшой суммой. Или компания из квартала в квартал перечисляет налоги, как только получает деньги от сторонней организации. Для налоговиков это значит, что деньги дает владелец однодневки.
Источник http://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/295723.html
 
  • Мне нравится
Реакции: Ася Уксусова и САБУР
S^sam

S^sam

redpants
Команда форума
29 Янв 2008
14,015
5,997
SUMMER!
  • Мне нравится
Реакции: САБУР и tanya_pro_uchet
dura lex

dura lex

Активист
25 Июн 2007
6,462
2,422
013 планета в тентуре
S^sam написал(а):
новость дня прямо-таки
Нажмите для раскрытия...

:)

Все же надо держать народ "под прессом". Да и, кажется, эти признаки несколько поумней тех, о которых в старых темах писали. :)

Хотя... Всегда утверждал, что грамотному человеку при анализе работы той или иной фирмы довольно быстро становится ясно - помойка/прокладка это или нет.

Другое дело: как это доказать?

Впрочем, налоговики, похоже, не слишком себя обременяют законностью доказательств.
 
  • Мне нравится
Реакции: САБУР и tanya_pro_uchet
Тортилла

Тортилла

Местный
29 Янв 2009
792
2,116
Москва и где-то рядом
Вопросы инспектора об однодневке: как ответить, чтобы не навредить

​
В борьбе с однодневками самое действенное доказательство, по мнению инспекторов, это допрос. Мы привели самые распространенные вопросы инспектора с вариантами ответов. Конечно, многое зависит от особенностей бизнеса, но есть общее правило: ответы должны быть конкретными, уверенными, без замешательств.
Как вы обсуждали условия договора с директором контрагента: лично или по телефону?
Зачем спрашивают. Если окажется, что директор однодневки не имел отношения к компании, у налоговиков будут доказательства неправдивости показаний.
Как ответить. По телефону. Поставщик из другого региона и познакомиться с директором лично не было никакой возможности. Во время звонка на директора переключила секретарь.
Кто был инициатором сделки с компанией?
Зачем спрашивают. Инспекторы знают, что в случае с однодневкой этот вопрос ставит в тупик, и обычно говорят, что инициатором была сама компания. Нечеткий ответ на этот вопрос – признак фиктивности.
Как ответить. Контрагент сам предложил свои товары и услуги, прислал по электронной почте прайс-листы. Стоимость услуг была ниже, чем средняя, поэтому согласились заключить договор.
Была ли доверенность у представителя контрагента?
Зачем спрашивают. Такой вопрос задают, если директор однодневки отказывается от своей подписи или документы подписаны по доверенности. Отсутствие доверенности – явный признак фиктивности сделки.
Как ответить. Приезжал представитель контрагента с доверенностью. Копию с нее не снимали и подпись не сверяли. Доверенность видели и другие сотрудники компании, к примеру кладовщик. Никаких подозрений не возникло.
Кто выдавал вам первичные документы на товар?
Зачем спрашивают. Налоговики знают, что обычно по фиктивным сделкам документы приходят сразу директору. Безопаснее придерживаться версии, что все было как обычно – через регистрацию входящей почты.
Как ответить. Документы привезли вместе с товаром. Курьер принес их в офис и передал на руки экспедитору. Конверт не сохранился, но все зарегистрировано в журнале входящей корреспонденции у секретаря.
http://www.gazeta-unp.ru/reader.htm?id=31017
 
  • Мне нравится
Реакции: tanya_pro_uchet
dura lex

dura lex

Активист
25 Июн 2007
6,462
2,422
013 планета в тентуре
Тортилла написал(а):
Вопросы инспектора об однодневке: как ответить, чтобы не навредить
Нажмите для раскрытия...

Это ж сколько миллионов надо "экономить" на обнале, чтобы всем этим заморачиваться, как в шпионском боевике? :(
 
Мистер Рипли

Мистер Рипли

Местный
11 Фев 2008
130
79
Ижевск
Налоговики обязаны подводить сделки с контрагентами, чтобы и красиво выглядеть и доказать "однодневность" под п. 5 постановления Пленума ВАС России от 12.10.2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»:
- невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг;
- отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств.

в принципе все вышеизложенное - вариации на заданную тему
 
Войдите или зарегистрируйтесь для ответа.
Сверху Снизу