Хотите, Регфорум подберет проверенного исполнителя для решения ваших задач?
Спонсор рубрики
«Налоги»
Главный бухгалтер

Отчетность ИП в 2014 году

  • 13 февраля 2014 в 9:11
  • 60622
  • 20
  • 28

Если вы — индивидуальный предприниматель (ИП), и хотите узнать, какую налоговую отчетность вам нужно сдать, и в какие сроки, прочтите эту статью. А если вы только собираетесь зарегистрироваться и выбираете систему налогообложения, тогда вы можете сравнить количество и сложность отчетов в каждом варианте.

Комплектность отчетов зависит от вида занимаемой вами деятельности, наличия в штате ИП наемных работников и режима налогообложения.

Общая система налогообложения для ИП

  1. Налог на добавленную стоимость (НДС). Декларацию по нему нужно подать до 20 числа первого месяца следующего квартала. С 2014 года данную декларацию примут у вас в налоговых органах только в электронном виде. В объект обложения необходимо включить как выручку от реализации, так и безвозмездную их передачу, реализацию предметов залога. Особенно внимательно вы должны отнестись к строительно-монтажным работам, которые производите для собственных нужд (т.е. для нужд бизнеса) и ввозу товаров в Россию, так как их также нужно включить в базу по НДС. Есть операции, которые не облагаются НДС (ст.146п.2, ст.149, ст.150 НК РФ). При налогообложении используется система ставок: 0, 10, 18 %.
  2. Каждый год до 20 января вы должны подать Сведения о среднесписочной численности, а при регистрации в качестве ИП до 20 числа месяца, следующего за датой записи в ЕГРНИП. С 2014 года такие сведения должны будут подавать только предприниматели, оформившие к себе на работу сотрудников.
  3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается ИП, являющимися налоговыми агентами в момент фактической выплаты дохода работникам. Это относится к тем ИП, которые имеют наемных работников, независимо от вида договора. Ставка по налогу может быть 13, 35, 30, 9% и зависит категории получаемых доходов. За своих работников вы должны подать сведения 2-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок до 01 апреля следующего за отчетным года, а за свою деятельность — Декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля. Если граждане без образования юрлица, нотариусы и адвокаты в течение года получили выручку от занятия предпринимательством, то им нужно предоставить декларацию 4-НДФЛ, указав в ней сумму дохода в текущем налоговом периоде, рассчитанную им самим в течение 5 дней по истечению месяца после получения данного дохода. Налоговые органы самостоятельно начисляют сумму авансовых платежей и присылают налоговые уведомления для оплаты за январь-июнь – не позднее 15 июля, июль-сентябрь—до 15 октября, за октябрь—декабрь–до 15 января. В случае изменения выручки более, чем на половину, в налоговые органы нужно подать новую декларацию. В течении 5 дней налоговики пересчитают авансы по налогу и вышлют новые уведомления. Если вы прекратили деятельность, то должны в пятидневный срок подать декларацию о сумме доходов фактически полученных от осуществления бизнеса. Доначисленный налог нужно оплатить в течение пятнадцати дней после даты подачи последней декларации.
  4. Налог на имущество на объекты недвижимости, используемой вами в предпринимательской деятельности, рассчитывается самостоятельно сотрудниками налоговых органов на основе данных, полученных Бюро технической инвентаризации. Оплачивать налог вы должны будете равными долями до 15 сентября и 15 ноября следующего года.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Всеми любимая «упрощенка» (УСН) может применяться вами в добровольном порядке. Для этого необходимо до конца года, т.е до 31 декабря, подать уведомление о переходе на УСН. Если предпринимателем вы стали в течение года, то законодатели предоставили шанс обдумать этот шаг и принять решение в течение 30 календарных дней с момента записи о регистрации в Единый госреестр индивидуальных предпринимателей. К тому же, можно определиться самостоятельно с объектом налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Объект налогообложения «доходы» упростит ваш налоговый учет и сведется к уплате в бюджет 6% со своего дохода. Негативным моментом в этом случае служит невозможность учесть при налогообложении свои расходы (кроме взносов в ПФ и ФФОМС). К тому же уменьшение налога на сумму страховых взносов за своих работников и за себя можно осуществить не более, чем на половину суммы исчисленного налога.

Отдав свой голос за «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставку налога можно получить от 5 до 15% в зависимости от законов субъектов Российской Федерации, а в расход принимаются затраты, поименованные в ст.346.16 НК РФ.

  1. Ежегодно до 30 апреля следующего года, вам следует предоставить Декларацию по УСН налоговикам и уплатить налог. При этом ежеквартально нужно производить уплату авансов по налогу не позднее 25 числа первого месяца следующего квартала. Закрывая предпринимательскую деятельность, до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, нужно подать последнюю Декларацию по УСН. Если индивидуальный предпринимаель не вел деятельность в текущем году, то ему необходимо предоставить Декларацию с нулевыми показателями, в противном случае санкций со стороны налоговых органов не избежать. Этот режим налогообложения предполагает обязательное ведение Книги учета доходов и расходов.
  2. Сведения о среднесписочной численности (опять же, если имеются наемные работники).
  3. НДФЛ в отношении выплат работникам, т.е. сведения 2-НДФЛ.
  4. НДС – при импорте товаров из-за границы, при выполнении роли налогового агента по НДС (при аренде госимущества).

Патентная система налогообложения

Данная система была введена с 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых предпринимателями. Согласно данной системе налогообложения ИП приобретает патент на один или несколько видов осуществляемой им деятельности, которую может вести от одного до двенадцати месяцев. Ставка налога составляет 6% от потенциально возможного получения вами дохода за год, который субъекты РФ устанавливают по вашему виду деятельности. Положительным моментом здесь является отсутствие обязанности по предоставлению декларации, но от необходимости вести Книгу учета доходов ИП не избавиться. При этом, на каждый патент ведется отдельная книга. ИП на этой системе также имеет право заключать договоры с работниками (не более 15), а в связи с этим у него возникает обязанность по передаче сведений 2-НДФЛ и о среднесписочной численности. Прочие виды деятельности ИП (список 2014 года), не оговоренные в патенте, облагаются налогами согласно законодательству РФ.

Если патент не превышает срок шесть месяцев, то он подлежит оплате единоразово, в течение 25 календарных дней после даты начала его действия. Если вы приобрели патент на срок от 6 до 12 месяцев, то треть его стоимости нужно уплатить в течение первых 25 календарных дней, а оставшуюся часть — не позднее 30 января следующего года.

Единый налог на вмененный доход

Данный налог уплачивается в отношении конкретных видов деятельности, установленных Законом муниципалитетов. С 01.01.2013 года уплачивать ЕНВД можно по желанию, хотя ранее был обязателен и применялся совместно с другими налоговыми режимами. Налоговым периодом является квартал. Декларация по ЕНВД подается в налоговую инспекцию того муниципального образования, в котором ИП ведет свой облагаемый вмененным доходом бизнес, в срок до 20 числа, а уплачивается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При наличии сотрудников возникает обязанность по подаче сведений в налоговую инспекцию о среднесписочной численности и 2-НДФЛ.

Единый сельскохозяйственный налог

Если вы являетесь сельхозпроизводителем, то вправе перейти в добровольно на уплату единого сельскохозяйственного налога (ст.346.2 НК РФ). При этом до 31 декабря нужно в налоговую инспекцию подать заявление, в котором будет указана доля сельхоздеятельности, осуществляемой вами. Вновь зарегистрированному предпринимателю такое заявление нужно подать течение 30 дней с момента внесения его в ЕГРИП. Объект обложения при данном режиме выбрать нельзя. Им по умолчанию являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговый период по ЕСХН — календарный год, а отчетный — полугодие. Ставка налога — 6%. Авансовые платежи платятся в течение 25 календарных дней после окончания полугодия, т.е. до 25 июля. Декларация по ЕСХН предоставляется ИП до 31 марта года по месту его проживания. Индивидуальные предприниматели на ЕСХН обязаны вести Книгу доходов и расходов.

Фонд социального страхования и Пенсионный фонд

Если ИП работает один, не используя труд наемных работников, то обязанность по сдаче отчетности в эти фонды у него отсутствует. Обязательства перед фондами возникают у ИП в момент принятия сотрудника. В первую очередь нужно подать не позднее 10 рабочих дней заявление в ФСС о регистрации в качестве страхователя. Это относится и к трудовым и к гражданско-правовым договорам. Пропустив этот срок, неминуемо грозит штраф от 5000 до 10000 рублей. А осуществление деятельности, заключив трудовой договор и проигнорировав регистрацию ИП в качестве страхователя, грозит минимальным штрафом 20000 рублей или 10% от суммы взносов (в случае их превышения над минимумом).

В Пенсионном Фонде также необходимо зарегистрироваться в течение 30 рабочих дней, подав соответствующее заявление. Штраф за несвоевременную регистрацию в ПФ в качестве страхователя составляет 5000 рублей при просрочке 90 дней, а свыше этого срока — 10000 рублей.

После регистрации в ФСС и ПФ необходимо ежеквартально подавать отчеты:

  • в Фонд социального страхования расчет 4-ФСС ежеквартально до 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января.
  • РСВ-1 и индивидуальные сведения на сотрудников в Пенсионный фонд ежеквартальнодо 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15ноября.

Если ИП в течение налогового периода уволил всех сотрудников, то, он может сняться с регистрационного учета в ПФР и в ФСС . Если же ИП планирует в дальнейшем взять на работу сотрудников, то ему необходимо ежеквартально подавать вышеперечисленные отчеты в фонды с нулевыми показателями во избежание штрафов.

Законодательство России предоставило ИП возможность добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подав заявление в ФСС, копию свидетельств ИНН и ОГРНИП, паспорта и своевременно уплатив за себя взносы. В случае неуплаты или неполной уплаты взносов до 31 декабря текущего года ФСС снимет самостоятельно ИП с регистрационного учета. Сняться можно также добровольно, подав соответствующее заявление в ФСС.

При этом не стоит забывать уплачивать за себя, т.е. предпринимателя, страховые взносы в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. В 2014 году взносы в ПФ составят 17328,48 руб., при доходе (выручке) до 300 тыс.рублей, в ФФОМС-3399,05 руб. и уплатить их нужно до 31 декабря 2014г . При получении выручки свыше 300 тыс.рублей, с разницы в ПФ дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения в срок до 01.04.2015г. Законодатели заботливо ограничили величину взносов в Пенсионный фонд за самого ИП и определили масимальную их сумму в размере 138627,84 руб. При этом на взносы в ФФОМС размер полученной выручки влиять не будет.

Прочая налоговая отчетность для ИП

В зависимости от наличия транспортных средств и земельных участков, могут уплачиваться и другие налоги.

  • Транспортный налог физических лиц рассчитывается налоговым органом самостоятельно и уплачивается не ранее 1 ноября года, следующего за отчетным.
  • Земельный налог в отношении земель, используемых предпринимателями для осуществления их деятельности, рассчитывается ими самостоятельно. Объектом налогообложения является кадастровая стоимость земельного участка, определяемая в установленному законодательством России порядке. Налоговая ставка на земли сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом, для личного подсобного хозяйства, ограниченных в обороте составляет до 0,3%, для прочих земель – до 1,5%.
  • Акциз. Налоговая декларация предоставляется, а платеж уплачивается ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Авансовый платеж по акцизам предусмотрен НК РФ не позднее 15 числа текущего месяца. Объектом обложения является реализация произведенной и ввозимой подакцизной продукции на территории России.
  • Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду предоставляется ИП ежеквартально в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Наличие у ИП в собственности или аренде автомобиля для осуществления предпринимательской деятельности, заключенный договор с коммунальщиками на вывоз ТБО, с поставщиком природного газа указывает на обязанность по сдаче данного отчета в орган Росприроднадзора. Несвоевременная сдача данного отчета влечет к уплате штрафа ИП в размере 30000-50000 рублей или приостановление деятельности на срок до 90 суток. Недостоверная информация будет стоить от 10000 до 20000 рублей.

При открытии или закрытии банковского счета необходимо в течение семи рабочих дней подать Сообщение об открытии/закрытии счета в следующие организации:

  1. ИФНС;
  2. Пенсионный фонд;
  3. Фонд социального страхования.

Штраф за несвоевременно предоставленное Сообщение составляет 5000 рублей.



Игнорировать подачу налоговых деклараций будет стоить вам 5% неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц ее представления, но не более 30% от суммы и не менее 1000 рублей.

Таким образом, являясь индивидуальным предпринимателем, вы, как субъект налогообложения, должны со всей ответственностью подойти к представлению налоговой отчетности в государственные органы, соблюдая установленный законодательством Российской Федерации порядок и сроки. В противном случае значительная часть прибыли будет уходить на покрытие штрафов и пеней.

Добавить
Главный бухгалтер
Спонсор рубрики «Налоги»
Спецпредложение для посетителей Регфорума!
Тинькофф Банк
Для того чтобы оставить комментарий или проголосовать, вам необходимо войти под своим логином или пройти несложную процедуру регистрации
Также, вы можете войти используя:

Людмила, спасибо за статью. Но добавьте пожалуйста гиперссылки на статьи законодательства, которые вы даете в тексте, не очень удобно читать и заниматься сверкой одновременно.

14 февраля 2014 в 18:252

По ФСС не раскрыто, если ИП без работников самостоятельно встал на учет в нем

14 февраля 2014 в 21:201

Людмила!!! Вы этот вопрос принципиально проигнорировали? Похоже вопрос актуальный.

16 апреля 2014 в 21:38

Спасибо, статья очень полезная и многое разъясняет! Но хочу отметить один момент, что подавать сообщение об открытии счета в банке в ПФР и ФСС нужно в течение 7-ми рабочих дней, это сказано в ФЗ 212, статья 28, пункт 3. К тому же счет открывать для ИП необязательно, только если будут безналичные расчеты. Также, ФСС нужно уведомлять только в том случае, если индивидуальный предприниматель является работодателем.

14 февраля 2014 в 23:081

Здравствуйте! Спасибо за Ваш комментарий. По поводу срока подачи сообщения об открытии/закрытии счета согласна. В другом согласиться не могу, так как в статье есть упоминание о необходимости уведомлять ФСС и ПФ только работодателями, а ИП, не имеющий расчетного счета, естественно, и не будет иметь обязательства по уведомлению госорганов.

15 февраля 2014 в 16:231

"При этом ежеквартально нужно производить уплату авансов по налогу не позднее 25 числа первого месяца следующего квартала." - правильно только в отношении 1-3 кварталов; за 4 квартал - до 30 апреля следующего года.

15 февраля 2014 в 14:292

Цитата из статьи

«Если ИП работает один, не используя труд наемных работников, то обязанность по сдаче отчетности в эти фонды у него отсутствует. »

а ИП допустим никаких наемных работников не привлекает, лично за себя разве не обязан платить какие бы то ни было взносы в пенсионный фонд, причем даже не важно при этом ведет ли ИП деятельность или не ведет, есть у него выручка или нет, взносы в ПФ за себя он все равно обязан платить ? И если обязан то сколько рублей в какой срок и за какой период? Что-то ничего об этом важнейшем вопросе в статье не заметил.

15 февраля 2014 в 22:332

Здравствуйте. Спасибо за Ваш комментарий, но данная статья касается отчетности ИП в 2014г, а уплата фиксированных платежей к данной теме не относится.

16 февраля 2014 в 14:571

Может, действительно добавить информацию про фиксированные платежи? Или тогда вообще убрать материал о отношениях ИП с ПФР? А то после прочтения статьи создается впечатление, что если у ИП прибыль нулевая, то и платить он ничего не должен никуда...

17 февраля 2014 в 17:171

К сожалению, если Вам посчастливилось зарегистрироваться ИП, то от фиксированных платежей в ПФ и ФФОМС не отвертеться независимо от дохода или ведения деятельности. Ну, а информацию о них, пожалуй, включу в статью.

19 февраля 2014 в 18:271

Согласна с вопросом! Зашла в данную статью именно за структурированной информацией о размере фиксированных платежей ИП без работников. Хотела сэкономить время, а потратила ещё больше на воду, которую и сама знаю. Чтож сам не сделаешь, никто не сделает (((

http://www.pfrf.ru/samozaniatoe_poryadoc/

Если годовой доход ИП составляет до 300 000 руб.:

ПФР ОПС на 2014 = 1МРОТ (5554 руб.) *26%*12 = 17328,48 руб.

ФФОМС на 2014 = 1МРОТ (5554 руб.) *5,1%*12 = 3399,05 руб.

С суммы годового дохода ИП, превышающей 300 000 руб. платится +1% дополнительно к 17328,48 руб. Максимальная сумма страхового взноса в 2014 году на ОПС составляет 138 627,84 руб. (8МРОТ*26%*12).

Если у кого-нибудь есть больше информации по ФФОМСу, напишите, буду признательна. Сама уже поленилась искать ))

16 февраля 2014 в 15:022

вот четко и внятно написано сколько ИП должен платить в этом году в ПФР.

16 февраля 2014 в 15:102

Здравствуйте! Судя по уведомлению из ПФ взносы в ФФОМС за 2014 г не зависят от выручки составят 3399,05. К Вашему комментарию могу только добавить, что фиксированную часть взносов в ПФ нужно уплатить как обычно до 31.12.2014г, а сумму взносов с дохода, превышающего 300000 рублей- до 01.04.2015г

16 февраля 2014 в 15:331

Цитата из статьи

« А если вы только собираетесь зарегистрироваться и выбираете систему налогообложения, тогда вы можете сравнить количество и сложность отчетов в каждом варианте.»

В начале статьи ставился вопрос о том, если вы собираетесь зарегистрироваться и выбираете систему налогообложения, в этом ключе встает важнейший вопрос о том, сколько же тогда платить в пф скажем в 2014г. а в данной статье об этом ничего. между тем это один из главнейших вопросо для ИП мне думается

16 февраля 2014 в 15:022

Честно говоря, в бизнесе довольно долго нужно "вариться", чтобы просто прочесть, что к чему в этом году и пойти спокойно сдаться.

17 февраля 2014 в 16:241

И чем больше "варишься", тем больше понимаешь, что легко и просто сдаться не получится.

19 февраля 2014 в 18:241

Вот это точно) Получается, что нужно перед сроками сдачи всех отчетов съездить в налоговую и все уточнить. Это, пожалуй, самое верное решение. "Просто сдаться", конечно, не получится, но часть напряга все-таки снимет.

19 февраля 2014 в 21:121

Формы отчетности в ФСС можно найти здесь.

19 февраля 2014 в 22:071

Людмила, у меня конечно вопрос не про отчетность, но все-таки задам его в этой теме.

Скажите пожалуйста если годовой доход ИП в 2013 году составил 815 тыс.рублей, а в течение года ИП уже оплатил транспортного налога 43.586 руб, как быть при подаче декларации, уменьшает ли налогооблагаемый доход сумма уплаченного налога???

24 февраля 2014 в 20:511

Если ИП использовал транспортное средство для ведения бизнеса, то учесть транспортный налог в расходах можно. Но это при условии, что у него УСН "доходы-расходы". При подаче декларации данная сумма будет включена в сумму расходов. А если у него УСН с объектом налогообложения "доходы", то на сумму транспортного налога налог по УСН уменьшить нельзя.

25 февраля 2014 в 19:131

Сообщение от Ирина Евгеньевна

«Получается, что нужно перед сроками сдачи всех отчетов съездить в налоговую и все уточнить. Это, пожалуй, самое верное решение. »

К моему "невеликому удивлению", все юр.лица каждый отчетный период претерпевают головную боль, какой бы вид налога они бы не выбрали, сколько бы они не ходили к инспекторам перед сдачей отчетности – улизнуть от «головняка» ни как не получаетсяL. А все из-за того, что изменения, относительно всего налогового бремя, столь велики, что уследить даже инспектора не могут. Приходишь, сегодня тебе говорят одно, а завтра уже на стенде висит совершенно иное, и ты бегаешь как лошадка в цирке – «Хочу кататься на Маруси!»

4 марта 2014 в 14:41

Вы правы и каждый раз, влипнув в очередную заморочку, понимаешь, что с нашими доблестными госорганами нужно работать только через письменные обращения.

4 марта 2014 в 18:211

На сегодняшний день, это единственно верный способ обезопасить себя от нападок со стороны инспекторов в виде: - "а мы говорили, а вы там посмотрите" и т.п. Тут результат играет сам на себя вопрос-ответ и все на бумаге, и как говориться, что написано пером - не вырубишь и топором и к делу можно всегда пришить!!!

4 марта 2014 в 18:58

Здравствуйте. очень полезная информация! Правда вот что-то не варианты я разобрал и понял. Все равно без специалиста мне не разобраться, придется обращаться к профессионалу нашел уже даже фирму http://largo.ru/ , как раз по бухгалтерским услугам и отчетностям.

16 апреля 2014 в 18:07

:-) Это скрытая реклама?!

16 апреля 2014 в 21:36

Добрый день! Я планирую в течении в 2-х месяцев открыть свой онлайн-магазинчик( на подобиеhttp://dreamline.com.ru/...сайт ещё не готов просто) и вместе с этим зарегистрировать его как ИП. Вопрос - форма отчетности для ИП ведущих деятельность онлайн такая же как  и для остальных?

8 августа 2014 в 13:39

Очень информативная статья, спасибо! Про системы налогообложения понятно, понятно и про зависимость от определенного режима конкретного вида отчетности. В разделе, где вы описывали страховые взносы в ПФР и ФСС сказано, что при отсутствии работников у предпринимателя, тот не обязан подавать какие-либо документы и отчеты в органы вообще. Имеется в виду, что он не подает "нулевую" отчетность за них (о том, что их нет), или в принципе, в том числе и за себя? Просто, если с ФСС понятно - сам себе больничный платить не будешь и путевку не выдашь, то частник все равно выплачивает страховые взносы "на будущее" в ПФР... Немного странно получается.

 

И еще, если, например, у частника получается ситуация, когда он полностью не функционировал определенное время, насколько это будет отображаться в отчетности? Или это тоже зависит от системы налогообложения? Есть ли возможности, например, при отсутствии работников, не подавать отчеты в ФНС по какому-то из режимов?.. а то сильно уж все запутанно получается.. Вот бы примеры сразу же прилагались этих отчетов, чтобы хоть понимать о чем речь будет потом идти - не хочется по 100 раз бегать в налоговую.

24 декабря 2014 в 21:12

Пока интересовалась вопросами, обшарила многие форумы и сайты, и, нашла много интересной и "хитрой" информации про системы налогообложения, в частности и по отдельным видам отчетности. Если кто-то еще не разобрался, то мне сильно помог сайт http://ipinform.ru/otchetnost-i-uchet/otchtetnost-ip/otchetnost-ip-v-2013-godu.html (без рекламы, но инфа реально нужная).

24 декабря 2014 в 21:49