Заполнение 3-НДФЛ

[ЛеляР]

la127, я, похоже, неверно вам ответила, извините
поскольку при разделе земли возникают новые объекты права собственности, которым присваивается новые кадастровые номера, а исходный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при таком разделе участков исчисляется с даты их регистрации.

Т.е. декларацию вам подавать нужно
4 последних абзаца пред. комментария верные

Если доходы налогоплательщика от продажи объекта меньше, чем его кадастровая стоимость, * на 0,7, в целях налогообложения доходы = кадастровой стоимости, * на 0,7.
Уменьшить доход от продажи можно на вычет = 1 млн., или на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (доли в объединенном участке)

 

[ЛеляР]

прошу помочь разобраться:
1) Есть договор мены в 2018 году на з/у. Оценка з/у Сторонами равноценная - по 500 тыс.
2) Лицо А по дог мены оформляет землю в собственность
3) Лицо Б по личным причинам - нет.
В итоге у лица А на данный момент два з/у, т.е. буквальной мены (как частного случая дог. к/п) не состоялось
4) Дог стоимость каждого з/у по 500 тыс. А кадастровая у з/у, оставшегося у лица А - 300 тыс, а у полученного по дог. мены - 2,5 млн.

Вопрос:
1) Что будет доходом у лица А, если, с одной стороны, мена не состоялась, но з/у перешел в собственность лица А, а первый з/у остался в собственности лица А
2) Есть ли доход для декларирования у лица А, если мена как частный случай продажи первого участка не состоялась, т.е. з/у с кад стоимостью в 300 тыс и договорной в 500 тыс не реализован - не поменян?
3) Может ли ФНС переквалифицировать дог мены в данным случае в дог дарения и тогда налог к уплате будет = 13% от 70% кадастр стоимости з/у (с кад ценой = 2,5 млн), полученного по дог мены?
4) Или надо декларировать первый з/у с кад. стоимостью 300 тыс, как условно подаренный?


Прошу высказать любые мысли. Думала, что все знаю про НДФЛ, но в данном случае в ступоре.
Задачи уйти от НДФЛ нет, задача - верно задекларировать доход и заплатить НДФЛ
За любую предложенную идею буду благодарна. Далее додумаю сама.

 

[Shmack]

но в данном случае в ступоре

Действительно ситуация необычная.
Я не до конца понимаю, каким образом прошла регистрация одного перехода права, а вторая регистрация не прошла. Было подано только одно заявление на регистрацию перехода права и оплачена 1 госпошлина? А физик "А" подавал на регистрацию перехода права собственности на его ЗУ?

Может ли ФНС переквалифицировать дог мены в данным случае в дог дарения и тогда налог к уплате будет = 13% от 70% кадастр стоимости з/у (с кад ценой = 2,5 млн), полученного по дог мены?

В налоговом законодательстве логики нет, и в действиях ФНС тоже. Поэтому ожидать можно чего угодно.
Но в любом случае, правило о 70% от кадастровой стоимости распространяется на случаи получения дохода от продажи, а не дарения:
"1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей."
"5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7."
Если будет квалифицировано как дарение - нанимаем оценщика и определяем стоимость подаренного ЗУ. Письмо Минфина от 29.08.2016 № 03-04-05/50395 указывает что стоимость может быть определена оценщиком.

1) Что будет доходом у лица А, если, с одной стороны, мена не состоялась, но з/у перешел в собственность лица А, а первый з/у остался в собственности лица А

Договор мены фактически не исполнен - но исполнение и недействительность сделки - понятия разные и не связаны между с собой. Я бы настаивал на своем - пока договор не признан недействительным, либо к нему не применены последствия недействительности - это договор мены. Если есть акт приема-передачи участка А и заявление на регистрацию перехода права от А к Б, то А со своей стороны исполнил и подтвердил волю на заключение именно договора мены, а не просто получения в дар ЗУ от Б. А раз так, то и отчитываетесь как по договору мены. Но т.к. обязанность по подаче НДФЛ у вас возникнет только после регистрации перехода права на участок А, до этого момента вы декларацию подавать не обязаны.

Но в любом случае для подстраховки, пока еще есть время, я написал бы обращение в свою ИФНС с данным вопросом. Потому что личные причины у Б в этом году могут отпасть и вы завершите сделку, и уже в следующем году нормально отчитаетесь т.к. наступят основания для этого. А налоговая посчитает иначе и начислит вам налог, штраф и т.д.

 

[ЛеляР]

Shmack, спс большое, в целом подтвердили мои мысли

Я не до конца понимаю, каким образом прошла регистрация одного перехода права, а вторая регистрация не прошла.

и я не понимаю,
действительно

Было подано только одно заявление на регистрацию перехода права и оплачена 1 госпошлина

Лицо Б сначала не смогла подать заявление, потом забыла, затем возникли обстоятельства для неподачи

я написал бы обращение в свою ИФНС с данным вопросом

я планировала позвонить, но территориалка в регионе, потому ответ по тел вряд ли будет квалифицированным, отправлю запрос (30 дней до 1 апр. есть)

Спасибо большое, как минимум убедилась, что определить наличие/отсутствие дохода не могу не только я)

 

[Shmack]

Лицо Б сначала не смогла подать заявление, потом забыла

Но при этом, лицо Б подало заявление на регистрацию перехода права на участок Б. Без него к А не зарегистрировали бы переход права. Как же все это странно :crazy:
И технически как я помню все это делалось просто подачей документов в окошко МФЦ, сотрудник которого потом должен был выдать все нужные заявления для регистрации.

 

[ЛеляР]

И технически как я помню все это делалось просто подачей документов в окошко МФЦ

да
есть нюанс в регистрации: з/у А - это Моск обл, з/у Б - это Москва
В МФЦ подавало лицо А с доверенностью от лица Б, т.е. как бы в МФЦ при подаче присутствовало 2 лица с документами на з/у Б, кот. в Москве
Зарегистрирован переход права на з/у в Москве

А на з/у надо было подать документы в МФЦ по Мос. обл. От лица А тоже была доверенность. Но лицо Б в МФЦ в Мос. обл. не поехало.

Странно это все, но было именно так. Не понятно, почему в Москве МФЦ не приняло доки по Мос. обл.

Декларацию подавать в ИФНС по Рязанской обл. Я туда позвонила, меня послали, заявив, что мы мешаем им делать камералки, а в отделе налогоплательщиков сказали, что не консультируют, а только принимают декларации. Камеральщики рекомендовали думать самим "за якобы деньги" и читать НПА.
Позвонила в ИФНС 46 просто ради консультации, там сказали, что на приобретенный з/у ничего подавать не нужно, что логично, а далее оборвалась связь (дозвон в течение часа повторять не стала)

Решила ничего не подавать, т.к. мены (к/п) по факту не было. Завтра сделаем личный кабинет и заявим об имуществе (втором з/у) для налога на им. в случае, если оно не отражено.

 

[тори]

Коллеги, вопрос по имущественному вычету НДФЛ при продаже доли.
Доля была приобретена при входе участника через увеличение уставного капитала с эмиссионным доходом. Т.е. новыу участникв вошел дополнительным вкладом в УК. При этом УК увеличился на 3000 рублей, а остальные средства дополнительного вклада стали эмиссионным доходом (добавочным капиталом) - 10 млн.
Вопрос - при продаже этой доли можно ли применить имущественный вычет в размере всего взноса 10 млн+3000 ?

 

[Jadi]

Добрый день!
Такая ситуация, если работодатель платит заработную плату так-минимальную сумму официально, а часть в конверте. В общей сложности, к примеру 30 000. Есть право на налоговый вычет на 2 детей. Работодатель засчитывает этот налоговый вычет при расчете заработной платы, укладываясь в эти 30 000. Ерунда (364 рубля), но крайне неприятно. Т. е. зарплата получается не 30 364 рубля, а 30 000. Как грамотно поступить, не выясняя ситуации: написать заявление на отказ от вычета на детей и подать документы в ИФНС для получения вычета именно там? Подскажите,пожалуйста, какой порядок, сроки, условия. Спасибо! Вроде и мелочь, но есть вычеты и на недвижимость, и будет такая неприятная ситуация с 13%. Как грамотно поступить?

 

[Сергей Д.]

Добрый день!
Такая ситуация, если работодатель платит заработную плату так-минимальную сумму официально, а часть в конверте. В общей сложности, к примеру 30 000. Есть право на налоговый вычет на 2 детей. Работодатель засчитывает этот налоговый вычет при расчете заработной платы, укладываясь в эти 30 000. Ерунда (364 рубля), но крайне неприятно. Т. е. зарплата получается не 30 364 рубля, а 30 000. Как грамотно поступить, не выясняя ситуации: написать заявление на отказ от вычета на детей и подать документы в ИФНС для получения вычета именно там? Подскажите,пожалуйста, какой порядок, сроки, условия. Спасибо! Вроде и мелочь, но есть вычеты и на недвижимость, и будет такая неприятная ситуация с 13%. Как грамотно поступить?

куда вы бы не писали, а система одна - МИФНС, а она работает только с официальной (белой зарплатой), сколько налогов с вас удержано с этой суммы дохода, вот столько вам и вернут.

 

[Jadi]

Извините, совсем ничего не понятно из предложного вами варианта решения вопроса ))) В любом случае, спасибо (искренне). В качестве путей решения - подам отказ работодателю на получение вычета, а через год обращусь в ИФНС с 3-НДФЛ.

 

[Сергей Д.]

Извините, совсем ничего не понятно из предложного вами варианта решения вопроса ))) В любом случае, спасибо (искренне). В качестве путей решения - подам отказ работодателю на получение вычета, а через год обращусь в ИФНС с 3-НДФЛ.

к декларации необходимо прикладывать справку 2НДФЛ, а по ней будет видно сколько налогов вы уплатили...

Вычет можно получить по месту работы - вы получаете уведомление на руки и работодатель не удерживает с вас налог;

второй способ - по истечению года подается 3НДФЛ с приложением справки 2НДФЛ и налоговая делает вычет (возврат) уплаченных налогов.
Разумеется речь идет только о белой з/п

 

[Jadi]

Спасибо Вам!