"Классика" от коллег... (материал ажно 2005 года) авторство на портале -
http://www.russianit.ru/
10 способов сливания активов
Как часто в Вашей жизни происходят ситуации когда Вы свои обязательства выполняете, а оппонент рассчитываться не торопится? Чего только не предпринимают казалось бы успешные фирмы, для того чтобы не расплачиваться с кредиторами. Именно в такой ситуации, чтобы полностью не погашать свою задолженность, предприятие может умышленно признать себя банкротом. В нашей статье мы расскажем о нескольких способах вывода активов, которые сейчас используются на практике.
1.Самая распространенная схемы сводятся к следующему: задолжавшее предприятие переводит большую сумму своих активов на другую фирму. Это, однозначно, уголовно наказуемо, но доказать практически нереально.
2.Еще один очень распространенный способ слить активы это заключить договор купли-продажи с отсрочкой платежа. Каким образом? Суть заключается в следующем. Потенциальный банкрот продает продукцию с отсрочкой платежа. Подставная компания либо оплачивает небольшую часть стоимости товаров, либо не погашает свой долг вовсе. И тут же перепродает продукцию дальше. Но в данном случае Ваш Покупатель пойдет на эту авантюру, только если выручку в целях исчисления НДС он определяет «по оплате». Иначе ему придется заплатить налог с отгруженной продукции. Этот способ используется для перевода уже готовой продукции на другое предприятие.
3.Следующая схема почти не вызывают подозрений, сводится к тому что продавцу всего на всего перечисляются долгосрочные авансы. Это делается следующим образом. Выбирается организация -«продавец», которая не является взаимозависимой с «покупателем». Этой организации перечисляют деньги якобы под будущие поставки. А затем она просто исчезает или же начинает затяжные переговоры о бесконечных отсрочках поставки товара или возврата денег. В этой ситуации есть два признака, по которым можно выявить подобную схему. Во-первых, будущий банкрот постарается связаться с фирмой, которую он сможет контролировать. А во-вторых, аванс, скорее всего, перечислят зарубежной фирме. Это выглядит более правдоподобно: дело в том, что зарубежные поставщики традиционно требуют аванс от новых российских партнеров.
4.Еще одной формой вывода активов является приобретение векселей, которые не обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Суть сводится к тому, что фирма, собирающаяся стать «банкротом», может выпустить векселя специально для того, чтобы реализовать схему. В итоге на ее балансе оказываются лишь обесцененные векселя, то есть не обеспеченные даже на сумму номинала. Реальные же денежные средства перечисляются третьим компаниям. Поймать такую организацию можно на следующем. Прежде всего, сделка должна соответствовать принципу экономической целесообразности. Значит, векселя должны быть с дисконтом или предусматривать проценты. Кроме того, ценные бумаги следует оформлять в строгом соответствии с требованиями законодательства.
5.Также можно внести имущество в уставный капитал подставной компании. Причем возможно вносить любое имущество, как движимое, так и недвижимое, деньги, ценные бумаги и т. д., так как ГК не делает ограничений по этому поводу. Таким образом, новая компания становится полноправным собственником этого имущества, а у Вас остается лишь обязательственные права участника. Затем эта компания реорганизуется, и вернуть активы, как это первоначально и планировалось, становится практически невозможным.
6.Еще одна схема, на которой хотелось бы заострить внимание, это Реорганизация в форме выделения. Она заключается в следующем. ГК РФ позволяет выделить из состава организации одну или несколько фирм. И ваш партнер может переоформить на новую компанию большую часть своего имущества. А затем стать банкротом. Правда, к новым фирмам могут перейти и долги основного предприятия. Но тут уже все зависит от конкретных обстоятельств. Например, ст.50 Налогового кодекса РФ предусматривает переход обязательств только по тем штрафам за налоговые преступления, которые были наложены до реорганизации. Соответственно штрафы за грехи основного предприятия, выписанные после регистрации новой фирмы, уплате не подлежат. Зато у налоговиков есть прекрасная возможность побывать у такого «банкрота» и его новоиспеченных последователей. Дело в том, что реорганизуемое предприятие проверяют независимо от того, когда инспекторы приходили на него в последний раз.
7.В случае, если на предприятии имеются акции, и необходимо их срочно «вывести» с предприятия, наиболее распространенным способом является обмен акций Компании — владельца на акции или доли участия в других Компаниях. Также возможно оформить договор купли — продажи акций с рассрочкой платежа или внести ценные бумаги в залог.
8.Если на счетах Компании имеются денежные средства и их необходимо вывести как можно быстрее, у руководителей таких Компаний встает вопрос, каким образом оформить перевод денежных средств. Такой перевод можно оформить например, в виде долгосрочной ссуды или например, возможно заключить договор аренды «прошлым» числом, и основанием перевода будет погашение задолженности по такому договору.
9.Еще одним способом вывода активов с предприятия является игра на бирже. Однако, данный способ в России практически не практикуется и имеет место только для очень крупных компаний. Суть его заключается в следующем. Компания резко становится активным участником на биржевом рынке. Вкладывает свои активы в биржевые контракты или биржевые ценные бумаги. В свою очередь Компания создает подставные компании, которые также будут принимать участие в биржевой игре. Когда биржевая игра начинается и конъюнктура рынка неблагоприятна, Компания начинает продавать свои контракты, а подставные компании их скупают. Когда же конъюнктура рынка наоборот, благоприятна, подставные компании начинают продавать, а Компания владелец — их скупает. Так, постепенно, все имущество переходит в подставные компании, а оттуда — в другие «левые», созданные Компанией — владельцем предприятия.
10.Также активы Компании можно вывести через исполнительное производство. Суть в следующем. По любому хозяйственному договору с подставной компанией формируется большая кредиторская задолженность, которая, соответственно, не погашается. Кредитор обращается в суд, должник требования признает в полном объеме, суд выносит решение, на основании которого выдает исполнительный лист. Кредитор идет с этим исполнительным листом в службу судебных приставов. Приставы арестовывают имущество, и соответственно, организовывают его продажу на торгах. Как и следовало догадаться, торги выигрывает подставная компания, в которую и планировалось слить имущество.
Поскольку она отражает правовую природу взаимоотношений со стороны налоговой к вам вопросов не будет. Как только налоги уплатите естественно.